舞弊风险高估倾向对审计资源配置的影响——基于风险期望模型和展望理论

本文通过问卷调查数据进行描述性统计发现,审计人员在运用风险期望模型进行舞弊风险评估时,其行为模式与展望理论相符;但被审计单位在实际舞弊决策中的行为模式却不符合展望理论,这种差异导致审计人员对舞弊风险存在总体高估的倾向。同时,在面对具有不同影响水平的舞弊风险时,审计人员对风险几率的高估程度不同,进一步高估了影响较低的舞弊风险期望值,并将过多审计资源投入实际风险较低的项目中。

基于洪水影响和损失风险期望的新宁县城防洪标准初步研究

构建了夫夷水新宁县城河段一二维耦合模型,开展了洪水风险分析计算,评估了洪水影响及洪灾可能造成的经济损失;考虑洪水影响社会指标和洪灾损失经济指标,提出了基于淹没人口风险期望和洪灾损失风险期望的新宁县城防洪标准优选方法,为城市防洪标准的选择提供参考。

基于乘员风险期望值的混凝土护栏安全性能评估

针对道路交通的实际情况 ,将车辆与混凝土护栏碰撞时车辆的入侵角视为具有一定概率分布的随机变量 ,提出了用于评估车辆与交通安全护栏碰撞过程中乘员风险的新概念——乘员风险期望值 ,并以一个优化算例简要说明了新概念对混凝土护栏安全性能评估的影响。

多属性风险期望效用方法及在海外石油资源投资目决策中的应用

多属性风险期望效用方法(MREU)是处理多属性风险决策问题的一种规范性方法,MREU方法考虑多个相互冲突的风险的准则,通过定义每个单一属性期望效用函数最终合并组成一个多属性期望效用函数,使MREU理论和方法在石油投资决策领域应用成为可能。结合海外石油资源投资并购项目中的投资环境风险、技术风险、操作风险等风险要素,利用MREU方法计算得出各资源国的投资环境风险期望效用值、技术风险期望效用值及操作风险期望效用值后,利用插值方法反算出项目总成功概率,结合经济参数得出项目投资优先级及最优参与程度。

资本监管、风险期望偏差和中小企业信贷市场结构演进

根据巴塞尔委员会的要求,国内主要商业银行将逐步实施巴塞尔新资本协议,而部分中小商业银行距离巴塞尔协议的要求仍较远。这种资本监管"双轨制"将影响银行生态系统的演进,形成新的中小企业信贷市场格局。本文通过建立商业银行模仿者动态模型,将银行业视为有限理性的金融生态系统,开展进化博弈分析和数据测算。结果表明,由于风险技术、经营理念和成本约束等差异,大银行和中小银行对于中小企业客户存在风险期望偏差,考虑到这两种类型商业银行风险管控能力的差距以及市场小企业融资满足率现状,最终可能形成大银行专注大企业贷款、中小银行专注中小企业贷款的市场结构。

期望审计风险的模糊综合评价

本文在对影响期望审计风险的主要因素进行分析的基础上,采用模糊综合评价法构建期望审计风险的模糊综合评价模型,并对该模型在会计师事务所的应用进行实证分析。

期望审计风险确认与计量的影响因素分析

期望审计风险确认与计量是以审计人员评估的重要性水平为前提的,审计人员在确定期望审计风险时,应关注三种因素的影响:外部使用者对会计报表的信赖程度,被审计单位陷入财务困境的可能性及管理部门的正直性。

期望审计风险的确定与计量

期望审计风险 ,是指审计项目完成后审计人员准备承担的风险。这是一个理论问题 ,也是一个实践问题。研究期望审计风险 ,对于计划和实施审计活动有着十分重要的意义。正确把握重要性原则 ,充分考虑报表使用者的依赖程度 ,全面了解被审单位财务状况 ,结合审计人员对风险偏好态度等其他相关因素 ,合理确定期望风险水平并予以计量。全面、系统地对形成审计风险的各种因素进行控制 ,才能有的放矢地对审计过程实施全面管理 ,从而保障审计质量 ,降低审计成本 ,提高审计效率。

供给导向的风险基础审计——期望审计风险的制定

由于需求导向理论的固有缺陷,审计职业界一直未能对审计风险期望水平的制定提供专门的理论框架或者具体的指南和依据。供给导向理论认为,审计风险是审计主体“承担法律责任(遭受损失)的可能性”。文章以此为逻辑基础,给出了期望审计风险水平制定的理论模型并论述了审计实务中应考虑的具体因素。

期望审计风险标准化研究

期望审计风险标准化虽然使审计程序失去灵活性,降低审计效率,但是却有利于审计风险的控制;同时,期望审计风险标准化使审计成本趋于一致,从某种程度上遏制事务所的低价“倾销”行为,从而对维护整个职业的声誉和行业发展意义重大。5%是普遍可以接受的期望审计风险,但要想使审计成本趋同,固有风险和控制风险的评估必须客观、规范。

期望审计风险确认与计量的影响因素分析

期望审计风险确认与计量是以审计人员评估的重要性水平为前提的。审计人员在确定期望审计风险时,应考虑影响审计职业风险的因素对期望审计风险水平的影响。

结合期望风险的极限学习机的研究

对极限学习机的模型进行了研究,提出了一种结合期望风险最小化的极限学习机的预测模型。其基本思想是同时考虑结构风险和期望风险,根据期望风险和经验风险之间的关系,将期望风险转换成经验风险,进行最小化期望风险的极限学习机预测模型求解。利用人工数据集和实际数据集进行回归问题的数值实验,并与极限学习机(ELM)和正则极限学习机(RELM)两种算法的性能进行了比较,实验结果表明,所提方法能有效提高了泛化能力。

期望审计风险水平评估中的锚定效应研究

本文通过实验和统计分析的方法检验了期望审计风险评估过程中的锚定效应及调整。研究结果表明:上年度有关期望审计风险的评估结果会对本年的初始评估水平产生显著影响,而且审计人员会根据所获得的新信息在初始评估的基础上重新调整其风险评估。因此,克服期望审计风险评估中的系统性认知偏差,是审计人员提高审计风险评估水平和审计风险控制能力的一条重要途径。

基于IOSM的苏州市自然灾害损失风险分析

基于灾害损失历史统计数据,借助于内外集模型（IOSM）进行自然灾害风险分析。首先确定观测区间并检验观测样本的分布形式,基于此确定其可能性-概率分布矩阵PPD,然后计算灾害损失的风险期望值,并基于ArcGIS制作不同灾害情境下各灾害损失指标的风险分布图。针对苏州市主要自然灾害类型,选取受灾人口、倒塌房屋、农作物受灾面积和直接经济损失作为灾害损失指标进行灾害风险分析,得到以下主要结论：1）不同灾害类型下各灾害损失指标的风险水平和复现期不同,其中台风导致200万人口、12 500hm2农作物受灾和42.5万间房屋倒塌的复现期均为7.2-7.5a。2）不同类型灾害的损失特征和程度不同,台风对人口、农作物和房屋的影响最大;洪涝灾害的直接经济损失最大,说明洪涝灾害后果最严重;风雹对各项指标的影响都比较小,与其影响区域小、持续时间短等局部灾害特征有关。3）各类型灾害损失风险呈现显著的空间差异特征,对台风导致的灾害损失风险分析表明,吴中区、吴江市、常熟市和张家港市的灾害风险最大;常熟市和吴中区台风导致受灾人口和农作物减产的风险最大,市区周围台风导致受灾人口风险最小;常熟市台风导致房屋倒塌的风险最大。4）灾害发生概率及其可能性共同决定灾害损失风险。研究成果对民政部门制订、调整、规划救灾对策以及民生保险预算具有重要意义。

标的资产服从几何布朗运动的期权价格风险模型

针对标的资产服从几何布朗运动的期权价格风险问题,通过购买看跌风险降低股票风险,将市场分为风险市场和无风险市场,建立服从几何布朗运动的资本运营过程,使其更加贴近实际情况.讨论了风险市场和无风险市场资本运营的情况,利用随机过程相关知识给出了购买过看跌期权后的期末最终资本的市场价格期望、最终资本的市场价格超过给定值的概率及期末最终损失的期望.所得结论对预防股票风险具有一定的指导意义.

基于单位风险收益的资产退出投资组合模型研究

投资者进入证券市场后决定退出的时间是不确定的,因此承担着退出风险,且风险资产退出时需要一定的费用。为此在摩擦市场环境下,提出了利用单位风险收益最大化作为目标函数,构建了基于单位风险收益的资产退出的投资组合模型,并把此模型转化为线性规划来解决。最后用实例说明了此模型的可行性。

基于Bernoulli分布的全球疯牛病发生风险研究

在数据挖掘基础上,基于地理信息技术(Geographical Information Sciences,GIS),结合概率风险评估的方法和理论探讨在全球尺度上疯牛病的发展风险。结果显示:(1)疯牛病主要发生在畜牧养殖业高度集约化和饲喂工业化发达的国家,全球化和工业化程度的增加将增加全球疯牛病致病因子的扩散和传播的风险。(2)当前国际上牛养殖密度最大的主要区域集中在南亚次大陆的印度、泰国、缅甸和巴基斯坦,以及欧洲南部国家、非洲的埃塞俄比亚以及南美洲等地区。饲养量大、饲喂密集区在给定疯牛病接触风险条件下,暴露风险显著增大。(3)从全球疯牛病发生的历史看,疯牛病在1986年首次确诊,1986-1991年为扩散期,到1992年疯牛病发生和流行达到高峰,达到3.0×10-5的风险概率。在欧盟范围内疯牛病的发病高峰在1992-1993年,1992年BSE发生的流行率为4.28×10-4,1993年欧盟疯牛病流行率为4.13×10-4,1994年疯牛病的流行率降低到2.92×10-4的概率水平,即在1992-1993年期间,欧盟每百万头牛的疯牛病阳性检出数量就达400～500头,可以认为1991-1994年这段时间为欧盟疯牛病发生的极高风险期。在这一阶段内从欧盟输出的反刍动物及产品会给进口国家和地区带来极其显著的BSE外来释放风险。目前国际上疯牛病的风险高值区还主要集中在欧洲地区,包括欧洲的比利时、捷克、丹麦、法国、德国、爱尔兰、意大利、荷兰、波兰、葡萄牙、斯洛伐克、西班牙、瑞士、英国,以及亚洲的日本,这些国家在理论上还可能存在疯牛病潜在病例;次风险区在斯洛文尼亚、加拿大、瑞典、卢森堡、美国等国家,这些国家至少发生1头BSE感染病牛的风险期望值也在0.800 9左右。此外芬兰、希腊的疯牛病发生风险期望值也较大。从疯牛病风险区域和国家输入反刍动物及其产品会给输入国家和地区带来外来释放风险。

全球气候变化系统性风险与“气候明斯基时刻”

全球气候变化系统性风险是指全球气候变化给整个人类社会带来的系统性风险。全球气候变化系统性风险具有普遍性、不可预测性与内生关联性,局部风险可能演变为系统性风险。全球气候变化系统性风险集中爆发的时候,就是“气候明斯基时刻”。在气候治理过程中,政策制定者不仅要关注风险发生的概率,还要评估不同应对策略的失误所导致的损益变化。基于最小风险的贝叶斯决策表明,应对气候变化的策略取决于气候事件发生的先验概率、对气候特征的认知能力、风险脆弱性评估、经济系统暴露程度以及可用的政策工具等因素。应对气候变化系统性风险的关键在于发现气候变化局部风险之间的关联性,为此,应当加深世界各国特别是发展中国家对气候变化局部风险之间的关联性的认识,并采取切实有效的应对手段。