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最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释
1
《四川政报》 2002年第34期6-7,共2页
最高人民法院公告《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》已于2002年9月9日由最高人民法院审判委员会第1241次会议通过。现予公布,自2002年9月23日起施行。
关键词 最高人民法院 刑事案件 出口退税 货物出口 骗取出口退税犯罪
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最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释
2
《中华人民共和国最高人民法院公报》 2002年第5期168-168,共1页
为依法惩治骗取出口退税犯罪活动,根据《中华人民共和国刑法》的有关规定,现就审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律的若干问题解释如下: 第一条 刑法第二百零四条规定的“假报出口”,是指以虚构已税货物出口事实为目的,具有下列情形... 为依法惩治骗取出口退税犯罪活动,根据《中华人民共和国刑法》的有关规定,现就审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律的若干问题解释如下: 第一条 刑法第二百零四条规定的“假报出口”,是指以虚构已税货物出口事实为目的,具有下列情形之一的行为: (一)伪造或者签订虚假的买卖合同; (二)以伪造。 展开更多
关键词 骗取出口退税 刑事案件 若干问题 具体应用 最高人民法院 已税货物 《中华人民共和国刑法》 出口货物 虚开增值税专用发票罪 行政处罚
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审理骗取出口退税刑事案件的司法解释如何理解?
3
作者 孙军工 《中国税务》 北大核心 2002年第11期19-21,共3页
关键词 骗取出口退税刑事案件 司法解释 法律依据 犯罪方式 特征 数额认定标准 情节认定标准
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最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释
4
《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2003年第A03期8-9,共2页
关键词 法律应用 最高人民法院 审理 骗取出口退税刑事案件 30号
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最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释
5
《人民检察》 北大核心 2002年第11期60-60,共1页
关键词 最高人民法院 具体应用 刑事案件 骗取出口退税犯罪 出口退税 货物出口 刑法
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关于骗取出口退税刑事案件的司法实务探析
6
作者 王晓英 《上海企业》 2020年第9期89-94,共6页
《中华人民共和国刑法》(以下简称:"《刑法》")第二百零四条对于骗取出口退税罪的定罪处罚标准作出了规定。按照该条规定,骗取出口退税的犯罪行为,有可能被定性为骗取出口退税罪,但也可能被定性为逃税罪。所谓骗取出口退税罪... 《中华人民共和国刑法》(以下简称:"《刑法》")第二百零四条对于骗取出口退税罪的定罪处罚标准作出了规定。按照该条规定,骗取出口退税的犯罪行为,有可能被定性为骗取出口退税罪,但也可能被定性为逃税罪。所谓骗取出口退税罪,是指行为人以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的行为。该行为的定性有一种例外:行为人在缴纳税款后。 展开更多
关键词 欺骗手段 逃税罪 定罪处罚 犯罪行为 骗取出口退税 实务探析 缴纳税款 行为人
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骗取出口退税犯罪案件的侦查经营与打击
7
作者 高源 《山东警察学院学报》 北大核心 2016年第2期92-97,共6页
骗取出口退税犯罪案件的发生具有深刻的经济、社会原因,虽然近年来公安机关加大了对此类犯罪的打击力度,但在司法实践中,骗取出口退税犯罪仍呈现出愈演愈烈的高发态势。相关部门监管不力,部门之间沟通、协作不畅,办案队伍专业化程度低... 骗取出口退税犯罪案件的发生具有深刻的经济、社会原因,虽然近年来公安机关加大了对此类犯罪的打击力度,但在司法实践中,骗取出口退税犯罪仍呈现出愈演愈烈的高发态势。相关部门监管不力,部门之间沟通、协作不畅,办案队伍专业化程度低、骗税案件侦办经验不足等都是导致这一现状的重要原因。此类犯罪不仅造成了国家税款的大量流失,也严重破坏了国家正常的税收征管秩序。从犯罪嫌疑人骗税的手法及成因剖析入手,对骗取出口退税犯罪案件的前期经营和收网打击进行系统分析,有利于遏制骗取出口退税犯罪的高发态势。 展开更多
关键词 骗取出口退税 犯罪手法 侦办难点 经营打击
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浅议偷税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票犯罪案件的侦查讯问
8
作者 张宁 《中国人民公安大学学报(社会科学版)》 北大核心 2003年第5期84-88,共5页
 偷税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票犯罪案件的侦查讯问是这几类案件侦查的重要环节。这三类案件具有各自不同的讯问要点,讯问时,要挑选精通财税、会计、法律的人员,熟悉案情,收集证据,选择讯问途径,确定讯问的突破口及核心问题...  偷税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票犯罪案件的侦查讯问是这几类案件侦查的重要环节。这三类案件具有各自不同的讯问要点,讯问时,要挑选精通财税、会计、法律的人员,熟悉案情,收集证据,选择讯问途径,确定讯问的突破口及核心问题,灵活运用各种讯问的策略、方法。 展开更多
关键词 偷税犯罪案件 骗取出口退税犯罪案件 虚开增值税专用发票犯罪案件 侦查讯问
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骗取出口退税犯罪案件侦查难点及侦查思路
9
作者 熊肃 吕晓旺 《武汉公安干部学院学报》 2002年第4期42-45,共4页
在经济犯罪中,骗取出口退税犯罪是当前较为活跃的经济犯罪之一,随着经贸活动的深入发展,出口政策的逐步完善,参与贸易的国家、企业、公司的急剧增加,骗取出口退税的犯罪则可能向更高的层次、更广的领域和更大的规模继续发展。由于... 在经济犯罪中,骗取出口退税犯罪是当前较为活跃的经济犯罪之一,随着经贸活动的深入发展,出口政策的逐步完善,参与贸易的国家、企业、公司的急剧增加,骗取出口退税的犯罪则可能向更高的层次、更广的领域和更大的规模继续发展。由于此类犯罪是由不同的犯罪主体在不同环节组成的“犯罪集合体”,其犯罪过程和形式较复杂,因此,各级司法机关在严厉打击此类犯罪的同时,还应分析其侦查难点,研究相应的对策,以防患于未然。 展开更多
关键词 骗取出口退税犯罪 侦查难点 思路
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骗取出口退税犯罪案件的特点及侦查对策
10
作者 韦振团 《广西公安管理干部学院学报》 2000年第3期10-12,共3页
骗取出口退税犯罪是我国税制改革以后出现的一种新的犯罪类型。这类犯罪案件本身所具有的一些特点决定了侦查工作的艰难性。为侦破案件 ,打击涉税犯罪 ,挽回国家损失 ,我们必须有针对性地采取一些有效的侦查对策。
关键词 骗取出口退税犯罪案件 刑事侦查 犯罪特点 中国 刑法
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论骗取出口退税款的破产清偿顺位 被引量:4
11
作者 范志勇 《交大法学》 CSSCI 2019年第2期147-164,共18页
债务人因骗取出口退税款将承担行政处罚责任与刑事责任。税务机关、司法机关在其破产程序中一般享有追缴金、行政罚款、刑事罚金请求权。追缴金本质上为已入库税款。针对债务人设立专用退税账户接受税务机关退税划拨的情形,税务机关可... 债务人因骗取出口退税款将承担行政处罚责任与刑事责任。税务机关、司法机关在其破产程序中一般享有追缴金、行政罚款、刑事罚金请求权。追缴金本质上为已入库税款。针对债务人设立专用退税账户接受税务机关退税划拨的情形,税务机关可以通过行使专户中的取回权实现追缴金的受偿。在退税款与债务人其他财产混同的情况下,税务机关在债务人破产程序中主张追缴金请求权的性质为公法不当得利请求权,应当选择归入税收优先权的序列在债务人破产财产中受偿。对于债务人破产程序中的行政罚款、刑事罚金适宜作为劣后债权进行清偿。在破产程序结束后,无法受偿的行政罚款、刑事罚金部分应当依法获得免除。 展开更多
关键词 骗取出口退税 追缴金 取回权 税收优先权 劣后债权 刑事罚金免除
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论骗取出口退税行为的刑法适用及处罚 被引量:1
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作者 陈建清 《暨南学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2016年第11期123-128,共6页
纳税人缴纳税款后,采取假报出口或者其他欺骗手段,骗取所缴纳的税款的,符合逃税罪的犯罪构成;骗取税款超过所缴纳的税款部分的,具有数罪和一罪的双重特征,但数罪特征更为明显,因此实行数罪并罚更为合理。
关键词 骗取出口退税 逃税罪 税后骗税 纯粹骗税 数罪并罚
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骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析
13
作者 李记华 《政治与法律》 CSSCI 北大核心 1995年第1期54-56,共3页
骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析李记华为了增加出口商品的竞争能力,扩大出口创汇,扶持出口贸易的发展,自1985年起,我国政府决定实行出口商品退税制度,与此同时,也出现了经济领域的一些不法分子,钻国家出口退税政策... 骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析李记华为了增加出口商品的竞争能力,扩大出口创汇,扶持出口贸易的发展,自1985年起,我国政府决定实行出口商品退税制度,与此同时,也出现了经济领域的一些不法分子,钻国家出口退税政策的空子,采取种种欺骗手段,大肆骗取... 展开更多
关键词 骗取国家出口退税款罪 骗取出口退税犯罪 诈骗罪 骗取出口退税款罪 出口单位 企业事业单位 出口经营权 补充规定 追究刑事责任 数额认定
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缴纳税款后又骗取出口退税行为的性质之辨
14
作者 吕晓伟 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2007年第4期93-96,共4页
缴纳税款后又骗取出口退税行为应当定性为骗取出口退税行为。学界对此行为性质产生争议的根本原因在于我国刑法第204条第2款的规定立法本意有误;违背犯罪构成理论,混淆了偷税罪与骗取出口退税罪的界限;违背罪刑相适应原则;违背禁止分割... 缴纳税款后又骗取出口退税行为应当定性为骗取出口退税行为。学界对此行为性质产生争议的根本原因在于我国刑法第204条第2款的规定立法本意有误;违背犯罪构成理论,混淆了偷税罪与骗取出口退税罪的界限;违背罪刑相适应原则;违背禁止分割评价的定罪原则;违背罪数理论;是立法随意的表现。本款规定既不科学也不合理,应予删除。 展开更多
关键词 骗取出口退税 偷税罪 禁止分割评价
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骗取出口退税犯罪及其侦查对策初探
15
作者 戴 蓬 《公安大学学报》 北大核心 2002年第2期71-75,共5页
骗取出口退税犯罪是以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税的犯罪活动,致使国家财政收入大量流失。骗取出口退税犯罪涉及的环节较多,多为有组织犯罪。其表现形式有:“买单出口”,虚报出口,将不符合退税条件的商品申报退税,伪造、变造退... 骗取出口退税犯罪是以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税的犯罪活动,致使国家财政收入大量流失。骗取出口退税犯罪涉及的环节较多,多为有组织犯罪。其表现形式有:“买单出口”,虚报出口,将不符合退税条件的商品申报退税,伪造、变造退税凭证等。近年来的动向是:骗税货物品种集中,骗税手段更为狡诈,骗税活动更趋复杂。其侦查对策主要包括:通过多种渠道,收集骗税犯罪线索;审查骗税犯罪线索,停止退税,监控涉案人员和资金;查清骗取出口退税的运作流程,收集相应犯罪证据;抓捕犯罪嫌疑人,摧毁骗税团伙;查明涉案资金的流向,追缴被骗税款。 展开更多
关键词 骗取出口退税犯罪 环节 动向 侦查对策
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骗取出口退税行为的危害及惩治措施
16
作者 罗平 《财政监督》 2001年第2期12-13,共2页
骗取出口退税是一种严重的犯罪行为。《全国人大常委会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定》中明确规定对骗取出口退税行为应给予严惩。国家税务总局也对采取伪造、涂改,贿赂或其他非法手段骗取退税的企业规定了相应的制裁措施。应该说,近... 骗取出口退税是一种严重的犯罪行为。《全国人大常委会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定》中明确规定对骗取出口退税行为应给予严惩。国家税务总局也对采取伪造、涂改,贿赂或其他非法手段骗取退税的企业规定了相应的制裁措施。应该说,近年来国家对骗税活动的打击是富有成效的。但骗税是一种非法暴利活动,受利益驱使,特别是在1998年以来国家三次提高出口退税率后,骗税活动在个别地方又有所抬头,并有进一步扩散蔓延的趋势,成为继走私和骗汇之后,影响国民经济正常运行的突出问题。与其他危害社会主义经济秩序的非法活动相比,骗取出口退税是一个相对复杂的过程,涉及到多个步骤。每一个步骤都是骗税链条上不可缺少的环节。一笔"假出口、真骗税"买卖的完成,一般涉及到外贸企业、外贸企业所在地中间商、货物出口海关等六个直接环节。其通常做法是,先由外贸企业给出出口额度,并向当地中间商寻求货源,该中间商与供货企业所在地中间商联系。 展开更多
关键词 骗取出口退税 外贸企业 中间商 骗税 突出问题 犯罪行为 经济秩序 危害 全国人大常委会 出口退税
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骗取出口退税犯罪立法问题评析——以《刑法》第204条第二款存废为中心
17
作者 王佩芬 《海关与经贸研究》 2015年第4期50-60,共11页
《刑法》第204条第二款规定,缴纳税款后又骗取出口退税且骗税额超过所纳税额的行为,同时构成骗取出口退税罪与逃税罪两罪。本文结合实际判例,对骗取出口退税犯罪行为的性质进行了法理评析,对该类犯罪行为进行了类型学分析,并对该罪的立... 《刑法》第204条第二款规定,缴纳税款后又骗取出口退税且骗税额超过所纳税额的行为,同时构成骗取出口退税罪与逃税罪两罪。本文结合实际判例,对骗取出口退税犯罪行为的性质进行了法理评析,对该类犯罪行为进行了类型学分析,并对该罪的立法演变过程进行了发生学分析,认为该款规定是立法上将已缴纳部分税款的量刑情节混淆为定罪情节而导致的立法错误,应当予以删除。 展开更多
关键词 骗取出口退税 偷逃税款 定罪情节 量刑情节 虚开增值税专用发票
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我国刑法关于骗取出口退税罪的立法演变
18
作者 程宗璋 《对外经贸》 1999年第5期21-22,共2页
关键词 骗取出口退税 普通诈骗罪 偷税罪 企业事业单位 定罪处罚 我国刑法 犯罪主体 补充规定 追究刑事责任 回退
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论骗取出口退税罪的认定及其处理
19
作者 马泽红 《辽宁警专学报》 2005年第4期14-16,共3页
骗取出口退税犯罪是伴随着我国出口退税制度的建立而产生的一种涉税犯罪。为惩治犯罪和正确适用法律,应明确骗取出口退税罪的构成要件,以正确认定与其他犯罪的区别。
关键词 骗取出口退税 偷税罪 认定 处理
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我国弄法关于骗取出口退税罪的立法演变
20
作者 程宗璋 《厂长经理之友》 2001年第2期53-54,共2页
关键词 中国 刑法 骗取出口退税 立法 犯罪主体 刑罚幅度 罚金数额
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