谈银行贷款资产抵押审计

近年来,我国的社会审计组织有了很大的发展,逐步形成了相对固定的审计业务。但其基本业务仍局限在验资、鉴证、会计顾问、咨询、培训等方面,一些有竞争意识的事务所在努力提高工作质量,树立良好信誉的同时,也在思考如何进一步拓展社会审计的业务。这里,我们通过调查、论证,向广大社会审计人员介绍一项新业务——银行贷款资产抵押审计。一、概念、对象及业务需求预测。所谓银行贷款资产抵押审计,是指审计单位接受银行和贷款单位的委托,对贷款单位申报贷款所抵押的资金(财产)的真实性进行审查、鉴证的一种业务活动。银行贷款资产抵押审计的委托方,主要为贷款发放方——银行。

获取银行贷款相互串通 提供虚假报告谋取私利——基于某会计师事务所出具虚假审计报告的案例分析

一、背景材料 HT会计师事务所成立于2001年。注册资本56万元，股东7名，现有从业人员50人，其中执业注册会计师15人。近年以HT会计师事务所为平台相继成立了HT税务师事务所、HT资产评估事务所、HT工程造价公司。

北京农地经营权抵押变担保 农村土地抵押贷款变相突围 土地流转成银行处置不良资产新途径

“近20亩农地经营权抵押，换来了30万元的银行贷款。”北京市平谷区镇罗营镇的农户孙宝君感慨。2014年2月27日，《经济参考报》记者了解到，农村土地经营权抵押贷款试点巳在北京落地，而第一个“吃螃蟹”的金融机构正是中国邮政储蓄银行（以下简称邮储银行）。

对银行贷款质量审计的有益尝试

现阶段，我国金融机构的主要业务活动是贷款，因此贷款质量的好坏不仅影响到银行信贷资金的安全和效益，而且直接影响到银行的生存与发展，防范和化解贷款风险已成为社会各界普遍关心的问题。最近，笔者在对济南某银行资产负债损益审计中，对于贷款质量审计，做了一些有益...

银行贷款审计的重点

当前，银行贷款采用抵押担保方式，其目的是借款人贷款到期不能主动还款时，银行通过法律程序处置抵押物，或要求保证人按照承诺履行保证义务，从而最大限度地维护信贷资产的安全。但在实际工作中，由于对违约贷款的起诉不果断、不及时，使银行尽管胜诉但追索难，以至形成货款损失。银行应充分发挥内部审计职能，通过开展贷款审计，减少贷款资产损失，提高信贷管理水平。

加强对银行抵押贷款的资产评估

为了正确体现资产价值量,保护所有者和经营者的合法权益,促进资产有效使用,保证国有资产的保值和增值,国务院1991年发布91号令规定,凡涉及国有资产拍卖、转让、企业兼并、出售、联营、股份经营、中外合资或合作经营、资产抵押及其他担保、企业清算等都要进行资产评估。

加强立法、强化管理,防范信贷资产风险——企业破产后银行贷款“悬空”的思考

在社会主义市场经济条件下,实行优胜劣汰,破产一批企业,使国家有限的资源用到重新合理有效的配置,无疑是一件好事。但企业破产后债务的终结也成为摆在人们面前的新难题,尤其是国家银行贷款“悬空”问题十分突出。本文拟就此问题的成因、危害和对策,作一些浅探。 一、法律法规的不完善和企业偿贷意识的薄弱,是银行贷款“悬空”的主要原因。按常理,或是按有关规定,破产倒闭的企业都应由财产处理或贷款担保单位承担偿还 银行贷款 的义务,然 而,实际情 况并非如 此。一方 面,银行信 贷资产的 安全还没 有一部明 确、具体、 完善和强 有力的法 律法规来 保障,使一 些企业和 个人有空 可钻。另一 方面,由于 种种因素, 一些地方 部门和企 业缺乏基 本的金融 意识、信用 意识和偿 贷意识,使 企业破产 后的银行贷款偿还举足维艰。有些企业甚至正是为了逃避银行债务而千方百计谋划“假破产”。这就不可避免地造成银行贷款的“悬空”,使国家资产遭受损失。

日本战争时期土地价格与银行贷款关系的实证分析

关于战争时期土地价格和银行贷款的关系,主要是以这一时期不动产担保抵押贷款作为两者联系的纽带。在20 世纪20年代到30年代期间,日本不动产金融问题越加明显,土地价格下跌对银行贷款产生重要影响。分析显示土地价格变化方向和普通银行及储蓄银行贷款增减变化方向几乎相同。41个道府县的普通银行、储蓄银行贷款增长率与农耕土地价格增长率具有较强的相关性。表明由于战争时期土地价格的下跌,抑制了银行贷款。这一时期,随着借款者拥有的不动产之担保价值下降,使银行资产遭受损失,导致银行防范风险能力下降。

抵押资产:市场价值亦或抵押贷款价值?

银行贷款抵押资产评估问题由来（一）抵押资产评估价值变现率低下的现实 不良贷款一直是我国银行业改革发展的主要障碍，是金融风险的主要表现。从2000年四季度开始，我国银行业不良贷款比例和余额开始实现“双下降“。然而，不良资产存量较高、不良贷款率高位徘徊的问题仍然比较突出。形成不良贷款的原因无疑是多方面的。

资产可抵押性、短贷长投与审计意见

本文以2012—2017年沪深A股民营上市企业为观测样本,对资产可抵押性、短贷长投对审计意见的作用与影响机理进行实证研究,发现:短贷长投程度越高的企业获得非标准审计意见的概率越大;资产可抵押性越好的企业越容易获得标准审计意见;资产可抵押性显著削弱短贷长投对审计意见的负向影响程度,即在两者关系中起到负向调节作用。

对银行抵押贷款的思考

银行贷款作为一种重要的融资渠道,是企业生产经营活动与重大投资项目的主要资金来源。近年来,由于银行职能的转变,组织形式的变化,使其和众多企业一样,将获取利润列为首要目标,而银行贷款的投向及规模又是获利能力大小的决定因素。面对良莠不齐的芸芸众企和泥沙俱下的市场浪潮冲击,银行越来越关心信贷资产的质量,出于降低风险和自我保护的需要,竞相开办了抵押贷款业务。社会上对这一现象众说纷纭,莫衷一是,笔者结合工作实践谈几点自己的看法。

浅谈专业银行贷款风险的防范

浅谈专业银行贷款风险的防范孙艺贷款风险是指银行贷款不能按期收回本息而导致银行资金遭受损失的可能性，它包括即将形成的呆帐贷款，被企业长期挤占挪用的潜在性风险贷款。从目前专业银行存量资产形态上看，已经形成事实风险和潜在风险的贷款数额呈逐年上升态势，速度之...

银行抵押贷款评估的特点

1.银行抵押贷款项目的评估是或有产权变动的评估。通常情况下,贷款人只要按规定期限足额偿还银行贷款及利息,不会涉及到抵押物品变现充抵贷款的问题,只有在贷款人不能按照贷款协议规定偿还到期银行债务时,作为债权人的银行有权将贷款人抵押的资产进行强制出售,以充抵银行贷款本金和利息,所以对于抵押物品的评估称为或有产权变动评估。

银行贷款实行风险度管理

建立社会主义市场经济体制,要求建立社会主义商业银行体制。而建立社会主义商业银行的当务之急,笔者认为是按照巴塞尔协议规则,对银行贷款资产实行风险度管理。建立银行贷款资产风险度管理后,再实行资产负债比例管理,再向资本充足比例管理改革目标前进,最终实现商业银行体制。银行贷款资产实行风险度管理,不仅能大幅度减少信贷资产风险和损失,也是建立社会主义商业银行体制的基础。

应重视和加强对抵押贷款的资产评估

一、当前银行抵押贷款管理中存在的一个主要问题——资产没有纳入评估轨道目前,在银行抵押贷款中,由于大多数资产没有进行评估,致使银行信贷资产流失极为严重.据某行调查,该行抵押贷款中,有80%的资产没有进行评估,有50%的抵押资产物值都严重不足,有的甚至已经流失,造成银行贷款成为实际意义上的“悬空”抵押.银行抵押贷款没有进行资产评估,其危害主要有以下四个方面:

抵押质押贷款审计浅析

抵押、质押贷款是金融企业资产的重要组成部分，也是金融企业审计的重要内容。要实现金融审计目标，就必须对抵押、质押贷款的真实性、合法性和效益进行审计评价。现结合单县农村信用社审计的实践，对抵押、质押贷款审计的方法和应关注的问题分析如下：

银行住房贷款资产的信托化运作

资产证券化是始发行机构以非抵押的自存收益性资产出售或转让给发行机构,发行机构将同质性收益性资产现金流进行组合和打包,使其转化为可进行市场流通的证券形式,然后通过必要的金融中介机构推销给各方面投资者的过程或趋势.