骗取出口退税犯罪及其侦查对策初探

骗取出口退税犯罪是以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税的犯罪活动,致使国家财政收入大量流失。骗取出口退税犯罪涉及的环节较多,多为有组织犯罪。其表现形式有:“买单出口”,虚报出口,将不符合退税条件的商品申报退税,伪造、变造退税凭证等。近年来的动向是:骗税货物品种集中,骗税手段更为狡诈,骗税活动更趋复杂。其侦查对策主要包括:通过多种渠道,收集骗税犯罪线索;审查骗税犯罪线索,停止退税,监控涉案人员和资金;查清骗取出口退税的运作流程,收集相应犯罪证据;抓捕犯罪嫌疑人,摧毁骗税团伙;查明涉案资金的流向,追缴被骗税款。

最高人民检察院 最高人民法院 公安部 国家税务总局 中国人民银行 海关总署关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知

各省、自治区、直辖市人民检察院,人民法院,公安厅(局);国家税务局,地方税务局;中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行,中国工商银行,中国农业银行,中国银行,中国人民建设银行,交通银行;海关总署广东分署,各直属海关: 为严厉打击骗取出口退税犯罪活动,加强检察、公安、法院、税务、银行和海关在查办骗税案件中的配合与协作,特作如下通知:

骗取出口退税犯罪案件侦查难点及侦查思路

在经济犯罪中，骗取出口退税犯罪是当前较为活跃的经济犯罪之一，随着经贸活动的深入发展，出口政策的逐步完善，参与贸易的国家、企业、公司的急剧增加，骗取出口退税的犯罪则可能向更高的层次、更广的领域和更大的规模继续发展。由于此类犯罪是由不同的犯罪主体在不同环节组成的“犯罪集合体”，其犯罪过程和形式较复杂，因此，各级司法机关在严厉打击此类犯罪的同时，还应分析其侦查难点，研究相应的对策，以防患于未然。

骗取出口退税犯罪案件的特点及侦查对策

骗取出口退税犯罪是我国税制改革以后出现的一种新的犯罪类型。这类犯罪案件本身所具有的一些特点决定了侦查工作的艰难性。为侦破案件 ,打击涉税犯罪 ,挽回国家损失 ,我们必须有针对性地采取一些有效的侦查对策。

朱镕基强调打击骗取出口退税犯罪活动保持外贸出口较快增长

中共中央政治局常委、国务院总理朱镕基近日指出,打击骗取出口退税是继严厉打击走私和骗汇活动之后,又一次集中力量打击进出口环节犯罪行为的专项斗争。各地党委、政府和有关部门一定要按照中央经济工作会议要求和国务院作出的部署,加强领导,精心组织,通力合作,务求这场专项斗争的全面胜利。在全国范围内开展打击骗取出口退税专项斗争,是当前经济工作中一项重要和紧迫的任务。

骗取出口退税犯罪的手段及认定

出口退税是基于出口免税的前提,对出口产品中包含的已缴纳的增值税、消费税,按照规定的退税率计算后予以退还的一种税收措施。骗取出口退税犯罪是指以假报出口或者通过其他欺骗手段,骗取国家出口退税款数额较大的行为。骗取出口退税犯罪不一定以使用虚假的增值税专用发票为前提,也不一定以假报出口为前提。

浅议偷税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票犯罪案件的侦查讯问

偷税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票犯罪案件的侦查讯问是这几类案件侦查的重要环节。这三类案件具有各自不同的讯问要点,讯问时,要挑选精通财税、会计、法律的人员,熟悉案情,收集证据,选择讯问途径,确定讯问的突破口及核心问题,灵活运用各种讯问的策略、方法。

骗取出口退税犯罪的作案形式及侦查思路

骗取出口退税是当前最突出的经济犯罪之一,它主要采取假出口、虚报出口、免税产品出口退税、卷烟虚假出口免税等作案形式。由于这类案件涉案单位广、虚假凭证多、内外勾结作案突出、多种罪行交织,故侦查时应加强情报工作,广辟线索来源;及时扣押物证,控制涉案人员;集中内审外查,广泛收集证据;坚持协同作战,组织专项斗争。

骗取国家出口退税犯罪的特点及其对策

对出口产品退税是国际上的惯例,我国为了激励企业出口创汇,增强出口商品在国际上的竞争能力,自1985年以来,对出口产品在国内已征收的产品税、增值税、营业税、特别消费税等在其出口时按规定比例退还给出口企业或生产厂家,实行了出口退税制度。出口退税制度为保护我国的民族工业,促进外贸事业的发展,促进对外开放,推动国内市场与国际市场的接轨等方面都起了重要作用。同时,由于对出口退税的管理还不甚完善,缺乏对骗取出口退税的预防措施,给了犯罪分子可乘之机,致使骗取国家出口退税违法犯罪活动愈演愈烈,不仅扰乱了外贸经济秩序。

最高人民检察院 最高人民法院 公安部 国家税务总局 中国人民银行 海关总署关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知

最高人民检察院最高人民法院公安部国家税务总局中国人民银行海关总署关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知１９９５年８月１日商检会［１９９５］２６号各省、自治区、直辖市人民检察院，人民法院，公安厅（局）；国家税务局，地方税务局；中国人民银行各...

骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析

骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析李记华为了增加出口商品的竞争能力，扩大出口创汇，扶持出口贸易的发展，自１９８５年起，我国政府决定实行出口商品退税制度，与此同时，也出现了经济领域的一些不法分子，钻国家出口退税政策的空子，采取种种欺骗手段，大肆骗取...

骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析

骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析李记华为了扩大出口创汇，自１９８５年起，我国政府决定实行出口商品退税制度。与此同时，也出现了经济领域的一些不法分子，钻国家出口退税政策的空子，采取种种欺骗手段，骗取国家出口退税款的现象，严重扰乱了国家对外贸易经济...

最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释

最高人民法院公告《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》已于2002年9月9日由最高人民法院审判委员会第1241次会议通过。现予公布,自2002年9月23日起施行。

出口骗税现象透视

自从有了出口退税政策,便有了不法分子利用政策来犯罪,反骗税斗争也就从未停止过。 退税“大撤把” 出口退税,是一种国际惯例,即外贸商品出口后,税务部门将生产经营该商品已缴纳的增值税等税款退还给出口企业。

试论涉税犯罪案件的特点及侦查对策

涉税犯罪是对我国刑事法律所规定的各种危害国家税收制度犯罪行为的总称。涉税案件则是指由涉税犯罪行为构成的案件。在我国目前法律中尚未有“涉税案件”的用语,但现实生活中涉及到有关税收的各种违法犯罪行为屡见不鲜,同时,《中华人民共和国刑法》。

建国以来惩治涉税犯罪大事记

建国以来惩治涉税犯罪大事记□１９５０年，《货物税行条例》、《工商业税暂行条例》等税法中对惩治偷、漏、抗税等违法犯罪活动的内容作了规定，轻者追缴滞纳金、罚金，重者移交法院处理。□１９５７年《刑法草案》第２２稿规定了偷、漏税惩处内容，未规定抗税罪。□１９...

贪财书记的末日——原周口市委副书记李斯特大贪污、受贿案追踪

1997年1月9日16时。天灰蒙蒙的。一阵紧过一阵的北风扫荡着大街小巷,摇撼着叶落干枯的树木,掠过树梢,不时发出"呜呜"的声音。河南省周口市市区最繁华的七一路上,此时车少人稀,显得格外冷清。一辆黑色奥迪牌小轿车轻轻滑出中共周口地委的大门,驶入七一路,向东急驰。车内,河南省人民检察院周口分院检察长衡正元望着前方长长的路,陷入了沉思。地委领导的指示还在耳畔回响:周口市罐头食品总厂厂长李斯、总会计师张抗美、财务科长张某某以涉嫌骗取出口退税犯罪由纪检部门移交检察机关立案处理,纪检、检察联手办案,通力合作,要对涉案的3人立即采取强制措施,不使1人漏网,并坚决、果断、迅速侦破此案,给周口市罐头食品总厂的2000多名职工一个交待,让周口市的广大人民群众满意。衡正元心里清楚,此案的3名犯罪嫌疑人均非等闲之辈。尤其是涉案人李斯,在周口可以说是个"响当当"的人物,被誉为"沙河之滨的改革之鹰"。

省高级人民法院院长夏仲烈——强化审判工作 为改革发展提供司法保障

首先,坚持严打不放松,全力维护社会稳定。重点打击杀人、抢劫、流氓、爆炸等恶性暴力犯罪,特别是涉枪犯罪和带有黑社会性质集团犯罪;走私,制造、贩卖毒品,拐卖绑架妇女儿童,组织、引诱、容留、强迫妇女卖淫犯罪;重大盗窃、哄抢国有资产等犯罪。要继续严惩严重经济犯罪,把利用职权贪污、受贿犯罪;破坏国家税制改革的偷税、抗税,伪造、虚开、非法出售增值税发票,骗取出口退税犯罪;

警坛吹风

警坛吹风加强盲流人员管理工作最近，公安部发出《关于加强盲流人员管理工作的通知》，要求各级公安机关深入贯彻全国流动人口管理工作会议精神，切实加强流动人。管理工作，特别要大力加强对“三无”盲流人员的管理。通知要求，各级公安机关要加强暂住人口登记、发证等各...