对省属大型集团公司建立内部控制制度的评价报告

省属大型集团公司根据国资委文件要求及《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求,从内控环境、财务管理体系建设、营运管理、内部控制措施、分支机构内控建设等五个方面,形成了27个一级制度内控制度。这些内部控制制度符合集团公司内部控制的目标,遵循了内部控制制度的6个原则,符合《规范》和配套指引的要求。

集团公司法人的设置

当前在组建企业集团中,对集团公司如何设置问题意见不一,主要是集团公司是否保留“二级法人”的问题。这个问题不解决,企业集团的法人制度就不能理顺和完善。对这个问题目前有三种意见:第一种意见认为,集团公司一成立就应取消其成员企业的“二级法人”资格,因为法人与法人之间的关系在法律上是平等的,允许“二级法人”存在就会使集团公司成为“大法人”,而其内部成员企业是“小法人”。同时,如果保留“二级法人”,集团公司的一份财产以两个或两个以上的法人名义注册,出现资产重复登记的问题。因此他们主张取消“二级法人”,集团公司内部的成员企业采取法人委托代理制。