制造企业财务报告与非财务报告核心内部控制探讨

随着企业经济管理的向前发展,内部控制显得愈发重要。本文在《企业内部控制应用指引》框架基础上,把制造企业的核心内部控制分为了财务报告核心内部控制与非财务报告核心内部控制。并对其核心控制环节进行了探讨。

非财务报告内部控制缺陷披露具有盈余信息含量吗?——基于投资者信任视角的理论分析

文章以2008-2016年沪深A股披露内控自我评价报告的上市公司为研究对象,基于信任产生与决策机制,考察了非财务报告内部控制缺陷披露的盈余信息含量。实证结果发现,非财务报告内部控制缺陷的披露降低了投资者对盈余信息的信任程度,从而降低了盈余信息含量。在控制内生性后,我们的结论仍然成立。进一步研究发现,在信任环境良好地区或经高质量内控审计师审计的上市公司,其披露非财务报告内部控制缺陷并未显著降低盈余信息含量。研究结论为我国更严厉的内部控制监管规则的建立具有决策相关性提供支撑。

非财务报告内部控制缺陷的认定标准——基于航空工业上市公司的案例研究

本文在对相关文献回顾的基础上,基于中航工业集团公司2018年内部控制自我评价报告中非财务报告内部控制缺陷认定标准的披露情况,分析总结出了上市公司非财务报告内部控制缺陷认定标准的披露现状以及存在的问题,并据此提出了相应的政策措施,为完善内部控制缺陷认定标准的制定与完善提供了相应的理论研究。

上市公司非财务报告内部控制缺陷研究

《企业内部控制审计指引》规定,"注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制有效性发表审计意见,在内部控制审计报告中增加‘非财务报告内部控制重大缺陷描述段’"。随着经济社会的发展,企业的非财务报告内部控制越来越受到重视,而国内对此研究又相对薄弱。文章选取2010—2016年非财务报告内部控制存在缺陷的云南罗平锌电股份有限公司(以下简称罗平锌电公司)作为研究案例,分析原因并提出相应改进措施,对今后的内部控制审计工作具有一定的现实意义。同时理论指导实践,促使上市公司完善非财务报告内部控制,保证企业运行高效。

企业非财务报告内部控制的自我模糊评价

阐释单独评价非财务报告内控的必要性,针对评价中难以量化细化的问题,探讨运用模糊数学中的多层次综合评判模型完善企业的内控评价体系。

内部审计在财务管理中的作用及优化构建

内部审计是企业内部控制的核心环节,对企业财务管理的健康运作有重要影响。本文深入探讨了内部审计的基本概念、演变历程以及在当代企业环境中的发展趋势,详细分析了内部审计在风险管理、确保财务报告的准确性和可靠性、合规性监督及企业治理中的关键作用。同时,分析了当前内部审计实践中存在的挑战,并提出一系列优化措施,包括完善内部审计机制、提升审计人员的专业能力和独立性以及促进内外审计的有效协调,旨在为企业提供深入的内部审计优化策略,以提高财务管理的效率和透明度。

内部控制缺陷异质性对公司绩效的影响研究——基于中国A股主板上市公司的经验证据

我国内部控制规范体系要求的是兼顾财务和管理的全口径内部控制。本文研究了我国2012~2015年沪深两市主板A股上市公司所披露的不同性质内部控制缺陷与公司绩效间的关系,研究结果显示,上市公司存在内部控制重大缺陷时,会对公司绩效产生显著的负面影响。本研究为全口径内部控制目标下内部控制重大缺陷如何对公司经营业绩产生影响积累了新的经验证据,也为上市公司完善内部控制制度和投资者全面关注上市公司内部控制信息提供了指导。

对我国《企业内部控制审计指引》有关问题的探讨

从作为财务报表审计的测试方法转变为独立的审计业务,内部控制审计作为一种新兴的审计业务在理论与实务方面都属于起步期。本文通过对内部控制审计业务制度变化的对比,对关于非财务报告内部控制、审计意见类型的设置和缺陷披露及整改措施等问题展开分析,并对我国《企业内部控制审计指引》提出几点完善建议。

我国上市公司财务报告内部控制审计的现状分析及政策建议

随着我国社会主义市场经济的深入发展,传统的内部审计面临巨大挑战,而加强企业财务报告内部控制审计,对提供更为可靠和真实的会计信息,具有十分重要的影响。我国部分上市公司开始重视内部控制建设,并自愿聘请审计机构对财务报告内部控制进行审计或审核。一、财务报告内部控制的具体内涵《企业内部控制鉴证指引》(征求意见稿)中指出,"本指引所称企业内部控制鉴证,是指会计师事务所接受委托,对企业与财务报告相关的内部控制的有效性进行鉴证,并发表鉴证意见。"美国证券交易委员会(SEC)的定义。

政府财务报告制度的主要功能、构成要素和体系架构

2014年8月,十二届全国人大常委会第十次会议修订的《中华人民共和国预算法》就＂各级政府财政部门应当按年度编制以权责发生制为基础的政府综合财务报告＂做出明确规定;是年底,国务院批转财政部《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》,使编制呈报政府综合财务报告制度进入正式实施阶段。

浅谈企业合并的会计处理

一、企业合并的分类 （一）按合并双方合并前、后最终控制方是否变化进行分类按合并双方合并前、后是否同属于同一方或相同的多方最终控制，企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。国际财务报告准则和美国财务会计准则均不包括同一控制下的企业合并。我国准则之所以这样划分，主要在于我国目前产权交易市场还不成熟，实际工作中出现的很多合并实例为同一控制下的企业合并，如在一个企业集团内部的企业合并或在同一所有者控制下的企业合并等。

企业管理会计运用问题及对策

管理会计是企业信息系统的一个分支,它提供各种强制性财务报告之外的财务和非财务信息,协助企业各级管理人员履行计划管理、控制管理、组织管理和经营管理职能,为企业建立科学有效的预测、决策、计划、责任与控制系统服务，在强化企业内部管理方面所发挥的作用，是其他任何手段和方法难以替代的。我国的管理会计是改革开放初，在引进西方管理会计的基础上发展起来的。

走近COSO

美国政府为了恢复投资者对证券市场的信心，通过了《2002年萨班斯一奥克斯利法案》(SOA)，针对会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定，尤其对公司内部控制提出了更为严格的要求，其目的在于加强企业责任感，确保信息披露的真实性，提高财务报告和审计的质量及透明度，并对违反证券法律和其他法规的行为加大惩罚力度。由于美国在世界经济和资本市场中的突出地位，SOA甫一面世，即促使公众公司的内部控制成为全球公众公司治理和证券市场监管的热点和核心内容。