对预缴所得税若干税务问题的探讨

内外资企业均需要预缴所得税,在预缴过程中,存在若干值得探讨的问题,文章就上一年度发生亏损时如何预缴;内资企业预缴税率如何确定;预缴未缴是否需要缴纳滞纳金问题;预缴未缴是否属于偷税行为;企业实际经营期不足12个月,如何确定所得税税率这几方面的问题进行了探讨。

季度预缴所得税时的亏损弥补问题

08年及09年一二季度均亏损，09三季度开始盈利，应按怎样的顺序进行弥补亏损？所得税季度申报表应如何填报？三季度当期应不纳税吧？（海南省 汪伦）

小型微利企业预缴所得税应注意政策新规

为贯彻落实《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）的有关规定,《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第14号,以下简称2012年第14号公告）文件就小型微利企业预缴企业所得税有关问题进行了明确.现就其应当注意的事项提示如下。

汇总纳税企业如何预缴所得税

近日,为了有效解决新所得税法实施后法人所得税制度下税源跨省市转移问题,国家税务总局下发了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》(国税发[2008]28号)。

房地产开发企业取得预售收入预缴所得税吗

问：新《企业所得税法》规定,企业所得税按纳税年度计算,分月或者分季度按利润额预缴.请问,房地产开发企业在未完工前,采取预售方式取得的销售收入,需要预缴企业所得税吗？

核实征收企业预缴所得税可以扣除的项目有哪些

问：按照《中华人民共和国企业所得税法》（主席令2007年第63号,以下简称《企业所得税法》）第五条、第五十四条的规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额,对应纳的所得税实行按月或者按季预缴、年度终了之日起5个月内汇算清缴的方式.请问,核实征收企业预缴所得税时可以扣除的项目有哪些？

平时预缴所得税时是否可以加计扣除研究开发费用

问：企业发生研发支出在平时预缴企业所得税时,是否就可以按实际发生研发支出加计扣除50%？

国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复

国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复国税函发［１９９５］５９３号一九九五年十一月十五日吉林省地方税务局：你局《关于企业未按期预缴所得税是否课征滞纳金问题的请示》（吉地税征字［１９９５］２３１号）收悉。经研究，现批复如下：根据《中华...

关于小型微利企业所得税预缴问题的规定

一、企业按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业条件，在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税中报表（A类）》（国税函[2008]44号文件附件1）时，第4行“利润总额”与5％的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。

企业所得税预缴申报新政策解读

国家税务总局于2008年6月30日印发了《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号文），对《企业所得税法》实施半年以来的所得税预缴申报政策进行了必要的调整。国税函[2008]635号文特别允许纳税人在预缴所得税时，对会计利润总额进行三项减除，这对企业是个十分有利的政策。

云南省昆明市国家税务局直属分局做到“四个到位”，圆满完成内、外资企业跨省市二级分支机构就地预缴所得税申报工作

一是税法宣传到位。该局组织辖区内的208户内、外资企业跨省市二级分支机构进行集中培训，及时向纳税人宣传新企业所得税法及内、外资企业二级分支机构新的季度预缴申报办法，使纳税人对税收政策有正确的理解和认识。二是工作准备落实到位。

小型微利企业所得税预缴规定出台

国家税务总局最近就小型微利企业所得税预缴问题作出规定，以确保新《企业所得税法》实施后，企业所得税预缴工作顺利进行。 文件规定，企业按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合《企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业条件，在本年度填写《企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时，第4行“利润总额”与5％的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。

房产开发企业预缴季度企业所得税的相关规定

我单位是一家去年成立的房产开发企业，今年的房屋尚未完全开发完工，但是已经预售了一部分，请问季度预缴企业所得税有何规定？据说，预缴利润率调整了，这样对预缴所得税压力加大了。

国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复

国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复１９９５年１１月１５日国税函发［１９９５ｊ５９３号吉林省地方税务局：你局《关于企”业未按期预缴所得税是否课征滞纳金问题的请示》（吉地税证字Ｃ１９９５〕２３１号）收悉。经研究，现批复ｇｔＪ卜：根据...

施工企业应对企业所得税属地预缴策略探讨

当前施工企业所得税属地预缴税务处理工作过程中仍存在一系列问题。本文针对现阶段施工企业跨地区经营所得税征缴的相关问题展开论述,同时从政策的角度分析了施工企业所得税属地预缴的相关策略,以期进一步规范跨地区施工企业的税务征缴工作。

预缴企业所得税税收政策解读及筹划

文章就预缴企业所得税的政策进行解读,并提出税务筹划目标及方法,以期为实务工作者提供借鉴。

事业单位所得税汇算清缴的会计处理探讨

按照税法规定,经营服务性事业单位(纳入企业会计核算体系的事业单位除外)所得税应按年计算,分月或分季预缴,每月终了,按规定计算出本月份的事业结余、经营结余,在此基础上计算本月应纳的所得税。年度终了,应根据"经营结余"或"事业结余"科目有关资料,计算出本年实现的结余总额,并对结余总额进行调整,包括弥补上年度亏损、减除已缴纳所得税的投资利润等,调整后的余额,就构成本年度的应纳税所得额。

企业所得税清缴前的纳税控制策略

企业所得税汇算清缴，是指纳税人依照税收法律、法规、规章以及其他有关所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据预缴所得税的数额，确定该年应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管征收税务所办理年度企业所得税纳税申报，提供税务机关要求提供的有关资料，结清全年企业所得税税款。纳税人对纳税申报数据的真实性、准确性负法律责任。

增值税税金可以成为预征企业所得税的依据──与左一兵同志商榷

增值税税金可以成为预征企业所得税的依据──与左一兵同志商榷韩剑Ｂ近读《安徽税务》第三期发表的左一兵同志的文章《增值税税金不应成为预征企业所得税的依据》，对文中（以下简称《左文》）的一些观点实难苟同。一、税务机关有权＂根据企业缴纳的增值税税全预征企业所...