企业预扣预缴纳税人个人所得税存在的问题及建议探究

2019年1月1日《中华人民共和国个人所得税法实施条例》施行后,将纳税人个人所得税的纳税流程分为纳税人申报专项附加扣除信息、扣缴义务人预扣预缴、纳税人年度汇算清缴三个环节。文章聚焦安徽省烟草公司安庆市公司(以下简称“本企业”)工作实际,以税收政策和实务为着力点,详细阐述企业在预扣预缴纳税人个人所得税阶段存在的主要问题,并提出相应改进建议,目的是实现企业代扣代缴个人所得税标准化、规范化,降低企业涉税风险。

新个人所得税法下科研单位预扣预缴难点解析

新个人所得税法实施后,科研单位预扣预缴综合所得个税工作遇到诸多难题:人员性质分类混乱;对于多次发放工资的人员,累计预扣法下计税方法复杂,税后工资无法利用软件计税;税后劳务报酬(专家费)在个税申报系统中要换算成税前收入填报;专项附加扣除信息采集存在问题;个税申报系统和单位工资(酬金)系统预扣税额存在差异等。文章在分析上述问题解决思路的同时,以税后专家费为例进行解析,并归纳了劳务报酬、工资薪金两种所得类别的税后专家费税款计算公式。

新《个税法》下综合所得预扣预缴及汇算清缴

1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个税法》),至今,《个税法》已先后经历了7次修订,并于2019年1月1日开始实施。此次修订,亮点层出不穷,新增了综合所得和专项附加扣除,并采取了累计预扣预缴年度汇算清缴的征收方式。论文探讨新《个税法》下综合所得的预扣预缴及汇算清缴。

新个人所得税法下预扣预缴税款的案例解析

构建一个虚拟的"居民个人取得综合所得"案例,从计算方法、适用的预扣率表、计算公式三个方面解析新个人所得税法"预扣预缴"的计算方法与申报纳税的全流程。分析认为,企业和个人面临着落伍于新税法、不按规定预扣预缴、遗漏年度汇算清缴等较大的税收遵从风险,提出财税人员必须严格遵从税法规定申报纳税的观点。

我国综合所得预扣预缴个人所得税存在问题分析与建议

实践中,大多数情况下劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得预扣预缴税款高于全年综合所得应缴个人所得税。在全年综合所得实际税负不变的前提下,通过改进劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得预扣预缴个人所得税计算方法,降低了预扣预缴个人所得税,减少了不必要的综合所得汇算清缴环节。

累计预扣预缴法对员工工资薪金收入个税影响分析

2018年个税法修正后,随着配套的法律、行政法规和部门规范性文件的规定出台,电脑和互联网技术的发展,征信体系的完善及税务、银行、工商、房产信息的联网等一系列配套设施,税务机关以便捷的方式连接到每个自然人个体的个人信息,每个自然人个体成为了纳税终端。本文将从个人所得税累计预扣预缴法的征税范围规定、实例、影响内容出发,论述累计预扣预缴法对员工工资薪金收入的影响。

浅析个人所得税预扣预缴新方法

个人所得税制是我国调节居民收入分配的重要制度之一,关系着每个纳税人切身利益,本文通过对“国家税务总局公告2020年第19号”内容的解读,并对比近年来居民个人工资薪金所得的个人所得税优惠政策,发现其主要集中在以下几个方面:提高起征点、增加专项附加扣除、优化累进税率结构、改变征管制度等,此次关于工资薪金所得个人所得税的调整,不仅减轻了中低工薪群体纳税负担,简化了税务机关征管程序,而且进一步提升了个人所得税税收征管效率。

个人所得税预扣预缴制度演进及改进

我国实施的个税预扣预缴制度是我国个人所得税扣缴制度国际化趋同、税制改革深化的重要举措。我国个人所得税预扣预缴制度演进遵循“无—为辅一为主”的路径,在纳税期限、汇算清缴程序、纳税金额等方面均与代扣代缴制度存在重大差异。预扣预缴制度在居民个人工资、薪金所得减除费用的确定等方面,劳务报酬等三项所得在收入的计量等方面还存在一定问题,尚需通过修正法律法规及规章的相应条款得以解决。

个人所得税综合所得预扣预缴与汇算清缴制度研析

本文深入分析2019年个人所得税综合所得制度建立后,在现行预扣安排的基础上进行汇算清缴所面临的重点难点问题。文章对不同收入纳税人的个人所得税预扣情况进行模拟测算,分析不同口径下的减税幅度和现行政策特点。针对综合所得收入构成不同、收入来源地不同所产生的预扣预缴与汇算清缴在制度设计、计算方法和征管体系上的衔接问题,本文借鉴国际税收中"来源地"和"居民"的概念,提出汇算清缴应以"习惯性工作居住地"作为申报地,以不同地区综合所得"收入额"占比作为税源划分标准,从根本上为个人所得税综合计征下的年度汇算清缴面临的异地申报、多重来源等重要问题提出切实有效的政策建议。对于税负变化和申报征管等其他潜在问题,本文也从申报设计、信息共享角度提出具体应对措施。

对累计预扣法计算保险、证券佣金收入预扣个税政策的解析

财税[2018]164号文明确保险、证券佣金收入属于个税中的劳务报酬所得税目,规定在预扣预缴环节采取累计预扣法计算预扣个税,但是该文件并未对累计预扣法计算保险、证券佣金收入预扣个税的具体方法、相关参数以及执行口径等问题予以明确,导致该项政策缺乏统一的操作规范,从而影响执行效果。基于此,拟就以上问题进行深入解析,以期为该类业务的实务工作提供政策参考。

个税汇算清缴的法律性质及其规则适用

2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》改革了征税模式,对4项勤劳所得综合计征个税,凸显汇算清缴的重要地位。综合所得纳税义务的发生呈分阶段特质:纳税年度内发生应税收入时预扣预缴债务成立,年度终了时综合所得抽象纳税义务成立并与预扣预缴债务抵销,经历汇算清缴后综合所得具体纳税义务方才发生。因此,汇算清缴是旨在为补税、退税提供依据的行政确认程序。由该定性出发,可指引实践中3个方面争议的解决:补税金额不超过400元无需汇算清缴系为稽征便利而设定灰色区间,其豁免的是申报义务;因扣缴义务人过错导致遗漏申报时,其应承担补偿性与惩罚性责任,纳税人一般仅承担补偿性责任;因纳税人过错导致遗漏申报时,须分情形适用《税收征收管理法》第63条和第64条,不宜一概认定为逃税。

优化医院职工个人所得税管理策略研究

随着医疗行业经济活动的复杂化和税务法规的不断调整,合理规划与管理职工个人所得税,不仅关乎职工切身利益,也是医院管理的重要组成部分。本文聚焦于当前医院职工个人所得税管理领域存在的问题,如个税计算的复杂性、纳税筹划意识不足、信息处理手段落后、政策适应性不强及职工税务知识缺乏等。结合新个税法的实施背景,系统地探讨了优化医院职工个人所得税管理的策略。如不同收入来源的税务处理、税前扣除项目的充分利用、以及年度汇算清缴的准确执行等,以确保税收合规性和职工利益的最大化。

我国居民个人境内综合所得个人所得税预扣汇缴机制:问题与对策

我国现行居民个人境内综合所得个人所得税的预扣汇缴机制,当汇缴地与预扣地不一致时,会造成汇缴地无税款入库而承担税款退库责任。借鉴居民企业所得税、居民个人经营所得个人所得税预缴汇缴等处理方式,建议居民个人境内综合所得个人所得税在所得来源地预扣、按照方便就近原则确定的汇算清缴地汇缴,并且预扣、汇缴税款均缴入汇算清缴地国库账户,保障预扣、汇缴、多退少补持续顺利,强化社会公共服务与个人所得税的联系,推进经济社会高质量发展。

高校综合所得个税涉税实务问题及财务应对--以扣缴义务人H高校为例

新个人所得税法自2019年正式实施至今已历经预扣预缴到汇算清缴的两个完整周期。此次个税税制改革通过征管模式、扣缴方式、计税方法、费用扣除标准等一系列的开创性变革降低了中低收入者的实际税负,同时给高校这类扣缴义务人的代扣代缴实务和税收管理水平带来了全新挑战。文章从H高校的政策遵从和实务操作出发,将高校人员梳理为校内、校外和学生三类,分别阐释高校财务在个税预扣预缴和汇算清缴两阶段存在的涉税实务问题,并提出财务应对策略,以期严格落实新个税政策,提高高校财务管理水平,降低高校税务风险。

新个人所得税法对高校个税扣缴的影响及对策

新修订的个人所得税法自2019年开始施行,新个税法较之前发生重大变化的同时,给予全年一次性奖金三年过渡期,笔者将从新个税法的主要变化入手,以案例的形式解析新个税法下高校教职工个人所得税"预扣预缴"和"汇算清缴"的核心要义,在此基础上探究新个税法给高校个税扣缴带来了哪些影响,并对新个税法下如何应用全年一次性奖金进行了阐述,最后提出新个税法下高校的应对措施。

高校个税业务会计核算问题探析

高校各类支出具有不同的资金属性,会加深个税扣缴以及后续会计处理方面的繁琐程度,而新政府会计制度双系统、双基础核算要求也会进一步导致个税处理的时间差异,实务处理复杂且易出现差错。增设归集类科目以及相同资金属性的项目进行个税业务的统一处理,能够解决个税对应支出逐笔查询问题,直接在归集类科目中列支应当向税务部门缴纳的税款,起到简化核算和减少差错率的效果。

高校新税制个税涉税若干问题及应对措施

2019年1月1日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》正式颁布实施,标志着我国税制改革进入了一个新的历史阶段。新税制有新变化新的历史使命,对于个人来说,新的税制通过先预扣预缴,再做好汇算清缴,税改后,实现综合所得汇算清缴,是现在的国家的总策略,对高收入人群合理缴税,低收入群体少缴税适当缴税,更好地体现税收公平,为国家做出更好的贡献。在新税制下,做好预扣预缴,汇算清缴工作是新税制下,完成个人所得税的基础工作。新税制标志着我国税制改革进入了一个新的经济时代,新税制在新的时代有新变化新的历史使命。因此,加强对个人所得税汇算清缴的工作是十分重要的。

个人所得税综合所得计算思路探析

我国个人所得税目前采用混合征收模式,其中前四项所得采用综合征收,计算过程比较复杂,使学习者在学习时思路不清晰,为了厘清前四项所得个人所得税的计算思路,将各项目的计算过程予以公式化很有必要,另外,对于需要特别关注的地方也可以对比图的形式表现出来,以便更加直观、清晰地掌握和理解计算过程。

个税新政的影响及对高等教育的思考

2019年1月1日,个税新政开始实施。起征点提高的同时,还增加了专项附加扣除,老百姓享受税改带来更多红利。除此以外,新政还有哪些影响呢?从新政解析着手,分析新政的巨大改变给个人和企业管理带来的深刻影响,探讨个人和企业应对变化该采取的相应措施,以及给当前高等教育或教学带来的思考。

对当前个人所得税改革的评析

个人所得税的修订频度是其它任何税种所不能比及的,其对社会的影响意义可见一斑。2018年税改是我国个人所得税的一次根本性变革,由“分类征收制”走向综合与分类相结合的“混合征收制”,明确居民个人纳税人和非居民个人纳税人,并修改其判定标准,调整费用扣除标准,优化税率结构,实行居民纳税人综合所得分月或分次预缴和年度汇算清缴。扣除费用指数化和以家庭为单位进行联合申报将是未来我国个人所得税改革的方向。