减税降费规模与地方政府债务风险治理——机制与证据

减税降费是中国为积极应对经济下行压力、维护全局经济稳定的重要政策手段,但其规模的不断扩大会加剧地方政府债务风险。本文通过构建包含“借”、“用”、“还”3个环节的风险指标体系,采用熵权-TOPSIS法测算2015~2022年中国省级地方政府债务风险指数,使用双向固定效应模型、面板门槛模型实证分析减税降费规模对地方政府债务风险的影响。研究发现,减税降费规模与地方政府债务风险总体上呈正相关关系,并且存在经济发展水平的门槛效应,当经济发展水平跨过门槛值时,地方政府债务风险增长速度将显著降低。同时,减税降费规模与地方政府债务风险间存在非线性关系,随着减税降费规模不断扩大,地方政府债务风险增速也将被遏制。

减税降费对企业投资效率的影响研究

减税降费政策是促进企业发展、提高市场活力的重要举措,对提高企业投资效率、推进供给侧改革具有重要意义。本文通过我国沪深A股上市公司2012-2020年的数据,对减税降费对企业投资效率的影响进行研究。研究结果表明:减税降费能够有效提升企业的投资效率;机制检验表明,减税降费可以通过缓解融资约束,减少企业投资不足的行为,通过降低信息不对称程度抑制过度投资的行为。通过进一步研究发现,减税降费对提高民营企业、低自由现金流企业投资效率的效果更为显著;政策对不同成长机会的企业影响效应有所区别;政策对市场化程度较高地区的企业投资不足的作用更加明显,而对市场化程度较低地区的企业过度投资的作用更为明显。本文还提出了推进减税降费政策,从而提高企业投资效率、促进企业高质量发展的政策建议。

间接税归宿收入再分配效应的时间变化趋势研究——基于减税降费期间投入产出价格模型的评估

为保证财政政策效能提升,须准确评估间接税改革的受益群体分布与收入分配效应。基于2012—2020年CFPS微观数据,构建了投入产出税收价格模型,对间接税归宿收入再分配效应的时间变化趋势进行了实证研究,研究结果表明:增值税“扩围”、税目分立以及一般税率下调使得总体居民,尤其低收入群体间接税有效税率显著下降,提升了社会福利水平;间接税及分税种K指数为负值,在减税降费过程中,税制结构性调整减弱了其累退性;间接税具有逆向调节的收入再分配效应,但此阶段间接税总体效应已由-5.45%改善至-2.27%,横向公平与纵向公平均有所改善。因此,提出关注初次分配公平,继续实施留抵退税、优化间接税税率与税目等建议,以发挥间接税为主体的财政收入端制度优势。

减税降费对企业双元创新的影响研究——基于经济政策不确定性的调节作用

当前,减税降费已成为各国推动经济增长和促进企业双元创新的重要举措。文章以2012—2022年A股上市企业为研究样本,根据减税理论与双元创新理论,深入研究减税降费对企业双元创新的影响及其内在机理。结果表明,减税降费对企业实质性创新和策略式创新均具有明显的促进作用,考虑股权性质、地区分组后研究结论依然稳健;经济政策不确定性增强了减税降费对实质性创新的正向效应,但对策略式创新的影响不明显。在非垄断企业的样本中,减税降费对实质性创新具有更明显的改善效应;在大企业的样本中,减税降费对策略式创新具有更明显的改善效应。文章为减税降费政策驱动企业实质性创新和策略式创新提供了新的研究视角,也为减税降费政策嵌入企业双元创新提供经验启示。

减税降费促进产业结构升级了吗?——基于中国省级面板数据的实证分析

大规模实施结构性减税降费对于减轻企业经营负担、激发市场创新活力和促进产业结构升级有重要作用。本文基于2002—2022年省级面板数据,运用固定效应和中介效应模型检验了减税降费对产业结构升级的影响及其机制。研究表明,减税降费对产业结构合理化和高级化均存在促进作用,该结论经过内生性处理和稳健性验证后依然成立。绿色技术创新是减税降费政策促进产业结构升级不可忽视的中介机制。本文认为,应推进宏观税制结构优化,统筹考虑税制“减税”与征管“简税”,提升产业链税收优惠政策的精准性,引导经济高质量发展。

减税降费、财务柔性与企业高质量发展

文章选取2011—2021年中国全部A股上市公司数据为样本,研究了减税降费对企业高质量发展的影响以及财务柔性对两者关系的调节作用。经研究发现,减税降费与企业高质量发展呈现显著正相关关系,在大规模企业中更为显著;企业保持财务柔性会显著抑制减税降费对企业高质量发展的正向影响,相较于负债柔性,现金柔性的负向调节效应更为显著。

我国减税降费政策研究:综述与展望

自2008年12月中央经济工作会议提出“结构性减税”以来,我国多次调整减税措施和策略,以推动实现不同时期的经济社会发展目标。相应地,理论界也对减税降费的效应进行了多维度的考察。本文从财政收支、居民收入分配、受益归宿、企业经营、就业以及经济增长等多个方面对减税降费的相关研究进行了梳理,全面分析减税降费的效应,旨在更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

减税降费对我国财政韧性的影响机制研究

在我国经济从高速增长到高质量发展转型的过程中,为鼓励企业创新和居民消费,政府实施了一系列的减税降费政策。减税降费能否通过政府收入的“减法”,换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”,从而推动经济增长和财政收入的增加,财政收支趋于平衡呢?本文基于跨期预算约束理论,利用1978~2018年中国财政收支、人口老龄化程度、通货膨胀率等时间序列数据,通过协整检验、多元线性回归检验和门槛检验我国财政是否具有韧性以及减税降费政策对财政韧性的影响。实证结果表明:减税降费政策可以在一定程度上提高整体财政韧性。当实际经济增长率较高时,减税降费政策对提高财政韧性的作用更大,但对地方财政韧性的促进作用较弱。因此,防范财政韧性较弱的风险,应维持一定的经济增长率,严格控制政府支出规模,优化支出结构,防范和化解地方政府的隐性债务。

减税降费创新效应研究综述

推动企业创新发展一直以来是税收关注的方向,如何服务新质生产力的发展将是新的课题。减税降费作为我国重要的税收举措,在促进企业创新、减轻企业税负方面发挥了关键作用。本文为了解减税降费给我国企业创新带来的成效,从减税降费内涵和类型、减税降费的创新效应以及评估创新效应的方法入手,对国内学者的研究成果进行了梳理,以期为研究减税降费对企业的影响提供有价值的启示与借鉴,推动企业创新进一步发展。

税收“预缴、收入、扣除、优惠”四维度筹划法实例解析——基于减税降费背景下的高新技术企业视角

纳税人在遵守税收法律法规基础上,通过对自身的经营决策进行提前安排,有计划地开展税收筹划,可以减轻纳税负担,实现利润最大化。在减税降费的背景下,文章从高新技术企业视角,介绍了一种实用的税收筹划方法——“预缴、收入、扣除、优惠”四维度筹划法,并以某高新技术企业G公司为例对其应用进行了分析,最后对该筹划法应用拟达到的效果加以概括,以达到合法减少企业税收支出、完善企业财务核算的目标。

减税降费是否会增加地方政府债务风险?

基于2010-2020年山东省16个地级市数据,实证检验了减税降费是否会增加地方政府债务风险。研究结果表明:无论是从短期还是长期来看,都无法证实减税降费会显著导致地方政府债务规模扩张,甚至出现了抑制地方债务膨胀的结果,且这种抑制效应在经济发展水平较低的地区更加明显。基于此,从地方政府增收、减支以及有效税基方面,解释了减税降费没有引起地方政府债务风险的原因。当然,在将减税降费作为促进经济高质量发展重要抓手的同时,也需重视其蕴含的财政风险,保证财政健康发展,更好发挥减税降费的“乘数效应”。

减税降费背景下企业税负研究——基于白酒制造业的实证分析

当前阶段,中国政府实施了一系列减税降费政策,助推企业降低税收成本,推进企业高质量发展。基于白酒制造业2007年至2022年的企业数据,实证分析了白酒制造业的企业税负状况和行业税负状况。研究发现:白酒制造业企业主要分布在中西部地区,相对于中部地区,西部地区企业总体税负较高;减税降费背景下,白酒制造业行业总体税负和行业所得税税负未见明显变化,行业消费税税负呈上升趋势,行业增值税税负呈下降趋势;与其他酒类制造业相比,无论是总体税负,还是单个主体税种的税负,白酒制造业的行业税负均较高。研究结果对如何利用税收杠杆以推进白酒制造业高质量发展具有政策启示意义。

减税降费对数字经济核心产业企业创新的影响研究

减税降费是我国供给侧结构性改革的重要举措,把握不断出台的政策红利对企业而言具有重要意义。文章基于国家统计局公布的《数字经济及其核心产业统计分类(2021)》,科学界定数字经济核心产业企业范围,在此基础上,选择2017—2021年数字经济核心产业上市公司为研究对象,研究减税降费对数字经济核心产业企业创新活动的影响。研究发现:减税降费有助于数字经济核心产业企业提高创新投入,加大创新强度。进一步检验发现,相比于国有数字经济核心产业企业,减税降费对非国有企业创新投入、创新强度更具有促进作用;处于东部和中部地区的数字经济核心产业企业,减税降费对其创新投入的促进作用更明显。因此,政府一方面可以通过实施减税降费措施促进数字经济核心产业企业创新活动,另一方面还需要实施差异化策略推动社会经济协调发展。

减税降费对生产性服务业生产效率的影响——基于A股上市公司的实证分析

为研究减税降费对生产性服务业企业生产效率的影响,利用2012年至2021年生产性服务业A股上市465家企业的样本数据,采用系统GMM模型进行分析,结果显示:减税降费显著提升了生产性服务业企业的生产效率;减税降费对不同类型的生产性服务业企业的发展有异质性影响,其中,相对于非知识密集型生产性服务业企业,减税降费对知识密集型生产性服务业企业生产效率的提升更加显著。推进大规模、大力度减税降费政策的实施,可减轻生产性服务业企业的负担,促进生产性服务业生产效率的提升。

减税降费背景下的地方财政预算管理措施

自2019年以来,国家陆续出台了一系列减税降费政策,如个人所得税改革、小微企业税收减免、增值税改革、降低社会保险费率等,这些政策的实施显著提升了企业和个人的获得感,在促进经济稳定增长和结构优化升级方面发挥了积极作用。文章深入探讨减税降费背景下地方财政预算管理的相关问题,并提出优化财政收支结构、提高财政预算管理效率、加强财政预算执行监督、创新财政预算管理方法,以及提升地方财政预算透明度和公开度等措施,以强化地方财政预算管理,提升地方财政预算管理的科学性和效率。

减税降费对企业绿色转型发展的影响研究——以我国农业类上市企业为例

基于减税降费的背景,文章探讨了宏观经济环境对微观企业行为的影响,通过选取2007年至2022年我国沪深A股农业类上市企业的数据,就减税降费与企业绿色转型发展之间的关系展开了分析。研究表明:政府实施的减税降费政策能够促进企业的绿色发展。这一研究具有重要的现实意义,不仅符合生态文明建设的时代背景,而且为政府积极实施减税降费政策提供了经验证据。

减税降费背景下加强企业税务管理工作的思考

为推动国民经济高质量发展并减轻企业税负压力,国家相继出台多项力度大、内容实、范围广的减税降费政策,企业应顺势而为,加快推进减税降费政策落地执行,实现税收优惠政策应享尽享,不断提高企业的税务管理工作质效,有效防控税务风险,为国民经济发展贡献力量。本文主要研究减税降费背景下的企业税务管理相关内容,重点讨论企业税务管理存在的问题,并针对问题提出合理的解决措施,期望能够促进提升企业的税务管理水平。

当前减税降费政策中不利于高质量发展的问题分析及优化对策

纵观我国减税降费的历程,对转变发展方式,增强市场作用,应对经济下行压力,提升国际竞争和化解疫情冲击意义重大。文章从高质量发展内涵及减税降费的现实意义、着力点出发,分析减税降费政策的基本特征及取得的成效,并从减税降费政策的前瞻性、持续性、执行性三个层面提出问题和建议,为释放供给侧潜力,助力经济高质量发展提供参考。

减税降费政策对工业企业的影响分析

减税降费政策是政府为推动经济持续健康发展而采取的重要措施,对工业企业产生了深远的影响。该政策的实施不仅能有效地减轻工业企业的财务负担,还能激发工业企业的发展活力和创新潜能。在经济全球化和信息技术不断发展的大背景下,分析减税降费政策对工业企业的影响对于促进工业企业发展具有重要的意义。主要阐述了减税降费政策的概念、内容和应用现状,分析了减税降费政策对工业企业的影响,并提出了减税降费政策下工业企业的发展建议。

基于减税降费视角推动高质量发展的税收政策研究

目前,我国经济运行的主要矛盾仍然在供给侧,供给体系不适应需求结构变化,制约着高质量发展。减税降费兼具需求管理和供给管理属性,既是供给侧结构性改革的题中之义,也是解决内生动力不强、需求仍然不足,推动创新、协调、绿色、开放、共享发展的重要途径。而纵观我国减税降费的历程,结合甘肃经济发展和政策实施效果,其经济效应、生态效应、协调共享等效应也显而易见。