IASB“预期损失模型”及对我国准则制定的影响

随着经济的不断发展和金融市场的不断完善，资本在全世界范围内自由流通，在促进世界经济发展的同时，也赋予经济危机新的特点，即爆发的周期越来越短，而且全面经济危机的触发点就是金融危机的爆发。自1970年至2010年，全球发生了124次系统性银行危机，208次货币危机及63次主权债务危机，尤其是20世纪80年代的储蓄信贷危机、90年代北欧金融危机和日本银行危机、1997年亚洲金融危机和本世纪初美国的次贷危机，对全球经济的冲击巨大。2008年全球金融危机爆发后，金融市场监管的缺失和国际会计准则中公允价值会计和金融资产减值会计备受指责。

金融资产预期损失减值模型探讨

一、引言 金融危机爆发后，二十国集团（G20）领导人金融峰会和金融稳定理事会（FSB）呼吁国际会计准则理事会（IASB）和各国会计准则制定机构改善金融工具会计准则、降低金融工具会计准则的复杂性，倡议建立全球统一的高质量会计准则。

后金融危机时代金融资产减值模型发展与启示

2008年金融危机以来,经研究发现现行的金融资产减值模型——已发生损失模型由于自身的严重缺陷已经无法继续满足使用者需求。金融资产减值模型改革被提上了议案。随后在多方准则制定机构的共同努力下,金融资产减值模型在不足十年时间里经历了多次重大演进,现如今已发展得相对科学合理。本文系统回顾了金融危机以来金融资产减值模型的改革发展,在我国会计准则持续与国际会计准则趋同的背景下,期望可以对我国《金融工具确认和计量》(财会[2017]7号)的应用实施有所助益。