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报表编制一寸光阴一寸“金”吗?——来自年报预约披露时滞与盈余管理的证据
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作者 章纪超 《国际商务财会》 2020年第9期77-84,共8页
“凡事预则立,不预则废”。公司进行财务操纵会在报表编制以及审计环节需要更多时间,因此在预约披露制度下,公司会申请更晚披露年报。文章发现:(1)首次预约时间较往年披露晚的公司当年应计项目盈余管理显著增加;(2)往年披露时滞并不影... “凡事预则立,不预则废”。公司进行财务操纵会在报表编制以及审计环节需要更多时间,因此在预约披露制度下,公司会申请更晚披露年报。文章发现:(1)首次预约时间较往年披露晚的公司当年应计项目盈余管理显著增加;(2)往年披露时滞并不影响公司盈余管理;(3)而异常披露时滞则与盈余管理显著正相关。以上结果说明,公司会为财务操纵预留更多披露准备时间。文章为研究公司财务操纵行为提供新的证据,也为进一步理解预约披露制度下披露时滞的财务信息提供了启发。 展开更多
关键词 年报预约披露制度 预约披露时滞 异常披露 盈余管理 财务操纵
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年报预约披露、时间压力传导与独立审计质量 被引量:10
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作者 余玉苗 宋子龙 刘颖斐 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第2期58-65,共8页
论文以2007至2012年A股非金融类上市公司为样本,考察了年报预约披露时滞与审计质量的关系,检验了该关系是否受截止时间压力的影响。实证研究发现,财务报表审计质量存在着随年报预约披露时滞的延长而降低的异常现象。该异常现象出现的原... 论文以2007至2012年A股非金融类上市公司为样本,考察了年报预约披露时滞与审计质量的关系,检验了该关系是否受截止时间压力的影响。实证研究发现,财务报表审计质量存在着随年报预约披露时滞的延长而降低的异常现象。该异常现象出现的原因可能是,审计师受到了审计当年年报预约披露时滞与上年年报实际披露时滞之差所产生的截止时间压力的传导,这使年报预约披露时滞所代表的审计投入有效性受到损害,最终导致审计质量下降。进一步研究表明,大型会计师事务所的审计师更能抑制截止时间压力对审计质量造成的不利影响。上述发现扩展了独立审计质量影响因素方面的相关研究,为监管机构进一步推动实施会计师事务所"做大做强"战略提供依据。 展开更多
关键词 年报预约披露时滞 截止间压力 会计师事务所规模 独立审计质量
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