残差相关条件下非寿险准备金风险分析

本文研究Solvency II框架下非寿险准备金风险的度量与控制问题。针对精算实务中赔付数据残差三角形不满足独立性假设情形,首先基于多重假设检验理论与错误发现率(FDR)控制过程,对残差三角形是否具有相关性进行识别和检验;然后提出两阶段分区域Bootstrap方法,模拟获得未决赔款的预测分布,分析残差相关性对准备金风险波动的影响;最后,保险公司真实索赔数据的实证结果表明:消除残差三角形相关性的影响,可以增强准备金估计的稳健性,从而有效提高准备金风险度量的准确性。

非寿险准备金及其评估方法

对于经营非寿险业务的保险公司而言,非寿险准备金是资产负债表上最大的负债项目,因此,非寿险准备金的合理分类、科学评估就有着特殊的重要意义。通过给出非寿险准备金的概念和分类,并讨论非寿险准备金科学评估的必要性,对保险理论与实务中的一些评估非寿险准备金的常用方法作出了简单的描述和总结。

中国非寿险准备金精算中的问题与对策

2004年12月，中国保监会发布了《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》，中国非寿险未到期责任准备的提取办法采用50％统一比例法，经过这几年的实践活动证明，该方法虽然计算简便但存在一定缺陷。美国保险协会（NAIC）1998年实施的《财险与意外险公司的会计实务与程序指南》，关于非寿险责任准备金的提取方法，对中国非寿险公司以及保险监管部门有借鉴意义。

非寿险未决赔款准备金的选取模型

如何省下适量的现金流用于投资创造财富对于提升公司的竞争力至关重要。基于这样的背景下,2008年,Schmidt和Zocher从B-F方法入手,结合了所有常用的非寿险准备金确定性模型的共同点,提出了B-F延展模型。不仅如此,这些常用的准备金模型均为此模型的特例,并由此派生出许多新的准备金提取方法。文章就现实中不同准备金模型之间的比较,以及如何在该模型所派生的众多新方法中,找到最优的准备金提取方法进行总结。

非寿险责任准备金的确认与计量

非寿险责任准备金的确认与计量不同于其他负债,保险公司需要遵循中国保监会颁布的相关规定、按照保险精算确定的金额提取责任准备金。按照新会计准则规定,保险公司评估的责任准备金应当以分保前的金额列示,应当从再保险接受人摊回的部分作为再保险资产列示,这一点和原来的保险会计处理方法有较大区别。

保监会发布《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》

日前，保监会主席吴定富签署发布2004年第13号令《保险公司非寿险业务准备金管理办法(试行)》(以下简称《办法》)。该《办法》是我国第一部与国际通行做法保持一致的非寿险责任准备金计提标准，有利于保险公司科学、谨慎评估各项责任准备金，稳健经营，有利于监管部门科学计量、分析、评估、防范保险公司非寿险业务的财务风险，保证保险公司偿付能力充足，保护被保险人利益。

非寿险责任准备在损益表的体现

非寿险责任准备金的确认与计量不同于其他负债,保险公司需要遵循中国保监会颁布的相关规定,按照保险精算确定的金额提取责任准备金。准备金与保费发展速度,与公司的计提参数又密切相关,本文重点介绍非寿险责任准备金在利润表的体现。

非寿险业务准备金税会差异的比较与协调

新会计准则实施后,我国非寿险业务准备金的会计制度实现了与国际趋同,但与税收法规的分离程度呈扩大趋势。协调差异的政策建议包括:采用更精确的未到期责任准备金评估方法;调整IB-NR的固定比例税前扣除做法;完善理赔费用准备金和保费不足准备金的税法规定;给予总准备金一定的税收优惠。

《保险会计学》教学过程中的难点突破

从原保险合同准备金的定义入手,通过对原保险合同准备金和再保险业务会计核算的难点突破方法的讲解,以期能够对教师在讲授《保险会计学》时有所借鉴。

考虑异常值的改进链梯法

针对传统链梯法评估准备金对异常值的高度敏感性问题,本文提出了一种改进链梯法。直接对增量赔款流量三角形进行分析研究,并引入事故年的逐年进展因子。运用箱线图交叉分析事故年的逐年进展因子表和进展年的逐年进展因子表,确定异常值的位置,然后选择合适插补值代替异常值。数值结果表明:改进链梯法实现了异常值的诊断和修正,并改善了流量三角形对角线异常数据不能被有效识别的情况,优化了链梯法对准备金的估计结果。