对证券资格会计师事务所行政监督的几点思考

2009年，我国注册会计师行业有两件非常重要的事情：一是2009年2月，财政部下发了《财政部关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》，首次明确了各地专员办对证券资格会计师事务所实施监督检查和日常监管的行政监督职能，确立了专员办对证券资格会计师事务所行政监督的主体地位；

证券资格会计师事务所的行政监管:问题分析与政策建议

2009年2月3日,财政部发布了《关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》,对现行证券资格会计师事务所的行政监管制度进行了变革。此项制度变革明确了各地财政监察专员办事处应以证券资格会计师事务所为监管重点,明晰了专员办对于证券资格事务所的对口监管职责,强调以日常监管为主、全过程监管的监管理念和方式。在当前的制度背景之下,此项制度变革具有积极意义。然而,它有可能加重对于证券资格事务所的重复监管和过度监管,在具体实施细节上也需要进一步完善。为此,可考虑在财政部和相关部委之间建立联席工作会议制度和信息共享机制,在财政部内部重新配置监管权力,制定统一的实施办法和操作规程等。

对证券资格会计师事务所分所实施适度政府管制的探讨

我国注册会计师行业作为经济转．型中重要的国家治理制度安排，其发展变迁与国家政治、经济体制改革密切耦合。与发达国家相比，我国注册会计师行业发展更多地是依赖政府推动，这种推动力量集中体现在注册会计师行业法规体系的构建及政府部门的监督管制之中。随着经济体制从计划经济向市场经济转轨。我国政府职能也由全能政府向有限政府、由管制政府向服务政府转变．

证券资格会计师事务所行政监督“破浪前行”

今年2月,财政部下发了《关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》,要求进一步改进和完善专员办对证券资格会计师事务所的行政监督工作。这标志着证券资格会计师事务所行政监督甚至是会计监督工作迈出关键性的一步。5月,财政部又召开会议,对相关工作做出了具体部署。当前,财政部驻各地专员办正根据财政部的文件精神,结合实际,探索证券资格会计师事务所行政监督实施的有效途径。本刊特推出"证券资格会计师事务所行政监督"专题,为进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作提供有益借鉴。

关于加强证券资格会计师事务所行政监管问题的探讨

金融危机以来,我国的经济发展遇到了前所未有的困难,受外需急剧减少的影响,我国经济增长减缓、出口困难;证券市场波动导致一些公司资金紧张、融资困难,发生重大会计造假案件的风险正在聚积。为切实加强对具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所的行政监督,进一步规范专员办的会计监督行为,全面提升会计师事务所执业质量和企业会计信息质量,今年2月,财政部下发了《关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》(财监[2009]6号),要求对会计师事务所执业质量进行动态、持续、全面监督,提高监督检查的科学性、针对性、有效性,进一步规范监督行为,进一步改进和完善证券资格会计师事务所行政监督工作。笔者在此也对如何加强证券资格会计师事务所行政监管提几点建议,以期抛砖引玉。

浅谈如何开展对证券资格会计师事务所的专项检查

财政部财监[2009]6号文件的发布，标志着财政部驻各地专员办对具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所（以下简称“证券事务所”）实施全方位监督工作的正式启动。目前，我国共有7200多家会计师事务所，证券事务所虽然在数量上不到全国事务所总数的1％．但其业务收入却超过全行业的50％。集中了国有大中型企业、上市公司、金融机构、外资企业的主要审计业务，汇集了全行业最优秀资源和优秀人才。以专员办现有专门监督力量完成如此面广量大难度高的工作任务，是摆在专员办面前的一大难题。

职业风险基金还是职业责任保险:会计师事务所内部风险管理现状与影响因素

本文在系统梳理相关会计师事务所职业责任保险与职业风险基金规制制度基础上,对2010至2017年会计师事务所购买职业责任保险和计提职业风险基金现状进行了分析,发现:第一,购买职业责任保险的会计师事务所呈现逐年增加的趋势;第二,购买职业责任保险的会计师事务所省份分布极不均衡;第三,非证券资格会计师事务所中购买职业责任保险的占比不到10%,反之绝大部分证券资格会计事务所都购买了职业责任保险;第四,越来越多的会计师事务所从既计提职业风险基金又购买职业责任保险转而仅购买职业责任保险,但是近半的会计师事务所投保水平偏低,没有达到可以不再提取职业风险基金的规定要求。进一步区分证券资格和非证券资格会计师事务所,实证分析购买职业责任保险的影响因素发现:尽管非证券资格会计师事务所的规模远小于证券资格会计师事务所,但是仍然具有强烈的保护已积累财富的风险意识,会计师事务所规模越大,越有可能购买职业责任保险,而且投入费用越高;而客户潜在风险越大,证券资格会计师事务所越有可能购买职业责任保险而非计提职业风险基金。

证券资格会计师事务所品牌建设情况研究

文章对证券资格会计师事务所的品牌建设的政策背景、重大意义及现状进行了分析与研究,并对证券资格会计师事务所今后的品牌建设提出了相关建议。

关于证券资格会计师事务所行政监督网络体系建设的思考

一、会计监督网络监管体系的架构设想从当前情况看,网络化监管体系应包涵以下两个层次：一是由负责监督证券资格会计师事务所（以下简称证券所）总所的专员办和负责监督该所其他分所的专员办构成的区域性监管体系,这是会计监督网络监管体系的基础。区域性监管体系与证券所一一对应．结构上表现为“树”型结构，即负责监督总所的专员办牵头，是树的干；

证券资格会计师事务所品牌建设的途径探索

本文对证券资格会计师事务所品牌建设的重要性、现状及途径分析进行了研究和探索,并对证券资格会计师事务所的品牌建设提出了相关的意见和建议。

构建证券资格会计师事务所监管体系的几点思考

在以原则为导向的《企业会计准则》制订背景下,注册会计师,特别是执行证券期货业务的注册会计师在具体的执业过程中,均涉及大量的专业判断。然而,由于相关法律法规配套不成熟、不完善,因此对证券资格会计师事务所进行监管,一直是监管部门存在的难点问题。随着我国资本市场市场化改革步伐的加快,各类创新业务层出不穷,如何对为资本市场提供中介服务的证券资格会计师事务所进行监管将会面临越来越多的挑战。本文试图从市场化改革的角度切入,对现有的监管框架进行调整,以行政监管为主导,以自律监管为依托,市场向前,行政后退,前后台搭配,构建层次分明、职责清晰、协调有序的监管体系。

证券资格会计师事务所审计培训班在京举办

2018年11月29日—12月1日,中国注册会计师协会与中国证监会会计部在北京国家会计学院联合举办2018年证券资格会计师事务所审计培训班。中国证监会首席会计师兼会计部主任贾文勤、中注协常务副会长兼秘书长陈毓圭在开班式上讲话。贾文勤表示,改革开放四十年来,注册会计师行业在服务国家经济建设、完善国家治理体系、服务资本市场改革发展等方面发挥了重要作用.

中华人民共和国财政部关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知

财监[2009]6号财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处:为切实加强对具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所(以下简称证券资格会计师事务所)的行政监督,进一步规范专员办的会计监督行为,全面提升会计师事务所执业质量和企业会计信息质量,根据《注册会计师法》、《会计法》。

讲解政策制度要求 提示年报审计风险——证券资格会计师事务所上市公司2017年年报审计工作培训班结业

2017年12月20日,中国注册会计师协会和中国证监会会计部在北京国家会计学院联合举办的＂2017年证券资格会计师事务所审计培训班＂结业,历时三天。证监会首席会计师贾文勤、中注协秘书长陈毓圭在开班式时讲话。各证券资格事务所首席合伙人和负责质量控制或技术的合伙人、各地方注协分管监管工作的秘书长、证监会系统和中注协干部共计180余人参加。

中国注册会计师协会关于开展2018年证券资格会计师事务所执业质量检查工作的通知

会协[2018]17号各省、自治区、直辖市注册会计师协会,各相关证券资格会计师事务所：根据中注协2018年工作要点和《中国注册会计师协会关于开展2018年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2018]16号）精神,现就开展2018年证券资格会计师事务所（以下简称证券所）执业质量检查工作通知如下：一、总体要求2018年.

中注协要求各具有证券资格会计师事务所及时通报合并联合等有关变动情况

为贯彻落实国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》（国办发【2009】56号）精神，动态掌握会计师事务所合并联合情况，研究制定有关政策，指导和推动行业做大做强走出去，中注协近日发出《关于具有证券资格会计师事务所报送有关变动情况的通知》（以下简称《通知》），要求各具有证券资格的会计师事务所，及时向中注协和相关地方注协通报本所合并联合的情况。

中注协召开2012年证券资格会计师事务所执业质量检查进展情况电话通报会

为及时了解各检查组的工作进展情况,按照检查工作的总体安排,2012年6月15日,中注协召开2012年证券资格会计师事务所执业质量检查进展情况电话通报会。中注协党委副书记梁立群主持会议。各检查组长,中注协执业质量检查专家咨询组，

财政部要求证券资格会计师事务所报备资料

最近,财政部发布《关于要求证券资格会计师事务所报备资料的通知》,决定建立证券资格会计师事务所资料报备制度,并要求相关事务所（含分所）按照规定报备资料。

中注协约谈部分证券资格事务所负责人及注册会计师 提示上市公司年报审计风险

为深入贯彻落实会计师事务所执业质量检查制度改革精神和《上市公司年报审计监管工作规程》要求,中注协在系统总结2010年年报审计监管约谈经验的基础上,通过创新约谈工作思路、健全约谈工作机制、加强约谈工作技术支持力量,进一步加大年报审计事前事中监管力度,有效抵制不正当低价竞争,更好地引导和帮助事务所防范审计风险。2012年,中注协先后约谈了9次(其中,当面约谈6次,书面约谈3次)、共20家证券资格事务所,就部分上市公司2011年年报审计风险进行提示,引起社会各界的高度关注和积极反响。为帮助广大读者深入了解中注协年报审计监管约谈机制和全面把握风险提示内涵,现接上期,继续将有关约谈的情况予以刊发。