降税减负背景下的中小企业税费负担再认识

中小企业是我国经济主体的重要组成部分,在促进GDP发展、保障税收收入及增加就业岗位等方面贡献巨大,因此其持续健康的发展对我国经济结构调整和应对经济增速下行意义重大。为支持中小企业发展,政府逐步改革税制,实施结构性减税、"营改增"等系列降税减负措施,但实践表明中小企业实质税费负担不降反升,主要表现在:一是中小企业需缴纳的税收项目仍然种类繁多;二是非税费用负担未得到实质性缓解。主要原因有:一是税制改革存在减税和增税双重效应,增税效应抵消了减税效应带来的社会感知;二是税收对冲了部分优惠政策扶持效果,导致政策落地时效果不佳;三是非税负担减免存在结构和力度双重不足,从而未能实质性缓解企业非税负担。从完善税制改革、优化政府税收行为和降低企业非税负担方面可提出切实降低中小企业税费负担的建议。(1)

“营改增”降税扩围的“纠结”

随着我国经济的发展,打破现有营业税和增值税的并存格局,已成为推动经济,深化分工的客观需求。上海作为"营改增"的首个试点,拉开了改革序幕。本文以试点地区为基点,探析"营改增"降税扩围改革全面推进后,我国财税体制面临的系列问题,并对此提出相应的政策改进建议。

降税后中国对东盟纺织品服装贸易的前景分析

中国—东盟自由贸易区成立后,双边纺织品服装贸易发展非常迅速。自贸区"降税计划"的启动,为我国开辟东盟及国外市场带来了非常大的机遇。我国应充分利用自贸区内的区域性分工来加强与东盟的合作,以规避该行业的外贸风险,最终达到双赢的目的。

切实把降税减负落到实处

改革开放40年来,包括顶层设计、底层活力、政府和市场的有效结合、积极参与国际产业链分工、金融体系为投资拉动中国经济增长模式提供了大量的资金、相对比较稳定的社会环境、宏观经济环境等等都是中国经济取得巨大进步的因素。

奢侈品进口降税论可以休矣

正值奢侈品进口税论战如火如荼之际,各大洋奢侈品品牌却全线涨价,仔细探究国内外市场奢侈品的价格形成机制和一国产业政策、贸易政策的基本逻辑,就不难明白。

RCEP如何安排汽车产品降税?

2022年1月1日生效的《区域全面经济伙伴关系协定》(RCEP)整合并拓展了15国间多个自由贸易协定,削减了关税和非关税措施,有利于促进多边贸易以及区域汽车产业链发展和投资合作。

中国农产品显示比较优势降税模型

根据比较优势理论 ,竞争优势理论建立了中国农产品的静态和动态显示比较优势降税模型。

降税减负再加力 实体经济增活力

成本是商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。当前实体经济成本高、竞争压力大，既有企业自身技术、效率、管理等闪素影响，更有外部税费、制度、融资等多方面因素造成。实体经济面临爬坡过坎刚境，必须减负松绑才能轻装上阵、加速发展。

降税·就业·外资政策

中国加入WTO已逾数月，随着相关法律文件的陆续面世，许多不敢肯定的预期和猜测尘埃落定，中国终于与WTO零距离，开始按其游戏规则思考和行动了。中外合资、合作经营企业法和知识产权法的先后修定实施就是最具体的表现。

降税对施工企业和建设单位的影响

2019年政府工作报告将降税作为重要内容进行强调,并于4月1日实施交通运输业、建筑业的降税政策。本文基于降税的背景阐释,着重探讨降税对建筑业中施工方与建设单位的影响,并提出纳税筹划策略。

通过降税扩大社会需求

从历史经验看，我国经济上行期往往伴随着M1的高速增长。而当前的情形却恰恰相反。去年初以来，M1增速持续提高，而同期经济增速却没有明显回升。货币政策有效而有限，应更重视财政货币政策的协调。一方面要通过开放垄断行业、放松服务业管制等改革，增加企业投资领域。另一方面要实施积极的财政政策，通过降税，提高企业生产积极性，扩大社会需求。

美国降税风潮对我国改善营商环境的启示

由美国引发的国际减税风潮对我国提高对国际资本的竞争力带来巨大挑战,其影响直接反映在我国营商环境的国际评价方面,参照国际社会对我国营商环境的评价,我国在政策透明度、工商服务水平、消除垄断行业影响等方面仍有很大潜力。对此,建议切实推进财税体制改革进程,加大开放力度,推进产业升级,加快关键要素领域的改革,推动土地市场改革,降低企业和劳动力的土地成本。

浅析日本与欧盟经济伙伴关系协定农产品降税模式及对中国自贸区农业谈判的启示

2019年2月1日,日本与欧盟经济伙伴关系协定(以下简称日欧协定)正式生效,双方承诺取消绝大多数商品的进口关税。日本对农业高度保护,自由贸易区(以下简称自贸区)谈判中一贯对农产品慎重开放。经梳理,在日欧协定中,日本针对不同农产品采取了灵活的开放方式,对敏感农产品采用了维持关税、部分降税、保留既有贸易制度、增设国别配额、设置特保措施等不同类型的保护手段,使得国内敏感产业可以在一定程度上抵御进口冲击。相较之下,中国已建成自贸区中农业开放水平总体较高,对敏感农产品的保护措施比较简单。借鉴日本经验,未来中国在开展自贸区农业谈判过程中,宜基于不同产品的产业特征和敏感性,有针对性地设计开放手段,大胆创新对敏感农产品的保护措施,积极推动构建农业对外开放新格局,同时保障国内粮食安全、小农生计和乡村振兴发展需要。

从消费品的需求弹性看间接税降税的可行性

目前由于世界性的经济滑坡,各国都在实施降税的宏观经济政策,以期达到增加企业留利、刺激私人投资积极性的目的。但是,面对这样一股降税潮流,我国的税收政策该何去何从,理论界虽有争论,却无定论。对此,笔者主要想从税收的需求弹性的角度发表一点对降税可行性的看法。

RCEP降税背景下山东省与日韩经贸发展研究

调降关税是RCEP在短期内提振经贸信心最强劲有效的措施,将直接降低贸易成本,助推贸易规模扩大。特别是,税目降税幅度的不同将间接影响两国贸易结构,助推一国产业的转移和升级。文章通过估算RCEP下山东省与日韩贸易的减税金额,从降税的影响路径、对山东省与日韩贸易的影响、相关建议三个角度进行具体分析,研究如何在RCEP下提升山东省竞争力,找到对接日韩的突破口。

降,还是不降? 进口奢侈品降税引发三大争议

中国消费者在境外购买奢侈品的金额4倍于国内,对于中国内地奢侈品降价的讨论一直没有停息。近段时间,商务部关于降低进口中高档消费品税负的动议,引发各方关注。然而,对于进口奢侈品该不该降税,业内人士和专家存在较大争议。

中国今年起再降进口关税 加入WTO降税承诺履行完毕

据新华社报道，自2010年1月1日起，我国将进一步调整进出口关税税则，并继续履行加入世界贸易组织的关税减让承诺。经过此次降税，我国2001年加入WTO的降税承诺已经全部履行完毕。

减压施救 减费降税众志成城抗疫情

近日,文化旅游部印发通知,暂退旅行社质保金交纳数额的80%,至2022年2月5日前如数交还,这就是告诉企业这笔资金可以放心用。财政部、税务总局公布公告,受疫情影响较大的困难的行业企业2020年发生的亏损,最长结转年限由5年延长到8年。困难行业企业包括了餐饮、住宿、旅游。

中国有望进一步降税为企业减负

近期数据显示经济下行压力加大,房地产销售放缓,企业盈利增速回落,且贸易摩擦影响下,出口面临下行风险。财政部表示正在抓紧研究更大规模的减税、更加明显的降费措施,进一步降低企业成本,激发市场活力。社会各界普遍期待进一步的减税政策。我们预计2019年可能将最高档增值税税率下调2-3个百分点,企业所得税税率也有下调空间。中长期看,增值税税率向“三档并两档”方向调整,企业税负有望进一步减轻。

降税减负下企业税务风险防范

本文在近期降税减负的大背景下,对企业如何有效利用相关税收优惠政策及防范税务风险进行阐述,从深度把握降税减负政策,评估自身税务定位,优化企业内部税务环境,规范税务日常管理及遵从,建立健全内部税务风险防范机制等方面进行探索与研究,确保企业充分把握减税减负的重要发展契机,更进一步提升企业的核心竞争力。