宁波“黄金票”案引发的税务稽查与监管思考

虚开增值税专用发票案件涉及的领域广泛,其中虚开"黄金票"案件尤为突出,其性质恶劣,涉案金额大,严重危及国家税收安全。以宁波发生的一起重大虚开"黄金票"案件为研究对象,将涉案企业的利益链条分为"套取发票""分销黄金""票货分离与层层洗票""变造虚开"四个部分,重点分析不法分子的作案手段和动因,并基于此针对税务稽查与市场监管提出有价值的建议。

大数据背景下虚开“黄金票”犯罪的治理对策研究

虚开“黄金票”犯罪虽然并非全新犯罪,但由于黄金具有金融和商品的双重属性、黄金交易规则和税收征管制度的复杂性、虚开黄金票犯罪的低成本和高收益、“黄金票”买方市场需求旺盛等原因,屡打不绝,对我国经济和金融秩序产生双重叠加危害,作为虚开源头引发多维度传导风险。虚开“黄金票”犯罪的手段主要包含购买黄金套取发票、分销黄金票货分离、虚构交易过票洗票和抵扣税款骗取退税四个环节。这四个环节又随经济发展和侦查手段的进步不断迭代升级,呈现出隐蔽性强、团伙分工明确、跨区域性强和涉案金额巨大的特点。通过SWOT分析发现,在大数据背景下有效治理虚开“黄金票”犯罪需要强化大数据资源优势,捕获多维大数据资源;加强专业化人才培养,构建虚开“黄金票”犯罪研判模型;畅通部门间数据共享,精准打击虚开“黄金票”犯罪;协同社会多元数字共治,有效防范虚开“黄金票”犯罪。