零税率与我国的出口退税制度

零税率的制定和实施，标志着我国已建立了符合国际惯例和社会主义市场经济要求的进出口税收制度，有力地促进了我国进出口贸易的发展。但是，由于现行出口退税制运行不够规范、政策不到位，由此引发了一些新的问题。要完善我国出口退税制度，必须坚持零税率制，从实行出口全额退税。

深化改革出口退税机制全面实行出口零税率政策

我国出口退税政策多次变化，退税率几经调整。本文提出，我国现行出口退税政策不是很合理，存在一些弊病并造成了负面影响，认为很有必要深化改革出口退税机制，全面实行出口商品零税率政策。

国家对出口产品应尽早恢复“彻底退税”回到“零税率”的轨道上来

国家迫于财政紧张状况和欠退税款的巨大压力,在1995年6月1日和1996年1月1日两次调低出口退税率,这对于已因国家欠退税款太多太久,资金周转严重不灵的外贸企业来说,其冲击和影响是不言而喻的。笔者认为,在国家财政紧张的情况下,暂时性地不定期调低出口产品退税率是适宜的,但这种调整应该是一种战术举措,是临时性的。国家从长远经济利益考虑,对出口产品应尽早恢复“彻底退税”,回到“零税率”的轨道上来。为了使外贸出口走出目前的困境,重振雄风,

零税率与我国的出口退税制度

一零税率在我国税制中的设置,始于1994年税制改革中实施的新增值税制,即“纳税人出口货物,税率为零。”若将零税率代入计税公式,则:应纳税额=销售额×税率0-进项税额=-进项税额可见,按零税率计算的增值税额为负数的进项税额,说明零税率不同于免税,不仅出口企业本环节的生产经营业务无需纳税(免税),而且以前各环节所缴纳的增值税额(进项税额)还得退还给最后出口货物的纳税人。因此,零税率在工作中表现为出口货物退税。出口退税是世界各国的通常做法,旨在使本国商品以不含税价格进入国际市场,以增强其竞争能力。相应地,进口国以不含税价格从出口国买到税率为零、不含税的进口商品,也要按进口全值依本国税率计算税额,而不允许抵扣任何税额,以使进口商品与本国同类商品承担同等纳税义务、缴纳相同数额的税收。这体现了国民待遇原则。

网络销售不该零税率

事件 4月1日起施行的《网络发票管理办法》要求所有电商向消费者出具发票，个人网店暂不征税。这被看作为网店征税提供了技术上的支持，也让业界长期关注的“网店是否该征税”话题再次发酵。有消息称，

对进料加工自营进出口生产企业实行零税率的探讨

通过对以进料加工自营进出口企业实行退还增值税的利弊分析,得出弊大于利的结论.因国家、退税机关、生产厂家等蒙受损失,对进出口不利,作者提出对进料加工自营进出口生产企业也实行“零税率”的建议,认为此法对国家、企业都有利.

增值税免税、不征税与零税率的差异

不征增值税、免征增值税与零税率初略一看,貌似三者意思相同,其实不然,三者是有着较大差别的。不征税,指的是从本质上就不属于增值税的征税范围。而只有征税,才能谈得上免税,所以,免税的前提是属于增值税征税范围,只不过国家给予了优惠待遇,可以享受免税。

增值税先征后退与免税、零税率会计处理异同之我见

按税法规定,对福利企业、学校办企业的流转税采取先征税后返还(以下简称先征后退)的办法;对于原享受税收优惠待遇的外商投资企业和外国企业,改征增值税而增加的税负,在一定时期内退还因税负增加而多缴的税款。税法还规定了对一部分应税项目和纳税人实行免税优惠,对纳税人出口货物实行零税率。笔者现将福利企业、学校办企业增值税的先征后退(指全额返还,下同)与增值税的免税。

增值税先征后退与免税、零税率会计处理之异同

增值税先征后退与免税、零税率会计处理之异同潘国富，蒋苏娅，苏北人按税法规定，对福利企业、学校办企业的流转税采取先征税后返还（以下简称先征后退）的办法；对于原享受税收优惠待遇的外商投资企业和外国企业因改征增值税等而增加的税负，在一定时期内退还多缴的税款...

零税率行得通吗?

征税是政府采取的旨在发展国民经济和增强国家经济实力的重要举措。企业和个人应视'自觉交税'为公民应尽的义务。国家为积累外汇储备和支持外贸企业出口频频调整出口产品的退税率。然而,随着退税率的提高,外贸企业出口额的确上去了,但企业的骗税案件也多了起来。反之,骗税案件虽有所下降,但企业由于资金不足换汇成本增高,放慢了出口创汇的步伐。如何走出这个'怪圈?'有人指望借助国际上流行的零税率的制度。零税率果真是灵丹妙药吗?还得让业务实践来检验。

逐步实行出口产品零税率

商务部资深专家称，要千方百计保持出口稳定增长，防止外需大幅回落，将加大对出口企业的财政支持力度，按照国际惯例逐步实行出口产品零税率。

应税服务适用增值税零税率和免税政策问题明确

最近，财政部、国家税务总局下发了《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[2011]131号）。《通知》明确，试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法;

未来出口退税的提高还有多大空间？是否会进一步调整，实行零税率？

梅新育认为没有哪次危机来临时，政府能挽救所有企业。出口退税这个工具本身副作用就不小，效果有局限，现在空间也没多少了。所以我反对继续调整。

关于出口货物零税率的考察报告

遵照国务院领导的指示,为了学习、借鉴国外实施出口货物零税率的做法与经验,改革和完善我国现行出口退税办法,由外经贸部等有关部门组成的联合考察组一行8人,于1995年1月7日至28日对法国、西班牙、韩国、马来西亚四国的出口货物零税率制度及其相关情况进行了较为全面、深入的考察。在此期间,考察组不仅走访了四国政府的主管部门,而且到负责具体操作的基层单位作了实地了解,还听取了生产商和出口商的详细介绍。现将这次考察收集的情况及我们的建议综合介绍如下。

中美纺织品反倾销终裁揭晓 中国企业首获零税率

4月12日,中美聚酯短纤反倾销案最终一锤定音:中国企业被裁定获得零税率。这是当日凌晨由美国商务部做出的最终裁决。其中,宁波江南化纤有限公司获零税率,大发化纤有限公司获4.86%的税率,其他中国应诉企业获得的税率平均为4.44%,未应诉企业税率高达44.3%。

关于出口货物零税率的考察报告(续)

(五)企业得到出口免税的批复或退到税款所需的时间较短在法国,税务当局对企业申请年度免税额度的,一般在二个月内批复,对逐笔申请免税额度的,一般能及时得到批复;对申请退税的,一般都是先办退税,后检查,不存在拖欠企业税款问题。在西班牙,政府规定六个月内办完企业申报的退税款,但在实际执行中,大大低于这一时限。自企业提交退税申请起计算,税务当局平均39天就可退税。

出口商品应实行零税率政策

中国对外贸易发展与改革的核心内容之一是要建立一套科学的、符合商品经济规律的市场经济调节政策体系,在这些政策条件下,企业的国际贸易业务将能够做到公平竞争、自主经营、自负盈亏。其中一项重要的政策是对出口商品全部退还在国内所征收的各种间接税。从1985年起,我国的出口商品退税政策是逐步实行和趋于改善的。但是,目前出口商品间接税的退还制度还不能说是十分健全的,在执行和理解上还存在着不同的看法和争议,特别是近几年来,我国对外贸易的高速增长,出口商品退税额不断扩大,退税款却不能及时、足额兑现。

关于出口商品实行零税率(免税)管理办法的思考

一、改革现行出口遇税机制的必要性随着外贸、财税体制等改革的层层推进,我国出口退税政策和办法也不断地改进和完善。但是,从实际工作来看,这些政策和办法还存在着一定弊端和漏洞,致使当前退税工作面临的困难与问题较大。 1.出口退税实行预算制管理与实际出口增长不相适应,即国家财政每年安排的退税计划指标与出口实际所需的退税额存在较大差距。 2.出口骗退税防不胜防,屡禁不止。 3.外贸企业在出口经营中责任过重,风险太大。这主要表现在: