美国审计署2017年高风险领域清单及启示

2017年2月,美国审计署针对审计中存在的浪费、欺诈、滥用、管理不当或最需转型的情况第13次更新了对联邦项目、政策和经营的高风险领域清单。美国审计署每两年发布一次高风险领域清单,此次更新删除了1个领域:分享和管理与恐怖主义有关的信息;新增了3个领域:联邦印第安教育、监控和能源计划,联邦环境责任以及2020年人口普查,高风险领域从2015年的32个变成34个。本文对此次清单更改的具体情况及对我国的启示加以探讨分析。

央企财务收支审计高风险领域及对策研究——基于审计署对35户央企2016年度财务审计结果公告的分析

2018年6月,审计署发布35户中央企业2016年度财务收支等情况审计结果公告。依据该公告统计分析央企财务管理和会计核算方面的高风险领域,即成本费用、资产、收入、关联方及合并报表和所有者权益,进一步分析这些领域存在的具体违规行为,并在此基础上提出相应的审计对策,这将对提高国有企业特别是央企财务审计的效率和效果具有重要指导意义。

风险导向审计识别关键领域方法探析

高水平审计体现在控制风险、精准把脉、应对适当等方面。其中重要环节是如何识别审计中的关键领域,本文对关键领域的重要性、审计人员应具备的素质以及如何识别关键领域进行探讨,以期为审计人员执业提供参考。 一、准确识别关键领域审计人员的素质要求 （一）独立性独立性是审计职业道德最本质的要求,是审计灵魂。因此,审计人员对独立性的考虑应贯穿审计始终。在面对被审计单位纷繁复杂的信息时,只有审计人员具有透过现象看到本质的能力。

基于风险导向原则构建基层央行内控评价体系的思考

随着组织环境和管理模式的巨大变化,新的科技运用和法治理念对组织治理提出了更高要求,促使组织更加重视治理与风险管理工作。2014年1月1日起施行的《行政事业单位内部控制规范（试行）》对于提高人民银行内部管理水平、规范内部控制、防范各类风险具有重要的指导意义。近年来,中国人民银行抚州市中心支行结合COSO委员会2013年5月发布的新版《内部控制整合框架》,定期或不定期对内部控制运行情况进行评估,探索建立内部控制的动态调整和持续完善机制,初步建立完备的内控评价体系。

以风险管理为导向的电力企业内部控制评价体系应用分析

内部控制评价是保障内部控制制度有效性的重要手段,是实现企业发展战略的必要管理措施。本文对内部控制评价体系进行深入分析,就如何建立以风险管理为导向的内部控制评价体系提出方案,促进企业内部控制评价体系的完善,提高内部控制评价水平。

以风险为导向的内部审计应用解析

近年来,风险导向审计作为一种重要的审计理念和模式,逐渐广泛应用于各类审计业务实践。在内部审计业务中应用风险导向审计,对于内部审计部门合理、有效配置审计资源,进一步提高审计质量,控制审计风险具有重要作用。风险导向审计的引入,对于内部审计顺应企业发展规律,加强自身建设,更好地发挥"免疫系统"功能也具有深远影响。

浅谈注册会计师审计风险及其防范措施

注册会计师执业行为越来越受到全社会的关注,特别是近年来证券市场上案件频发,注册会计师审计风险日益突显.本文通过从客观环境、主观因素两个方面对审计风险的成因进行分析,进而从改善执业环境与规范注册会计师执业行为两个方面粗略探讨注册会计师审计风险的防范途径.

基于脆弱性视角的气候变化审计重点领域的确定

近几十年来,由气候变化导致的极端事件增加、海平面上升、降水变化等一系列问题,已经对生态系统造成了不可估量的损失,为了应对这些已发生和预期将产生的不利影响,许多国家都投身了寻找适应和减缓对策的探索与实践之中。中国作为全球气候变暖的主要受影响国家之一,不仅把应对气候变化作为实现自身可持续发展的必然要求,更是主动肩负积极应对气候变化,构建人类命运共同体的大国责任。

高校开展研究型经济责任审计的阶段重点

审计准备阶段(一)科学制定审计计划。一方面要突出政治性。高校制定中层领导干部经济责任审计计划,要同党和国家、教育部重大政策措施相结合,要同学校发展规划相结合,要同学校年度重点工作相结合,从学校发展全局上谋篇布局,不断增强审计计划的政治性、科学性。另一方面要突出靶向性。立足有重点、有深度的要求,以及学校党政重点抓哪里、审计工作重心就在哪里的原则,精准谋划年度经济责任审计计划和中长期经济责任审计计划。要注意识别高风险领域.

施工企业面临的风险及应对策略分析

现代建筑市场竞争日趋激烈,施工企业面临巨大的生存和发展压力,要想更好地可持续发展,就必须围绕问题导向和高风险领域,防控风险,提升质效,牢牢守住不发生系统性风险的底线,稳妥有序地做好风险防控工作,夯实企业优质发展的基础,确保企业持续发展。

内部审计增加高新技术企业价值——以DH为例

高新技术企业是典型的高成长和高风险企业。企业风险管理审计是我国内部审计增值发展的趋势和方向。文章通过对DH高新技术企业内部审计实践的调研发现:DH高新技术企业内部审计发挥了显著的增值效果,但也存在技术壁垒和内部控制不健全及信息安全审计薄弱等问题。对此,高新技术企业内部审计向高风险领域进行扩展并配备相关技术和IT人才,大力开展风险导向内部控制审计,是高新技术企业内部审计进一步发挥增值作用的有效途径。

把握审计实质 提高指引效用

《高等学校财务报表审计指引》的发布,对注册会计师如何执行高校财务报表审计业务作出了细致指导,密切结合了高校的行业特点,点面结合、结构合理,内容上具有如下特点：一、关注专业胜任能力和人才队伍的培育高校财务报表审计作为注册会计师的新业务领域,专业胜任能力是注册会计师在承接业务前必须考虑的一个方面。从事高校财务报表审计的团队需要具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力,熟悉高校的组织形式、高校文化、

企业内部控制问题浅析

一、内部控制的特点内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。它具有以下几个主要的特点:1.内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程。2.内部控制由企业中各个层级的人员共同实施,从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人,直至企业每一个普通员工,都对实施内部控制负有责任。3.内部控制在形式上表现为一整套相互监督、相互制约、彼此联结的控制方法、措施和程序。4.内部控制能够向企业管理层实现前述目标提供合理保证,但由于内部控制的固有局限。

农业保险:亟待实质性政策支持

"凡是探索、尝试、实验的东西,现在只能先提出来,过后再总结。但应该说,中央、地方政府对农业保险进行试点,成立专业的农业保险公司,对农村高风险领域就必须要有实质性的政策支持。如果支持不到位的话,农业保险在农村发展就很困难。"安华农业保险股份有限公司总裁张咏日前接受记者采访时如是说。什么叫实质性政策支持?张咏解释说,现在各级政府从中央到地方,都认识到了利用保险手段解决"三农"问题的重要性。而且从支持态度上。

基于BIM的建筑工程施工安全管理工作探讨

随着我国经济的发展和科学技术的进步,我国的工程建筑事业呈现增长的趋势。随着人口的迅速增长和人员流动量的增大,对于建筑工程的需求也逐渐增大。但是在实际建筑工程过程中,还存在着一定的安全隐患问题,为了保证工程施工的安全性,使之适应生产工艺的变化,加强对建筑施工过程中的高风险领域和事故频发领域的安全管理和研究就显得尤为重要。为了保证建筑施工的安全性,将BIM技术应用到施工过程中,已经逐渐成为主要趋势。

环保部拟深化污染责任险试点

推行近10年的环境污染责任保险试点工作有望提速。11月12日,环保部绿色经济增长项下污染责任保险研讨会上传出消息,环保部正在制定深化环境污染责任保险试点指导意见,目前已形成初稿。

商品流通企业财务稽查工作探析

通过规范防控经营风险,寻找稽查工作在财务管理各环节的最佳控制点,是企业财务风险管理工作的重要组成部分。财务稽查的作用与意义现行《会计法》规定:"会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算,实行会计监督",赋予会计人员监督职权。财务稽查是设置在企业财务内部的监督机构,对公司日常经济业务、交易事项进行审核,对企业高风险领域监督检查,对经济活动合法性、有效性进行评价、考评,是梳理和有效监控企业风险、充分行使监督职能的手段。财务稽查不同于内部审计工作。

环保部拟深化环境污染责任险试点

环保部正在制定深化环境污染责任保险试点指导意见,目前已形成初稿。推行近十年的环境污染责任保险正在提速。环保部政研中心表示,环境污染责任险试点推出后,取得了一定的效果。根据统计数据,2014年全国22个省份环境污染责任险投保费用7 000万元,承保金额55亿元。截至2015年11月,全国11个省份保费7 000万元,承保金额36亿元。在地方推行过程中仍存在较大的困难。

环保部拟深化环境污染责任险试点已经形成初稿

推行近十年的环境污染责任保险有望提速。环保部正在制定深化环境污染责任保险试点指导意见,目前已形成初稿。 环保部政研中心政策室主任沈晓悦表示,环境污染责任险试点推出后,取得了一定的效果。根据统计数据,2014年全国22个省份环境污染责任险投保费用7000万元,承保金额55亿元。截至2015年11月，全国11个省份保费7000万元，承保金额36亿元。

浅谈建筑企业如何规范物资招标行为

建筑央企中物资招标采购业务是公认的高风险领域,也是各级监督检查的重点领域,要求从业者要时刻高度警惕。在当前的招投标领域仍然存在诸多不公开、不透明和其他一些长期饱受诟病的问题,尤其是在招标人自由裁量权过大、招标人的明招暗定行为、投标人与招标人串通招投标行为、投标人之间串通投标行为、招标组织过程不规范等方面的各种问题,尤其使腐败问题频发。