高收入者的个人所得税征管:困境、经验及对策

近年来,随着高收入人群数量的显著增加,我国的居民收入差距日渐加大。个人所得税作为调节收入分配差距的主要政策工具,发挥的效果却并不明显,对高收入者的税收征管不力是其中的关键因素。由于存在税制设计不完善、税收征管的数字化水平不足、纳税服务与管理不到位以及惩处机制不健全等现实困境,我国高收入者的个人所得税流失严重。在借鉴发达国家有效经验的基础上,本文从税制的完善、税收征管数字化水平的提升、强化纳税服务与管理及完善惩处机制四个方面提出加强高收入者个人所得税征管的相关对策,以缩小居民收入差距,助力共同富裕目标的实现。

关于高收入者个人所得税直接管理的思考

日益突出的个人收入差距使得个人所得税改革迫在眉睫,完善高收入者的个人所得税征管机制,可有效地发挥税收调节收入分配的职能作用,具有促进社会公平正义与和谐稳定的重要意义。文章通过对高收入者个人所得税直接管理模式的国际经验探讨及国内现状分析,为加强高收入者个人所得税的征管改革提出了若干政策建议。

强化高收入者个人所得税征管的思考

自1980年个人所税开征以来的23年间,全国累计的个人所得税收入为我国财政收入的增长及调节个人收入、解决分配不公问题起到了积极的作用。按个人所得税的立法宗旨,个人所得税是调节收入分配的,高收入者多纳税,中低收入者少纳或者不纳税,而现实情况却正好相反。来自有关方面的调查显示,我国个人所得税税款流失严重。目前,我国个人所得税正面临重大改革,强化对高收入者的税收征管再度成为热点话题和今后税收工作的重要内容。

征管制度创新:破解个税改革困局之路径——开拓高收入者个税征管的制度空间

日前,个税改革被寄予调节收入分配的厚望,在税制改革未能一蹴而就的大背景之下,笔者认为,应全面并深刻把握个税改革的两层含义：除坚持＂十二五＂规划税制改革的理想目标不动摇之外,强化征管以回应社会对于高收入者的个税征管要求,也是个税改革的题中应有之义。为破解个税改革的当下困局,可从征管制度创新即加强征管的视角切入,以征管制度创新促进个税税制改革,最终为完善税制累积征管实践经验。

从信息非对称理论看高收入者个人所得税的征管

税务机关和高收入者之间存在的信息非对称问题是导致对高收入者征收个人所得税困难的关键性因素。本文从个人所得税征收中的信息来源渠道、信息质量和信息传递过程三个方面分析了高收入者与税务部门间存在的信息非对称问题,在此基础构建了高收入者个税征管的激励相容机制,期望对提升高收入者个人所得税征管水平有所裨益。

浅谈我国高收入者个税征管中的信息非对称问题

我国个税流失现象非常严重,其中高收入者占很大一部分。这暴露出税收征收管理技术的瓶颈,而信息非对称则是其中的突出原因。本文仅针对税务机关与高收入者的外生信息非对称予以探讨,分析高收入者个税流失原因,并提出遏制这一现象的征管对策。

高收入者个税申报遭遇“烦恼”

加快实现向综合与分类相结合的个人所得税制度的转轨。

正当高收入者——共同富裕的带头人

针对一些人对正当高收入阶层有偏见 ,甚至不满的现象 ,我们应认真分析正当高收入阶层存在的合理性。应当肯定 ,正当的高收入者是共同富裕的带头人。对正当的高收入者不能简单的限制 ,而要予以规范。

高收入者个人所得税流失原因浅析

"深化税收制度改革,健全地方税体系"是党的十九大报告关于加快建立现代财政制度的一项重要部署。税收是我国财政的主要来源,对于调节收入差距的作用格外重要。近年我国税收流失严重,尤其是高收入者个人所得税的流失使收入的差距进一步扩大,因此治理高收入者个人所得税流失问题是深化税收改革面临的一项重要任务,具有研究意义。

中国高收入者更具有宗教信仰的心理原因分析

通过对国外调查数据研究结果适用程度的质疑,提出更加符合中国现状的观点,认为中国的高收入者更具有宗教信仰,对现代中国宗教信仰发展历程进行深度探讨,分析中国当代高收入者及其宗教表现形式,运用马斯洛需要层次理论、自我价值定向理论等社会心理学理论依据,验证了本文假设的正确性。通过心理传记学对个别人物案例分析,进一步为该假设提供依据。

高收入者税收遵从决策的影响因素研究

针对目前我国高收入个人偷逃税比较严重，而相关现实数据难以获取的现状，本文通过设计调查问卷，研究高收入个人的纳税遵从决策机理。对影响我国高收入个人税收遵从决策的主要因素的进行分析。本文发现：威慑机制、激励程度、对政府提供的公共产品和服务满意程度、对税务机关的服务水平的满意程度和不同收入阶层之间的个人所得税实际负担的公平程度等因素对高收入者税收遵从决策的影响是显著的。最后，本文将在理论分析的基础上，提出相应的税收管理对策。

高收入者个人所得税监控问题研究

文章分析了目前我国高收入行业及个人的概况 。

高收入者个人所得税征管之探析

目前我国个人所得税仍停留于传统的以工薪阶层为主的征收模式,部分高收入者虚假申报纳税以及逃避纳税的行为造成我国个人所得税严重流失。通过对我国高收入者个人所得税征管的现状分析和学理分析,结合世界各国家(地区)较为完善的个人所得税的征收和监管,探讨加强我国高收入者个人所得税征管的具体路径。

广东省高收入者个人所得税流失及其治理研究

随着市场经济的快速发展,人们的工薪收入也有了大幅的提高。与此同时,广东省也形成了一批高收入者,贫富差距逐渐拉大。然而,广东省个人所得税正面临着重大改革,强化对高收入群体个人所得税的征收成为一项重要任务。作为我国财政收入的龙头,这项任务更是重中之重。由于税制的不完善,征管不力等原因,造成个人所得税的大量流失。个人所得税收的大量流失不仅严重地影响着社会资源的配置效率和社会的公平,也不利于经济进一步持续、健康发展,而要解决个人所得税流失问题必须从税收制度上,征管力度上,征管方式等探寻其原因并采取相应对策,从根本上加以治理。

对我省高收入者个人所得税征管的调查与思考

改革开放以来，我省收入分配体制发生了很大变化，收入分配制度改革朝着与社会主义市场经济相适应的方向迈出了重要步伐，市场机制在收入分配领域日益发挥基础性调节作用，国民收入分配格局不断趋向合理，居民收入较快发展增长，总体上有但也要看到，当前收入分配领域还存在着相当突出的矛盾和问题，主要是：

高收入者:个税改革为之沉思

无论是"提高个税起征点",还是"双薪合并计税"以及"交通、通讯补贴征税",真正的利益指向实际都是高收入阶层。如果说提高起征点达到了为低收入者减负的目的,那么如何完善现行个人所得税制,加强对高收入者的税收征管,无疑是今后一段时期我国个税体制改革的主要内容。

进一步加强对高收入者个人所得税征管的建议

文章主要从两个部分进行阐述,第一部分讲述了对高收入者个人所得税征管中的影响因素,即公民在纳税时出现的一些问题,第二部分是针对这些问题采取相应的解决措施。

我国高收入者个人所得税监管问题探讨

一直以来,我国高收入者个人所得税流失问题较为严重。由于高收入者的所得形式主要是财产性、经营性的,信息不对称问题严重,税源监控的难度大,极易通过收入福利化、费用化以及账外支付等方式逃税。同时,现金的大量使用也为逃税提供了便利。应采取切实的措施,包括对高收入者进行重点监控,完善个人信息资料,加强与工商、银行、海关、外汇管理等部门的合作,加大纳税服务和税法宣传力度等。

高收入者个人所得税征管问题研究

改革开放以来,国民经济发展突飞猛进,国民收入不断增加,但贫富差距也日趋严重。对国家的财政收入来说,税收是中坚力量,同时也是调节宏观经济的一个支撑点。作为扮演调节力量的个人所得税,一直在缓解和分配着贫富不均的现象,但实际上却并不是一个合格地扮演着。

面向高收入者的税收执法策略研究

本文通过问卷调查和模拟实验，对面向高收入者的税收执法策略选择问题进行了研究。研究结果表明：在各税收执法因素中，查获概率对高收入者纳税遵从的影响最为显著；在各税收执法策略组合中，威慑与奖励并行的策略组合对其纳税遵从的影响要普追优于其它策略组合。因此，本文认为，要提高高收入者的纳税遵从度，应当提高对其不遵从行为的查获概率，并构建成慑与激励相结合的征管机制。