企业预扣预缴纳税人个人所得税存在的问题及建议探究

2019年1月1日《中华人民共和国个人所得税法实施条例》施行后,将纳税人个人所得税的纳税流程分为纳税人申报专项附加扣除信息、扣缴义务人预扣预缴、纳税人年度汇算清缴三个环节。文章聚焦安徽省烟草公司安庆市公司(以下简称“本企业”)工作实际,以税收政策和实务为着力点,详细阐述企业在预扣预缴纳税人个人所得税阶段存在的主要问题,并提出相应改进建议,目的是实现企业代扣代缴个人所得税标准化、规范化,降低企业涉税风险。

对累计预扣法计算保险、证券佣金收入预扣个税政策的解析

财税[2018]164号文明确保险、证券佣金收入属于个税中的劳务报酬所得税目,规定在预扣预缴环节采取累计预扣法计算预扣个税,但是该文件并未对累计预扣法计算保险、证券佣金收入预扣个税的具体方法、相关参数以及执行口径等问题予以明确,导致该项政策缺乏统一的操作规范,从而影响执行效果。基于此,拟就以上问题进行深入解析,以期为该类业务的实务工作提供政策参考。

新个人所得税法下科研单位预扣预缴难点解析

新个人所得税法实施后,科研单位预扣预缴综合所得个税工作遇到诸多难题:人员性质分类混乱;对于多次发放工资的人员,累计预扣法下计税方法复杂,税后工资无法利用软件计税;税后劳务报酬(专家费)在个税申报系统中要换算成税前收入填报;专项附加扣除信息采集存在问题;个税申报系统和单位工资(酬金)系统预扣税额存在差异等。文章在分析上述问题解决思路的同时,以税后专家费为例进行解析,并归纳了劳务报酬、工资薪金两种所得类别的税后专家费税款计算公式。

新《个税法》下综合所得预扣预缴及汇算清缴

1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个税法》),至今,《个税法》已先后经历了7次修订,并于2019年1月1日开始实施。此次修订,亮点层出不穷,新增了综合所得和专项附加扣除,并采取了累计预扣预缴年度汇算清缴的征收方式。论文探讨新《个税法》下综合所得的预扣预缴及汇算清缴。

银行预扣贷款利息的做法必须纠正

目前,一些基层专业银行为保证收回期内贷款利息,在发放贷款时先扣下期内贷款利息,然后以不足本金数拨付给企业使用。笔者认为这样做有以下弊端:一是不利于增强借贷双方责任,使借贷合同失去应有的约束力;

累计预扣法下个人公益捐赠支出的税前扣除

累计预扣法是个人所得税扣缴申报中的一个难点,而财政部、国家税务总局2019年99号公告规定的居民个人公益捐赠支出选择在预扣预缴环节扣除时也"应按照累计预扣法计算扣除限额"的办法,更是增添了预扣预缴的难度,以至在实务工作中出现了争议。笔者主张选择当月累计预扣法计算扣除限额后,未足额扣除的部分在以后月份逐月采用累计预扣法计算调整扣除限额,直至扣完为止。年末若有未扣完的,再在综合所得年度汇算清缴时继续扣除。

薄板预扣合质量的研究

汽车覆盖件在扣合的过程中,出现的各种质量缺陷是需要解决的主要问题。在扣合过程中出现的质量缺陷主要包括零件边缘轮廓的缩进、卷曲、翘曲和回弹。通过有限元分析方法来模拟平面-曲线轮廓边缘薄板扣合工艺过程,研究薄板在预扣合程中的质量缺陷以及相应的机理。研究结果表明:采用越大的弯曲半径产生的回弹量远小于由此产生的对折边部分弯曲性的促进,所获得的折边角就越小,即包角越小;预扣合凸模水平运动产生的边缘外移量最小,而垂直运动产生的边缘外移量最大;预扣合凸模水平运动产生的翘曲最小,而垂直运动产生的翘曲最大等。

新个人所得税法下预扣预缴税款的案例解析

构建一个虚拟的"居民个人取得综合所得"案例,从计算方法、适用的预扣率表、计算公式三个方面解析新个人所得税法"预扣预缴"的计算方法与申报纳税的全流程。分析认为,企业和个人面临着落伍于新税法、不按规定预扣预缴、遗漏年度汇算清缴等较大的税收遵从风险,提出财税人员必须严格遵从税法规定申报纳税的观点。

我国综合所得预扣预缴个人所得税存在问题分析与建议

实践中,大多数情况下劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得预扣预缴税款高于全年综合所得应缴个人所得税。在全年综合所得实际税负不变的前提下,通过改进劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得预扣预缴个人所得税计算方法,降低了预扣预缴个人所得税,减少了不必要的综合所得汇算清缴环节。

累计预扣预缴法对员工工资薪金收入个税影响分析

2018年个税法修正后,随着配套的法律、行政法规和部门规范性文件的规定出台,电脑和互联网技术的发展,征信体系的完善及税务、银行、工商、房产信息的联网等一系列配套设施,税务机关以便捷的方式连接到每个自然人个体的个人信息,每个自然人个体成为了纳税终端。本文将从个人所得税累计预扣预缴法的征税范围规定、实例、影响内容出发,论述累计预扣预缴法对员工工资薪金收入的影响。

关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告(国家税务总局公告2020年第19号)

为进一步支持稳就业、保就业、促消费,助力构建新发展格局,按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,现就进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法有关事项公告如下:一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。

美国单方面预扣中国成衣配额百万打

据悉,美国商务部为防止中国纺织品转运它地躲避配额,从1991年元月起,分两期预扣本年度中国大陆输美成衣配额,共100万打.美商原定向中国大陆洽订的成衣,已转向香港洽订.中国经贸部新闻发言人说,美方这种行为是不公正的,必将严重影响中美贸易的正常发展.

浅析个人所得税预扣预缴新方法

个人所得税制是我国调节居民收入分配的重要制度之一,关系着每个纳税人切身利益,本文通过对“国家税务总局公告2020年第19号”内容的解读,并对比近年来居民个人工资薪金所得的个人所得税优惠政策,发现其主要集中在以下几个方面:提高起征点、增加专项附加扣除、优化累进税率结构、改变征管制度等,此次关于工资薪金所得个人所得税的调整,不仅减轻了中低工薪群体纳税负担,简化了税务机关征管程序,而且进一步提升了个人所得税税收征管效率。

未履行预扣预缴义务的法律适用

2019年1月1日起施行的新《个人所得税法》引入综合所得的概念,对税制最大的影响就是按年合并计算综合所得部分的应纳税所得额,由此,预扣预缴税款便成为扣缴义务人的法定义务。综合所得概念出来以前,个税要求代扣代缴,未履责需要承担应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款,确实没有预扣预缴的说法。未履行综合所得预扣预缴义务是否需要处罚,实践中存在诸多争议,目前比较主流的两种观点:一种是属于《税收征管法》第六十九条所规定"应扣未扣税款"的法律责任,应当给予处罚;另一种是该行为《税收征管法》及其他税收法律法规没有相关规定,不得对其进行处罚。

年收入低于6万元不预扣个税

全年综合收入低于6万元的纳税人不用缴税,但由于部分纳税人收入波动等原因,在某些月份被预扣了个税,仍需通过年终汇算清缴申请退税。2021年,相关流程会加以优化,低收入人群的权益将得到进一步的保障。"年收入6万元以下的不用缴纳个税?"是的,而且2年前就开始了。新个税方案自2019年起全面实施,至今已有2年多,而自2018年10月起,个税的起征点(免征额)已提升至5000元/月,即全年6万元。包括工资、劳务报酬、稿酬和特许权使用费在内的4项全年综合收入总额低于6万元的纳税人,可以免缴个人所得税。

建立预扣纳税保证金制度是实施源泉扣缴的可行途径——学习新税法联想

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则(以下统称新税法)已于1991年7月1日起正式实施。新税法是在合并现行两部涉外企业所得税法的基础上,以不增加税负、不减少税收优惠为原则,同时总结近十年来涉外税收工作经验,对照国际上的通行做法,本着完善税制的精神加以合理的补充。新税法的制订实施,使我国涉外企业所得税法更加合理、规范,将更好地适应和促进对外开放的发展。

关于《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》的解读

为更好地贯彻落实党中央、国务院“六保”“六稳”精神和要求,进一步减轻毕业学生等年度中间首次入职人员以及实习学生预扣预缴阶段的税收负担,国家税务总局制发了《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(以下简称《公告》)。一、当年首次入职居民个人取得的工资、薪金所得,预扣预缴方法进行了什么完善调整?对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时,可扣除从年初开始计算的累计减除费用(5000元/月)。如,大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作,公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时,可减除费用35000元(7个月×5000元/月)。

关于《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》的解读

为更好地贯彻落实党中央、国务院"六稳""六保"精神和要求,进一步减轻毕业学生等年度中间首次入职人员以及实习学生预扣预缴阶段的税收负担,国家税务总局制发了《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(以下简称《公告》)。一、当年首次入职居民个人取得的工资、薪金所得,预扣预缴方法进行了什么完善调整?

居民个税预扣预缴实务解析

从2019年1月1日起,我国执行全新的《个人所得税法》。国务院分别于2018年12月13日和18日发布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》和《个人所得税法实施条例》,且于2018年12月19日发布了《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》(以下统称“新税法”),与新《个人所得税法》同步配套,同时施行。