高新技术企业预缴增值税会计处理简析

现行增值税预缴规定较为烦琐与复杂,尤其是在营改增之后,我国涉及增值税预缴的业务进一步复杂化,有必要对其进行梳理与总结。在实务涉税过程中,可以发现企业预缴税款时存在一些问题需要解决。这既反映了纳税人对于预缴增值税知识了解的欠缺,同时,也折射出我国税务征管政策把控的尺度还存在一定偏差。因此,本文在对增值税预缴规定进行汇总整理与梳理的基础上,对相关会计处理方法进行列举,结合高新技术企业的实际情况,对增值税预缴业务要点予以提示,为企业未来的实务操作提供必要参考。

关于预缴增值税及其抵减的会计处理新解

文章从目前企业一般纳税人适用一般计税方法的计税项目出发,结合财政部《增值税会计处理规定》,分析了预缴增值税的会计处理、预缴增值税抵减的会计处理。对预缴增值税及其抵减的会计处理作了进一步探讨。

“营改增”后房地产开发企业预缴增值税、差额计税会计处理解析

全面"营改增"对房地产开发企业增值税会计处理的影响主要体现在预缴增值税和差额计税的处理上,文章针对房地产开发企业一般纳税人的一般计税方法、简易计税方法和小规模纳税人进行增值税的预缴、差额计税核算进行了解析,希望对会计实务工作者有所帮助。

建筑业预缴增值税及其风险防控探析

建筑业自2016年5月1日开始实施"营业税改增值税",建筑业的税率、计税方法、预缴税款、纳税申报等方面都发生了重大变化,正确地运用预缴税款政策是我们面临的新挑战。文章基于税改后预缴增值税政策,从建筑企业外出经营税收管理方式创新变化入手,对预缴税款政策给以解析,并对预缴税款主要风险防控进行了探析,使大家认识到预缴税款已经是常态业务,涵盖范围广,不可小觑。

预缴增值税及其抵减的会计处理的思考

本文从企业适用的计税方法作为切入点,结合我国税务主管部门颁发的有关增值税预缴及其会计处理的法律文件,进而分析并总结企业预缴增值税的主要会计处理方法,以及企业预缴增值税抵减的会计处理方法,希望为相关企业提供借鉴意义。

房地产开发企业预缴增值税会计处理简析

随着社会经济的发展,原有的税收制度中部分内容已经不再适用,在这种情况下,我国推行了"营改增"政策,该政策的推行是我国原有的增值税方面的问题得到了缓解与改善。与此同时,也给房地产开发企业的增值税缴纳带来了很大的影响与冲击,为此笔者在结合房地产开发企业的实际情况与工作经验,对房地产开发企业预缴增值税的会计处理问题进行了简要的分析与探讨,望能起到帮助作用。

房地产项目增值税纳税分析及思考

近年来,房地产市场的供求格局发生了显著变化,行业面临销售业绩和投资增长放缓的双重压力,越来越多的企业陷入到利润下滑甚至亏损的困境中,引发了企业增值税超预缴的现象,同时房地产企业在增值税的核算上也遇到新的问题。基于此,分析目前房地产项目实践中遇到的增值税土地成本分摊和增值税超额预缴的难点问题,提出相应的处理方式,以期为行业相关人员提供参考。

工程会计业财融合,从增值税角度探讨分公司开立难题

在构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局下,部分地方政府仍强制要求跨地区经营的建筑企业在工程项目所在地开立分公司。重点围绕跨地区经营建筑业务企业营商环境展开分析,论述了强制要求开立分公司对项目所在地的消极影响,从业财融合视角切入,并以实例从纳税人跨区提供建筑服务预缴增值税角度提出具体的建议。

生产地原则下地铁行业增值税征退差额问题研究

地铁建设是国家大力推进的基础设施工程。本文结合我国增值税税收管辖权实行的生产地原则,按照地铁投资建设成本分类分析了各项投资形成的进项税额,在假设施工企业和设备供应商来自外地,即生产地与消费地相背离的前提下,推算了地铁建设在当地征退的增值税额。通过推算发现地铁建设在当地缴纳的增值税金额远低于退税额,给当地政府尤其是财力本就紧张的地区造成较大压力。针对这一问题,本文对如何降低地铁建设期间增值税征退税差额给出了建议,以期为缓解当地政府财政压力提供参考。

“营改增”后房地产业增值税相关科目设置浅见

为进一步规范"营改增"后增值税会计处理,财政部于2016年7月8日发布《关于征求〈关于增值税会计处理的规定(征求意见稿)〉意见的函》,但该规定将增值税简易计税办法纳入一般计税办法核算体系中,存在不完善之处。财政部于2016年12月3日发布的《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》将增值税简易计税办法和一般计税办法作为两个独立的核算体系。本文对包括房地产行业在内的增值税相关会计科目体系进行阐释,以期为"营改增"后增值税相关会计处理提供参考。

“营改增”后房地产业土地增值税相关政策梳理

"营改增"试点在全国范围内全面推开使得房地产业必须面对增值税的变化,而土地增值税的变化亦不可避免。"营改增"后土地增值税相关政策的发布仍存在不同文件的规定口径相异、计算方法含糊、缺乏可操作性等实际问题,针对土地增值税预缴和清算两个阶段,有必要对预缴的计税依据、转让房地产收入总额、取得土地使用权所支付的金额、与转让房地产有关的税金等进行详细的分析和探讨。

营改增预缴税款的计算及会计处理

在营改增时平移原营业税政策,为了不影响劳务发生地财政收益,同时兼顾增值税条例有关纳税地点的规定,纳税人在异地销售服务、不动产时,在服务及不动产所在地预缴增值税,在机构所在地申报缴纳增值税。

财政部 税务总局 关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告(财政部税务总局公告2022年第15号)

为进一步支持小微企业发展,现将有关增值税政策公告如下:白2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第7号)第一条规定的税收优惠政策,执行期限延长至2022年3月31日。

关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告 财政部 税务总局公告2022年第15号

2022年3月24日为进一步支持小微企业发展,现将有关增值税政策公告如下:自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第7号)第一条规定的税收优惠政策,执行期限延长至2022年3月31日。

小规模纳税人免征增值税:差额纳税及抵扣进项实务

财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号)规定,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

咨询服务台

湖北省小规模纳税人3月至5月增值税优惠是如何规定的?答:《财政部、税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部、税务总局公告2020年第13号)规定:"自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。"

小规模纳税人免征增值税优惠的7个热点问题

2022年3月24日,财政部、国家税务总局联合发布《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号)(以下简称“第15号公告”),明确自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人(以下简称“小规模纳税人”)适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税(以下简称“小规模纳税人免征增值税优惠”)。

咨询服务台

跨区提供建筑服务纳税人如何预缴增值税?答:根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》的规定:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。