迁徙率法在应收账款坏账准备计提应用

新金融工具准则要求金融资产的减值模型由"已发生损失模型"变为"预期信用损失模型"。对绝大多数金融资产仅以应收账款为主的非金融业企业来说,如何利用历史数据结合对未来的预判合理地估算预期信用损失率是个难题。本文介绍了以组合计提为基础,根据历史迁徙率来估算预期信用损失率,对应收账款合理计提坏账准备的方法,以期为应收账款坏账计提提供借鉴与参考。

新金融工具准则下应收账款坏账准备的计提

新金融工具准则于2019年度在A股上市公司全面实施,其中对金融工具减值确认进行了重要修订,由'已发生损失法'改为'预期信用损失法'。本文通过选取A+H股上市公司执行新金融工具准则的实际情况,旨在探讨应收账款坏账准备的计提变化。