中国科学院监察审计局印发五项内部审计规范性文件

近日，中国科学院监察审计局印发了《中国科学院科研项目审计指南》、《中国科学院经营性资产审计指南》、《中国科学院委托审计工作管理办法》、《中国科学院后续审计管理办法》、《中国科学院内部审计质量控制办法》五项内部审计规范性文件。

内部控制视角下高校财务管理探究

随着我国高度教育事业的快速发展,高校财务管理问题日益凸显。目前我国高校财务管理中存在的问题主要是缺乏具体可行的高校内部控制规范性文件、高校领导层和具体财务人员内部控制意识淡薄、财务管理不科学。完善高校财务管理首先要做好高校内部控制规章制度建设,完善内部控制体系,其次要强化高校职工内部控制观念培养,提高财会人员综合素质,最后要抓好高校财务管理的关键控制点。

基于内部控制环境下高校财务管理探讨

在社会主义市场经济体制下,伴随着我国高等教育事业的蓬勃发展,各大高校的财务管理日渐显露出诸多的问题。基于内部控制的环境下,本文就高校的财务管理问题展开研究和探讨。目前,高校财务管理存在内部控制规范性文件缺失、财务管理人员内部控制认知有限、财务管理不具备科学性等问题。因此,为了加强高校财务管理的内部控制,有效的解决上述问题成为了现阶段的关键,本文在此基础上,有针对性的提供了一些可行性的建议和措施。

高校内部规则的法理分析

在高等学校,规范师生员工行为的规则不仅限于法,还包括大量由高校创制的规则,即高校内部规则.近年来,全国各地,大学生频频状告母校,并且屡屡胜诉.……

上市公司内部会计控制系统问题研究

一个有效的内部控制系统，如同完善的法人治理结构一样，是上市公司高效运作的基础。长期以来，我国多数企业没有意识到内部控制的重要性，致使企业内部控制普遍薄弱。中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》，要求公开发行证券的金融机构建立健全内部控制制度。财政部也发布了《内部会计控制规范——基本规范》等相关规范性文件，对企业内部控制问题做出了专门规定。这表明我国政府管理部门已将加强企业内部控制提上了议事日程。

对构建油田分公司内部会计控制体系的思考

国家财政部根据《会计法》颁布施行了《内部会计控制规范一基本规范（试行）》和《内部会计控制规范货币资金》等规范性文件，涉及采购与付款、销售与收款等多个方而．可见加强企业内部会计控制制度建设，已成为当前财务会计工作的重点之一。

要准确把握内控规范的内在要求

内控规范将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合,梳理业务流程,瞄准内部管理中的薄弱环节,强化机制建设,将制衡机制嵌入到内部管理制度之中,是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。大家要加强对内控规范的学习,吃透内控规范的精神,准确把握其内涵和要点。一、制衡是实现内部控制的基本要素所谓制衡,

高校财务管理问题及对策

一、现阶段高校财务管理的问题（一）尚未出台高校专属的内部控制规范性文件高校财务管理与其内部控制密不可分,国家应出具高校内部控制规范性文件。然而,我国相关内部控制的规章制度目前仍集中在企业层面。2012年11月29日,财政部颁布《行政事业单位内部控制规范（试行）》,旨在规范行政事业单位的内部控制,加强廉政风险防控机制建设,但这一规范面向所有行政事业单位,属于原则性指引性的文件,在执行层面不够明确和细化,更非为高等院校量身定制。

南通市内部审计师协会充分发挥协会职能

江苏省南通市内部审计师协会以贯彻落实审计法实施条例为契机，开拓创新，扎实工作，充分发挥协会的指导、监督职能。一是指导全面。通过召开理论研讨布置会、内部审计机构片会等，指导各内部审计机构确定“风险导向审计”、“改善组织治理”等重点研讨课题；通过上门授课的形式，指导内部审计机构建立健全各项规章制度。二是监督有力。协会先后制订出台了《南通市内部审计质量控制办法》、《南通市优秀内部审计项目评比办法（试行）》、《南通市内部审计机构工作业绩评估办法（试行）》等规范性文件，

加强委派财务总监管理 发挥财务监督作用

自20世纪90年代起。我国开始加大对国企内部控制制度的建设．逐步颁发了一系列规范性文件。从文件的内容可以看出，现代企业制度下的内部控制已不是传统的查弊和纠错。而是涉及到企业的各个方面。

我国内部控制审计存在的问题与对策

2008年6月我国财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》。2010年4月，我国财政部等五部委又发布了《企业内部控制规范配套指引》。上述规范性文件的颁布为我国内部控制审计业务奠定了基础。我国对内部控制审计的实践才刚刚起步，在内部控制审计的实践中也出现了很多的问题。 一、我国内部控制审计存在的问题 （一）我国的内部控制审计工作开始时间不长，并且我国出台的内部控制审计规范性文件和西方的发达国家的内部控制审计相关规定有很多不同，这其中主要体现了目前我国的国情和社会经济发展的现状，故而在国际上没有经验可以借鉴，因此注册会计师在内部控制审计方面都缺乏实践经验。

融资融券业务试点启动

7月3日，中国证监会发布了《证券公司融资融券业务试点管理办法》和《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》。两个“规范性文件”将于8月1日起实施，这标志着证券公司融资融券业务试点正式启动，中国证券市场开始可以做空。

企业研发管理体系建设

创新发展如何进一步加强企业研发机构建设,深入实施创新驱动战略,如何建立富有成效的研发管理体系。本文通过对企业研发及企业研发管理体系现状的分析,对我国企业研发管理体系建设作了初步探索。

教育部出台文件：高校试行设立总会计师

如果学校内部没有专业经济人士参与制定经济合同．很容易会带来经济风险，从而加重高校的财务压力。 日前．教育部出台的《国家中长期教育改革和发展规划纲要》（下称《纲要》）第58条规定：加强学校财务会计制度建设．完善经费使用内部稽核和内部控制制度。在高等学校试行设立总会计师职务．提升经费使用和资产管理专业化水平。公办高等学校总会计师由政府委派。加强经费使用监督，强化重大建设项目和经费使用全过程的审计，确保经费使用规范、安全、有效。

操作风险的行为控制——合规管理与法律约束

一．对操作行为的法律约束和缔造忠诚理念是合规管理的主要内容，也是控制操作风险的途径 合规首先指银行必须遵守法律、法规、规章（包括监管机构及其他政府机关发布的）、自律公约、企业内部制度、行业惯例等一切规范性依据；其次是指银行必须根据各类规范性文件的变化而不断调适自身的经营行为，以确保与法规的同步。合规风险据此也可分为合法性风险和法律调控风险，其主要内容实质上是确保法律及其他规范性文件在银行得到有效实施，并借此实现内控目标和监管目标。因此，在许多文件里，常常把合规风险和法律风险混同使用。根据2005年4月巴塞尔委员会发布《合规与银行内部合规部门》文件的表述，商业银行的合规还有第三层内涵，指企业的忠诚，包括员工对银行的忠诚和银行对外的诚信，这正如法律上的诚实信用原则，实质是指对公序良俗等道义规范的自觉遵守。

我国大学章程制定路径研究

《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》发布后，制定大学章程成为中国高校面临的重要任务。本文认为，制定大学章程必须遵循如下路径：第一，界定大学章程，定义准确是章程定位的基础；第二，研究国内外大学章程，总结经验；第三，分析大学章程的意义和功能，认清大学章程的价值；第四，剖析大学章程文本的结构、内容，确立大学章程文本的框架结构；第五，按照程序，遵循原则，由专门机构及人员制定大学章程文本，召开会议表决通过，付诸实施。“界定”章中，运用逻辑学“属＋种差”的方法，提炼大学章程的定义：大学为履行其使命，依照法定的程序和条件制定的，明确大学地位和外部关系、确定大学内部治理结构和管理体制等根本事项的规范性文件。

中注协征集对解决银行函证难题的意见

近日，中注协召开银行函证实务问题研讨会，对当前银行函证回函工作中存在的问题及解决路径进行研讨。来自银监会、国资委、商业银行、会计师事务所的近20位专家出席了会议。与会专家一致建议有关部门尽快联合出台相关规范性文件，对银行回函工作作进一步的规范，促进银行建立健全相关内部控制，并更新银行询证函参考格式。鉴于商业银行具体情况各异，可对函证集中处理机制和在线查询，给予方向上的倡导和指导。