骗取出口退税犯罪案件的特点及侦查对策

骗取出口退税犯罪是我国税制改革以后出现的一种新的犯罪类型。这类犯罪案件本身所具有的一些特点决定了侦查工作的艰难性。为侦破案件 ,打击涉税犯罪 ,挽回国家损失 ,我们必须有针对性地采取一些有效的侦查对策。

骗取出口退税犯罪案件的侦查经营与打击

骗取出口退税犯罪案件的发生具有深刻的经济、社会原因,虽然近年来公安机关加大了对此类犯罪的打击力度,但在司法实践中,骗取出口退税犯罪仍呈现出愈演愈烈的高发态势。相关部门监管不力,部门之间沟通、协作不畅,办案队伍专业化程度低、骗税案件侦办经验不足等都是导致这一现状的重要原因。此类犯罪不仅造成了国家税款的大量流失,也严重破坏了国家正常的税收征管秩序。从犯罪嫌疑人骗税的手法及成因剖析入手,对骗取出口退税犯罪案件的前期经营和收网打击进行系统分析,有利于遏制骗取出口退税犯罪的高发态势。

骗取出口退税犯罪案件侦查难点及侦查思路

在经济犯罪中，骗取出口退税犯罪是当前较为活跃的经济犯罪之一，随着经贸活动的深入发展，出口政策的逐步完善，参与贸易的国家、企业、公司的急剧增加，骗取出口退税的犯罪则可能向更高的层次、更广的领域和更大的规模继续发展。由于此类犯罪是由不同的犯罪主体在不同环节组成的“犯罪集合体”，其犯罪过程和形式较复杂，因此，各级司法机关在严厉打击此类犯罪的同时，还应分析其侦查难点，研究相应的对策，以防患于未然。

论骗取出口退税犯罪案件侦查

出口退税是指对报关出口的货物部分或全部按照国内税法相关规定,退还国内已缴增值税和消费税的一种税收政策,目的是使本国产品以不含税的成本进入国际市场,提高我国产品在国际市场上的竞争力,鼓励生产型企业出口创汇,具有调整经济结构、扩大出口规模、提高人口就业等优势.我国从1985年4月1日开始实行出口退税政策,虽然获得了良好的政策效果,但是骗取出口退税犯罪也随之而来,使出口退税政策效果受到影响.本文在总结当前骗取出口退税犯罪特点的基础上,分析了侦办骗取出口退税犯罪案件的难点,并提出了有针对性的侦查对策,为公安机关侦办骗税案件提供了新的思路和方法.

浅议偷税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票犯罪案件的侦查讯问

偷税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票犯罪案件的侦查讯问是这几类案件侦查的重要环节。这三类案件具有各自不同的讯问要点,讯问时,要挑选精通财税、会计、法律的人员,熟悉案情,收集证据,选择讯问途径,确定讯问的突破口及核心问题,灵活运用各种讯问的策略、方法。

论骗取出口退税犯罪案件的主要手段及侦查对策

骗取出口退税犯罪是我国实行出口退税政策之后出现的一种新的经济犯罪形式。近年来，这种犯罪发展很快且愈演愈，严重扰乱了税收秩序，并使国家蒙受了巨大的经济损失。为此，笔者就骗取出口退税案件的特点、手段及侦查对策谈点看法。

试论涉税犯罪案件的特点及侦查对策

涉税犯罪是对我国刑事法律所规定的各种危害国家税收制度犯罪行为的总称。涉税案件则是指由涉税犯罪行为构成的案件。在我国目前法律中尚未有“涉税案件”的用语,但现实生活中涉及到有关税收的各种违法犯罪行为屡见不鲜,同时,《中华人民共和国刑法》。

骗取出口退税犯罪及其侦查对策初探

骗取出口退税犯罪是以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税的犯罪活动,致使国家财政收入大量流失。骗取出口退税犯罪涉及的环节较多,多为有组织犯罪。其表现形式有:“买单出口”,虚报出口,将不符合退税条件的商品申报退税,伪造、变造退税凭证等。近年来的动向是:骗税货物品种集中,骗税手段更为狡诈,骗税活动更趋复杂。其侦查对策主要包括:通过多种渠道,收集骗税犯罪线索;审查骗税犯罪线索,停止退税,监控涉案人员和资金;查清骗取出口退税的运作流程,收集相应犯罪证据;抓捕犯罪嫌疑人,摧毁骗税团伙;查明涉案资金的流向,追缴被骗税款。

骗取出口退税犯罪立法问题评析——以《刑法》第204条第二款存废为中心

《刑法》第204条第二款规定,缴纳税款后又骗取出口退税且骗税额超过所纳税额的行为,同时构成骗取出口退税罪与逃税罪两罪。本文结合实际判例,对骗取出口退税犯罪行为的性质进行了法理评析,对该类犯罪行为进行了类型学分析,并对该罪的立法演变过程进行了发生学分析,认为该款规定是立法上将已缴纳部分税款的量刑情节混淆为定罪情节而导致的立法错误,应当予以删除。

骗取出口退税犯罪的洗钱风险控制问题研究

骗取出口退税犯罪是涉税犯罪中环节最多、技术性最强、最易牟取暴利的犯罪活动,并与洗钱犯罪深度融合。本文立足反洗钱视角,从我国当前骗取出口退税犯罪的洗钱形势入手,分析骗税行为中存在的洗钱风险,结合洗钱路径归纳常见的注册空壳公司、虚构出口业务、利用地下钱庄和外汇管理政策虚构外汇资金流和买单配票等手段,从金融交易角度深度剖析其可疑交易识别的账户、资金和主体特征,分析反洗钱机制在防范打击骗取出口退税犯罪中缺乏相应法规制度支撑、打击合力不足、稽查技术手段滞后、金融机构监测分析不到位等困难,并从修订现行法律法规、充分发挥国内外反洗钱打击合力、提升数据信息应用和分析水平、强化金融机构反洗钱监测分析等方面提出可行性政策建议。

骗取国家出口退税犯罪的特点及其对策

对出口产品退税是国际上的惯例,我国为了激励企业出口创汇,增强出口商品在国际上的竞争能力,自1985年以来,对出口产品在国内已征收的产品税、增值税、营业税、特别消费税等在其出口时按规定比例退还给出口企业或生产厂家,实行了出口退税制度。出口退税制度为保护我国的民族工业,促进外贸事业的发展,促进对外开放,推动国内市场与国际市场的接轨等方面都起了重要作用。同时,由于对出口退税的管理还不甚完善,缺乏对骗取出口退税的预防措施,给了犯罪分子可乘之机,致使骗取国家出口退税违法犯罪活动愈演愈烈,不仅扰乱了外贸经济秩序。

会计职业犯罪——虚开增值税专用发票,用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

一、虚开增值税专用发票,用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和特点虚开增值税专用发票,用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,是指违反国家发票管理办法,为他人虚开、为自己虚开和介绍他人虚开增值税专用发票或其它用于骗取出口退税、抵扣税款的其它发票的行为。本罪的...

论骗取出口退税款的破产清偿顺位

债务人因骗取出口退税款将承担行政处罚责任与刑事责任。税务机关、司法机关在其破产程序中一般享有追缴金、行政罚款、刑事罚金请求权。追缴金本质上为已入库税款。针对债务人设立专用退税账户接受税务机关退税划拨的情形,税务机关可以通过行使专户中的取回权实现追缴金的受偿。在退税款与债务人其他财产混同的情况下,税务机关在债务人破产程序中主张追缴金请求权的性质为公法不当得利请求权,应当选择归入税收优先权的序列在债务人破产财产中受偿。对于债务人破产程序中的行政罚款、刑事罚金适宜作为劣后债权进行清偿。在破产程序结束后,无法受偿的行政罚款、刑事罚金部分应当依法获得免除。

最高人民检察院 最高人民法院 公安部 国家税务总局 中国人民银行 海关总署关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知

各省、自治区、直辖市人民检察院,人民法院,公安厅(局);国家税务局,地方税务局;中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行,中国工商银行,中国农业银行,中国银行,中国人民建设银行,交通银行;海关总署广东分署,各直属海关: 为严厉打击骗取出口退税犯罪活动,加强检察、公安、法院、税务、银行和海关在查办骗税案件中的配合与协作,特作如下通知:

最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释

最高人民法院公告《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》已于2002年9月9日由最高人民法院审判委员会第1241次会议通过。现予公布,自2002年9月23日起施行。

论骗取出口退税行为的刑法适用及处罚

纳税人缴纳税款后,采取假报出口或者其他欺骗手段,骗取所缴纳的税款的,符合逃税罪的犯罪构成;骗取税款超过所缴纳的税款部分的,具有数罪和一罪的双重特征,但数罪特征更为明显,因此实行数罪并罚更为合理。

朱镕基强调打击骗取出口退税犯罪活动保持外贸出口较快增长

中共中央政治局常委、国务院总理朱镕基近日指出,打击骗取出口退税是继严厉打击走私和骗汇活动之后,又一次集中力量打击进出口环节犯罪行为的专项斗争。各地党委、政府和有关部门一定要按照中央经济工作会议要求和国务院作出的部署,加强领导,精心组织,通力合作,务求这场专项斗争的全面胜利。在全国范围内开展打击骗取出口退税专项斗争,是当前经济工作中一项重要和紧迫的任务。

最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释

为依法惩治骗取出口退税犯罪活动,根据《中华人民共和国刑法》的有关规定,现就审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律的若干问题解释如下: 第一条 刑法第二百零四条规定的“假报出口”,是指以虚构已税货物出口事实为目的,具有下列情形之一的行为: (一)伪造或者签订虚假的买卖合同; (二)以伪造。

骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析

骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析李记华为了增加出口商品的竞争能力，扩大出口创汇，扶持出口贸易的发展，自１９８５年起，我国政府决定实行出口商品退税制度，与此同时，也出现了经济领域的一些不法分子，钻国家出口退税政策的空子，采取种种欺骗手段，大肆骗取...

缴纳税款后又骗取出口退税行为的性质之辨

缴纳税款后又骗取出口退税行为应当定性为骗取出口退税行为。学界对此行为性质产生争议的根本原因在于我国刑法第204条第2款的规定立法本意有误;违背犯罪构成理论,混淆了偷税罪与骗取出口退税罪的界限;违背罪刑相适应原则;违背禁止分割评价的定罪原则;违背罪数理论;是立法随意的表现。本款规定既不科学也不合理,应予删除。