显性税收、隐性税收与税收资本化

税收作为调整经济行为的重要工具已受到理论界和实务界的广泛关注,税收优惠政策关系到不同行业和企业承担不同的税负。本文主要从纳税人的角度分析显性税收和隐性税收的基本含义和计量模式,借鉴西方国家的研究成果探讨隐性税收和税收资本化的根源,并分析税收是否会导致税收资本化问题,试图为我国的税制改革和投资者的纳税筹划提供理论支持。

不同市场结构下隐性税收的归宿分析

税收优惠政策经常用来鼓励某些产业的发展,但是,税收优惠会导致隐性税收的产生,而隐性税收对企业投资活动的影响程度与显性税收是同等重要的。所以了解隐性税收的概念、产生原因、计算方法以及最终归宿是非常必要的,这对政府的新一轮税制改革具有重要的意义。

产业税收优惠中的隐性税收问题研究——基于中国制造业的实证分析

本文基于隐性税收理论,利用2007-2011年全国税收调查企业为样本建立面板数据模型,通过对税收优惠和企业税前收益率之间相关关系的分析,探讨中国制造企业承担隐性税收的问题及其影响因素。研究表明:中国目前的产业税收优惠政策存在无效性,制定税收优惠政策要考虑市场结构和产业集聚因素的影响。

隐性税收对企业投资行为的影响分析

隐性税收是一个重要的税收概念,国外学者在上个世纪90年代起已开始进行理论和实证研究。隐性税收对于政府税收制度的建设和企业经营活动的开展都起到积极的理论指导作用,本文将就隐性税收对企业投资地点及投资期限的决策所产生的影响进行详细的分析。开展对于隐性税收问题的研究,不仅具有理论意义,而且更有实践的重大价值。只有迅速建立起包括隐性税收在内的税收理论框架,才能更好的为我国的税制改革与实践服务。

增值税制中隐性税收优惠政策的定量研究

首先,文章在理论上定义了造成税收负担不公平的主要原因之一———隐性税收优惠的一般含义和基本特征。其次,利用现有数据分析了在我国增值税制中存在的三大隐性税收优惠及其影响。最后,结合我国现阶段实际情况,提出了增值税改革的具体建议。

隐性税收的理论模型

隐性税收是一个重要的税收概念,国外学者在20世纪90年代起已开始进行理论和实证研究。隐性税收表现为税收优惠资产可获得的税前投资收益率低于非税收优惠资产可获得的税前投资收益率的一种现象。本文从理论层面对隐性税收进行探讨,通过研究隐性税收的两个模型,即S-W模型和C-W模型,分析隐性税收的量化指标,如隐性税率、显性税率、总税率等,并对这两个模型进行详细的分析与评价。

隐性税收下所得税优惠与税前收益相关性研究

以2008年至2010年我国上市公司为样本,研究隐性税收理论在我国的适用情况,并通过对样本公司进行亏损弥补的分类,分别考察企业在存在亏损和没有亏损时税前收益率与所得税优惠的关系。结果证实,与隐性税收的理论相一致,公司有较高的税收优惠时通过减少税前报酬率来支付隐性税收,但是,税前收益和税收政策的相关性程度比理论预期的要弱,因为理论是建立在完全竞争的无摩擦市场假设条件下的。

绿色能源企业隐性税收税务筹划案例分析

税收优惠政策是国家鼓励和扶持绿色能源企业又好又快发展的战略体现和有效手段,而如何充分享受政策红利、合理合法地避税节税,是当前我国绿色能源企业在隐性税收税务筹划中面临的首要课题。本文在借鉴已有量化模型优势特色的基础上,构建符合绿色能源企业实际的隐性税收理论模型,重点就筹资、投资和经营活动中税务筹划的不同案例展开探讨分析,并得出不同变量因素对隐性税收税务筹划的差异性影响结论。

隐性税收:内涵、动因与计量模式

传统的税务筹划往往仅考虑显性税收,事实上,隐性税收对企业的影响是客观存在的。文章从显性税收和隐性税收的内涵入手、分析隐性税收的产生的动因、构建了隐性税收计量模式,得出税务筹划中需要隐性税收分析工具的引入结论。

隐性税收问题研究综述

隐性税收是税收经济学的一个新研究方向,税收优惠政策是产生隐性税收的根本原因。本文首先对隐性税收的产生进行简要介绍,然后对国内外学者关于隐性税收的研究成果进行较为详细的介绍,最后进行了简要评论。

隐性税收研究综述

隐性税收是税收学中一个重要的研究领域。本文首先回顾了隐性税收的产生,接着介绍并评价了隐性税收的理论模型,然后对隐性税收的相关文献进行综述,最后提出了未来可能的研究方向,以期完善我国的税收政策。

我国上市茶叶公司隐性税收的整体及行业差异研究

在我国,税收是现代化茶叶公司财务管理活动十分重要的影响因素之一,在上市茶叶公司参与到激烈的市场竞争中时,财政管理部门将收入、支出以及利益的平衡进行调整,并根据政府的宏观调控政策来相应税收计划,对自身的财务结构进行完善,才能帮助上市茶叶公司健康长久的发展。隐性税收是一种国家通过宏观经济调控来改变缴税结构,这种结构的调整让纳税者的税前收益率以隐性的方式呈现出来从而导致了预期收益率出现不同程度的浮动。这样的浮动对于个人来讲并不明显,但是对于上市茶叶公司来讲却十分重要,微小的隐性税收浮动进入到企业的资金链条之后都会成为巨大的开销,对茶叶公司的经营影响非常重要。本文通过对我国目前的隐性税收情况进行分析,再研究上市茶叶公司隐性税收的整体性以及行业差异性。

原则引擎、隐性税收与税收遵从

税收的概念界定了税收作为一个特定的经济范畴现象和外延,无论从理论到实际经济活动,都应透过现象看本质,以本质涵盖税收边际。税收规范内容就是要明确原则,以法律和法规形式明确纳税义务,体现税收的强制性、原则性和实质性特征,使税收更具有预测性、认同性和可控性。文章从税收原则性作为出发点,对税收政策不清晰中的隐性税收进行了多维度、多视角的探索,从中寻求适合与适宜的税收政策支撑,使征纳税双方权益得到合理的保障,因而提高税收遵从度。

隐性税收形成的过程分析与启示

隐性税收是指有税收优惠的投资以取得较低税前收益率的形式间接支付给税收当局的税收。有效税收筹划要求筹划者在进行税收筹划时考虑隐性税收。分析了完全竞争情况下和不完全竞争情况下税收优惠的投资由于价格上升导致税前收益率下降而形成隐性税收的过程,得出了不完全竞争的情况下的总税负小于完全竞争情况下的总税负,不完全竞争情况下投资者可以享受到税收优惠带来的税收上的好处,并给出了该结论对税收筹划以及政府在税收优惠立法上的启示。

税收优惠和纳税筹划的隐性税收浅析

本文分别从政策制定者、纳税筹划者角度对隐性税收的存在状况及其影响机制进行了多层次的剖析。首先,介绍隐性税收的产生、含义以及作用;其次,从隐性税收角度对税收优惠进行再认识,从优化产业结构、协调经济发展以及实现社会公平等方面分析了隐性税收对税收优惠的作用;最后,从隐性税收角度分析了企业的纳税筹划安排,论述了只有完全税收才能真实的反映出企业税负全貌的观点。

税收优惠与上市公司隐性税收关系实证检验

本文运用多元回归方法对我国沪深A股上市公司隐性税收的影响因素和地区差异进行了计量分析。研究发现,我国上市公司承担显著的隐性税收,实际税率、公司规模、股东权益税前报酬率都与隐性税收呈负向关系。并且,上市公司承担的隐性税收呈现地区性差异,处于税收优惠政策倾斜地区隐性税收较高,西部地区的隐性税率最高,但随着2008年新企业所得税法实行地区间隐性税收的差异缩小。

隐性税收，多元化经营与中国农业上市公司绩效的实证研究

一、隐性税理论框架Scholes＆wolfson（1992）提出隐性税的观点，指出企业可以通过法律赋予的租税优惠来降低外显税负，在假设无市场摩擦情况下，不同的租税优惠会因为投资项目不同使得税前净利润产生差异，这个差异即隐性税负。正是因为租税有利资产的价格可能被哄抬，导致税前报酬低于租税不利资产，税前报酬降低的部分便是投资所支付的隐性税。这个理论是建立在完全竞争市场的条件下，也就是无交易，信息，监督成本，而且考虑价格是由市场决定，且所有资产经过风险调整后税后报酬相等，供给与需求也不具有弹性。

从隐性税收看税收套利

税收优惠待遇导致投资者哄抬该资产的价格,使其税前收益率降低,形成隐性税收。而纳税人也正是利用税收差别待遇来进行税收套利。税收套利会减少政府的财政收入,影响税收公平。因此,研究税收套利常用的方式以及隐性税收与税收套利的关系,从而规避税收套利,对税制改革具有重要意义。

土地交易中的隐性税收风险及其控制策略

本文探讨了土地交易中的隐性税收风险,包括土地增值税的误判与漏报、土地使用权转让中的隐形所得、不同交易结构下的税收差异风险以及非标准化交易导致的税务风险,分析了隐性税收风险的成因,如税收法律法规的不明确与变动、行政与税务管理的分歧、土地交易主体的知识和经验差异。为有效应对这些风险,提出了加强税务政策宣传和培训、加强税务征管与行政管理衔接、提高土地交易透明度和公正性等控制策略。