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A Brief Discussion of Audit Risks and Their Causes
1
作者 Zhihua Xie 《Proceedings of Business and Economic Studies》 2023年第6期98-103,共6页
As a crucial supervisory department overseeing economic operations,the audit department plays a pivotal role in safeguarding the healthy development of the country’s economy,exposing corruption,and effectively mainta... As a crucial supervisory department overseeing economic operations,the audit department plays a pivotal role in safeguarding the healthy development of the country’s economy,exposing corruption,and effectively maintaining social and economic peace and stability.The work of auditing involves detecting existing issues,providing remedies,and consistently contributing to national governance.However,as the market economic environment undergoes continuous changes,legal systems advance,and the audit environment becomes more complex,audit risks have gradually gained prominence.The prevention of audit risks has increasingly captured the attention of audit agencies at all levels.This necessitates audit institutions to continually adapt to new challenges,comprehend risks,and exert effective control over them.This article delves into the causes of audit risks,exploring ways to effectively identify and respond to these risks within a complex and ever-changing environment.The objective is to ensure the objectivity and accuracy of audit reports,allowing the audit function to truly serve as an“immune”system,protecting public interests. 展开更多
关键词 audit risk REASONS audit environment
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绿色信贷政策的溢出效应--基于审计定价决策视角
2
作者 余怒涛 苗瑞晨 王佳妮 《审计与经济研究》 北大核心 2024年第3期54-63,共10页
绿色信贷在改善企业环境治理行为、推动经济社会绿色发展方面发挥了重要作用。从审计定价视角出发,探讨绿色信贷政策引致的溢出效应。以2012年《绿色信贷指引》的出台作为准自然实验,构建双重差分模型检验该政策的实施对绿色信贷限制企... 绿色信贷在改善企业环境治理行为、推动经济社会绿色发展方面发挥了重要作用。从审计定价视角出发,探讨绿色信贷政策引致的溢出效应。以2012年《绿色信贷指引》的出台作为准自然实验,构建双重差分模型检验该政策的实施对绿色信贷限制企业审计定价的影响。研究发现:绿色信贷政策能显著降低受限企业的审计收费。机制检验表明,绿色信贷政策通过引导受限企业进行绿色转型、降低其环境风险以及环境治理中的代理成本,进而降低其审计费用。企业层面的异质性检验表明,绿色信贷政策降低审计费用的正面效应在国有企业、产能利用率较低以及信息质量较差的企业中更为明显;地区层面异质性检验表明,绿色信贷政策的积极效用在银行业竞争更激烈、市场化程度更高以及政府环境规制更强的地区更为明显。结论丰富了绿色信贷政策实施经济后果的相关研究,并从环境规制视角拓展了审计费用影响因素的文献,同时为进一步修订和完善绿色信贷政策提供了经验证据。 展开更多
关键词 绿色金融 信贷政策 审计费用 溢出效应 环境风险 代理成本 绿色转型
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上市公司审计委员会与年报风险信息披露--基于管理层信息操纵视角
3
作者 池国华 苍正伟 《审计与经济研究》 北大核心 2024年第3期33-43,共11页
上市公司年报风险信息是了解公司经营现状与预测未来发展的重要信息来源,它具有信息增量价值,但容易受到管理层信息操纵的影响。审计委员会作为公司治理的独立机制,对管理层具有内部监督作用。基于此,利用2010—2021年上市公司风险信息... 上市公司年报风险信息是了解公司经营现状与预测未来发展的重要信息来源,它具有信息增量价值,但容易受到管理层信息操纵的影响。审计委员会作为公司治理的独立机制,对管理层具有内部监督作用。基于此,利用2010—2021年上市公司风险信息披露数据,实证检验了审计委员会对管理层信息操纵的治理作用。研究发现,审计委员会独立性、勤勉性和专业性越强,年报风险信息披露水平越高,且在不同性质市场环境中审计委员会的治理作用存在差异。机制检验结果表明,内部控制发挥了部分中介作用;此外,在内部治理环境较弱与外部监督压力较大时,审计委员会的治理作用更加显著。结论拓展了年报风险信息披露的影响因素研究,并通过构建不同维度的风险信息指标来综合衡量披露水平,证实了审计委员会对管理层信息操纵的治理效应,为审计委员会更好发挥监督效果以及监管部门进一步完善上市公司风险信息披露制度提供了重要支撑。 展开更多
关键词 审计委员会 管理层信息操纵 年报风险信息披露 市场环境 内部控制 治理作用
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外交环境风险影响审计费用吗? 被引量:1
4
作者 程云 文雯 张坦 《南京审计大学学报》 北大核心 2024年第2期24-34,共11页
外交环境对于公司的海外发展具有重要影响。以2009—2022年外交部的发言表态次数为基础构建了公司暴露于外交环境风险的指标,检验了外交环境风险对公司审计费用的影响。实证结果表明,公司暴露于外交环境风险的程度越高,审计费用越高。... 外交环境对于公司的海外发展具有重要影响。以2009—2022年外交部的发言表态次数为基础构建了公司暴露于外交环境风险的指标,检验了外交环境风险对公司审计费用的影响。实证结果表明,公司暴露于外交环境风险的程度越高,审计费用越高。区分审计师异质性后发现,外交环境风险更明显地提升了非国际“四大”的审计费用。机制分析显示,外交环境风险通过提高代理成本和审计投入提高了审计收费。研究结果表明宏观环境风险对审计决策具有影响,丰富了审计费用的影响因素研究。 展开更多
关键词 外交环境风险 对外直接投资 审计费用 代理成本 审计投入 审计风险
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新经济环境下审计职能的提升策略分析 被引量:1
5
作者 潘政昆 杨作宝 《市场周刊》 2024年第17期143-146,共4页
随着全球经济环境的深刻变化,审计职能面临前所未有的挑战与机遇。数字化浪潮推动经济模式和商业行为的根本转变,而传统审计在应对这些新现象时显得力不从心。文章分析了审计职能在新经济环境下的现状,识别了信息技术应用不足、风险控... 随着全球经济环境的深刻变化,审计职能面临前所未有的挑战与机遇。数字化浪潮推动经济模式和商业行为的根本转变,而传统审计在应对这些新现象时显得力不从心。文章分析了审计职能在新经济环境下的现状,识别了信息技术应用不足、风险控制能力不足及服务模式单一等关键问题,并在此基础上提出了审计职能的转型与升级策略。旨在通过具体的策略实施,提升审计的效率和质量,增强其公信力和影响力,更好地服务于快速发展和变化的经济环境。 展开更多
关键词 新经济环境 审计职能 信息技术 风险控制
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有效防范铁路企业内部审计风险的路径研究
6
作者 邸晓妍 《铁道运输与经济》 北大核心 2024年第5期148-154,共7页
内部审计是现代企业内部管理的重要组成部分,随着近年来铁路企业改革的不断深入,现代企业制度日趋完善,内部审计机构在企业经营发展中发挥的作用更加突出,与此同时内部审计的风险性也逐渐显现。如何防范内部审计风险是内部审计管理者时... 内部审计是现代企业内部管理的重要组成部分,随着近年来铁路企业改革的不断深入,现代企业制度日趋完善,内部审计机构在企业经营发展中发挥的作用更加突出,与此同时内部审计的风险性也逐渐显现。如何防范内部审计风险是内部审计管理者时刻面临的主要问题。从内部审计风险的涵义和特征、铁路内部审计风险现状、审计风险的危害性作为切入点,分析铁路企业内部审计风险产生的原因,从防范重大错报风险、检查风险2方面,提出完善内部控制体系、强化源头风险控制、加强信息化建设、探索内部审计方式、规范审计流程、优化审计方法、培养审计人员等防范铁路企业内部审计风险的对策,从而为铁路企业内部审计工作者防范审计风险提供参考,提高铁路企业内部审计工作质量。 展开更多
关键词 内部审计 风险防范 风险导向 审计环境 内部审计工作流程
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国家审计能抑制国有企业杠杆操纵吗? 被引量:7
7
作者 马勇 徐晨阳 吴兴宇 《审计与经济研究》 北大核心 2023年第2期24-33,共10页
以审计署对央企实施的年度财务收支等情况的审计为事件,采用双重差分模型检验国家审计对国有企业杠杆操纵的影响,研究发现国家审计显著降低了国有企业杠杆操纵程度。进一步研究结果表明:第一,企业信息环境质量越好、公司治理及内部控制... 以审计署对央企实施的年度财务收支等情况的审计为事件,采用双重差分模型检验国家审计对国有企业杠杆操纵的影响,研究发现国家审计显著降低了国有企业杠杆操纵程度。进一步研究结果表明:第一,企业信息环境质量越好、公司治理及内部控制越完善,国家审计对杠杆操纵的影响越弱;企业所处地区审计处理处罚力度越大,国家审计对杠杆操纵的影响越强。第二,国家审计对杠杆操纵的抑制作用在杠杆操纵压力更大的样本中体现得更为明显。第三,国家审计对杠杆操纵的影响存在地区溢出效应,能够促进同地区未被审计的国有企业减少杠杆操纵。第四,国家审计促使国有企业减少杠杆操纵后,企业的银行贷款规模和债务违约风险均显著降低。 展开更多
关键词 国家审计 国有企业 杠杆操纵 债务风险 信息环境 内部控制 审计质量
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政策执行效果审计初探 被引量:70
8
作者 蔡春 唐凯桃 刘玉玉 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第4期35-39,共5页
政策执行效果审计是国家审计服务国家治理、提高国家治理效率的重要途径。包括中国在内的世界各主要国家均已开展了政策执行效果审计,但与之相关的理论研究却相对滞后。本文对政策执行效果审计的涵义进行了界定,从公共受托经济责任观、... 政策执行效果审计是国家审计服务国家治理、提高国家治理效率的重要途径。包括中国在内的世界各主要国家均已开展了政策执行效果审计,但与之相关的理论研究却相对滞后。本文对政策执行效果审计的涵义进行了界定,从公共受托经济责任观、国家审计功能拓展以及国家治理现代化的现实需要等三个方面确立了政策执行效果审计的基本理论依据,并就政策执行效果审计的目标和内容进行了理论探讨,旨在为政策执行效果审计实务工作的开展提供理论支撑,同时也可为政策执行效果审计的进一步研究提供借鉴。 展开更多
关键词 政策执行效果审计 理论依据 审计目标 审计内容
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分析师预测与上市公司审计收费研究——基于信息不对称理论的视角 被引量:42
9
作者 施先旺 李志刚 刘拯 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2015年第3期39-48,共10页
分析师是资本市场重要的信息中介,能有效缓解资本市场中的信息不对称。注册会计师在估算审计收费时,是否使用了分析师所提供的信息呢?基于信息不对称理论的视角,研究分析师预测与审计收费之间的关系。以分析师预测准确度和离散度来衡量... 分析师是资本市场重要的信息中介,能有效缓解资本市场中的信息不对称。注册会计师在估算审计收费时,是否使用了分析师所提供的信息呢?基于信息不对称理论的视角,研究分析师预测与审计收费之间的关系。以分析师预测准确度和离散度来衡量信息不对称,验证了注册会计师在评估被审计公司的审计风险时,是如何参考分析师预测来估算审计收费的。研究结果表明,分析师预测准确度与审计收费呈显著负相关关系;预测离散度与审计收费呈显著正相关关系。进一步研究发现,由于小型公司、上市时间较短的公司有着较高的信息不对称程度,分析师预测与审计收费之间的关系在这两类公司中较强。 展开更多
关键词 分析师预测 审计收费 信息不对称 审计风险 审计质量 信息环境 注册会计师审计 审计意见 盈余管理 公司治理
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上市公司未决诉讼、法律环境与审计报告时滞 被引量:32
10
作者 刘慧 张俊瑞 孙嘉楠 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第3期112-120,共9页
基于我国A股非金融类上市公司2011~2016年的数据,探究了上市公司未决诉讼对审计报告时滞的影响,并检验了法律环境的调节作用。研究显示,未决诉讼对审计报告时滞的正向影响是显著的;区分公司所在地的法律环境后,发现仅在高法治水平地区... 基于我国A股非金融类上市公司2011~2016年的数据,探究了上市公司未决诉讼对审计报告时滞的影响,并检验了法律环境的调节作用。研究显示,未决诉讼对审计报告时滞的正向影响是显著的;区分公司所在地的法律环境后,发现仅在高法治水平地区,上市公司未决诉讼与审计报告时滞之间的正向关系显著成立。进一步研究还发现,延长审计报告时滞的未决诉讼风险主要来自于被告方;按诉讼类型来看,主要是经济类诉讼使得审计报告时滞延长。这一研究不仅有助于了解上市公司未决诉讼对审计投入的影响,而且有助于论证国家积极推进各个地区法律制度建设的重要性。 展开更多
关键词 未决诉讼 法律环境 审计风险 审计报告时滞
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法律环境对审计供给的影响——基于中国证券市场的经验分析 被引量:9
11
作者 刘明辉 汪玉兰 李井林 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2015年第6期26-36,共11页
基于2003—2013年沪深A股上市公司样本,从事务所审计资源配置与审计意见的视角,结合我国制度背景,研究了法律环境对审计供给的影响。研究发现,从事务所审计资源配置方面来看,法律环境越好的地区,事务所配置的审计师越有经验。但是,从审... 基于2003—2013年沪深A股上市公司样本,从事务所审计资源配置与审计意见的视角,结合我国制度背景,研究了法律环境对审计供给的影响。研究发现,从事务所审计资源配置方面来看,法律环境越好的地区,事务所配置的审计师越有经验。但是,从审计意见方面来看,法律环境越好的地区,事务所发表非标审计意见的概率并不显著更高。进一步加入事务所规模调节变量发现,法律环境越好的地区,"十大"配置的审计师越有经验,发表非标审计意见的概率越高。 展开更多
关键词 法律环境 审计供给 事务所规模 审计费用 审计意见 审计质量 审计风险
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政府审计业务基本逻辑:一个理论框架 被引量:16
12
作者 裴育 郑石桥 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第4期3-11,共9页
政府审计功能关注政府审计能干什么,包括鉴证、评价、监督、建议和指导五大功能;政府审计主题关注审计什么,包括财务信息、非财务信息、行为和制度;政府审计客体关注审计谁,公共资源经管责任承担者或承载者是审计客体,包括组织、实物、... 政府审计功能关注政府审计能干什么,包括鉴证、评价、监督、建议和指导五大功能;政府审计主题关注审计什么,包括财务信息、非财务信息、行为和制度;政府审计客体关注审计谁,公共资源经管责任承担者或承载者是审计客体,包括组织、实物、公共政策和领导干部。政府审计功能、审计主题和审计客体共同决定政府审计业务类型体系,不同类型的审计业务是政府审计不同功能作用于不同审计客体的不同审计主题所形成的,审计主题是审计业务类型的骨架,根据审计主题,政府审计业务分为单一主题审计业务、多主题审计业务和综合审计业务。 展开更多
关键词 政府审计业务 政府审计功能 政府审计主体 政府审计客体 政府审计 政府审计主题 国家审计
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信息化环境下独立审计重大错误风险的评估 被引量:4
13
作者 李瑛玫 姜振寰 +1 位作者 兰小春 谢巍 《哈尔滨工程大学学报》 EI CAS CSCD 北大核心 2008年第11期1245-1249,共5页
信息化环境使传统独立审计目标增多、审计对象和范围扩大,独立审计风险中客户风险要素用"重大错误风险"代替"重大错报风险"更符合其环境特征与要求.信息化环境下对"重大错误风险"的评估是审计风险控制的... 信息化环境使传统独立审计目标增多、审计对象和范围扩大,独立审计风险中客户风险要素用"重大错误风险"代替"重大错报风险"更符合其环境特征与要求.信息化环境下对"重大错误风险"的评估是审计风险控制的核心内容,而确定风险组成要素的权重是风险评估的关键.由于风险具有明显的模糊性,在确定权重时,只有同时考虑因素的价值量和信息量,才能使评估结果更加合理可信.综合运用层次分析法、熵权法和模糊综合评价法对"重大错误风险"进行评估,并(首次)引入行业平均审计风险水平对评估结果进行检验和修正,使评估结果更加客观可靠,有利于独立审计工作在可接受审计风险水平下,更好地为社会服务,达到审计目标. 展开更多
关键词 信息化环境 独立审计 重大错误风险 层次分析法 熵权法
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从太湖蓝藻事件谈水环境责任审计的必要性与可行性 被引量:7
14
作者 孙付华 沈菊琴 方瑾 《水利经济》 2009年第3期16-19,共4页
在分析2007年太湖蓝藻事件的基础上,针对我国水资源短缺、水污染状况日益严重的现状,对水环境责任审计的概念进行界定,并分析了水环境责任审计与责任审计的关系,对水环境责任审计开展的必要性和可行性进行了探讨,认为我国已具备开展水... 在分析2007年太湖蓝藻事件的基础上,针对我国水资源短缺、水污染状况日益严重的现状,对水环境责任审计的概念进行界定,并分析了水环境责任审计与责任审计的关系,对水环境责任审计开展的必要性和可行性进行了探讨,认为我国已具备开展水环境责任审计工作的基础,水环境责任审计理论和法规的研究刻不容缓。 展开更多
关键词 水环境责任审计 审计客体 审计方法 审计程序
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环境审计风险的理论定位:一个全新的视角 被引量:13
15
作者 刘长翠 孔晓婷 《审计与经济研究》 北大核心 2005年第6期5-9,共5页
完整的环境审计风险概念应从广义上理解;环境审计风险的形成原因可概括为审计保险理念以及客观条件的局限、委托代理制的“先天不足”和审计能力的局限等要素;环境审计风险应由环境会计风险、环境管理风险和环境检查风险三个要素组成;... 完整的环境审计风险概念应从广义上理解;环境审计风险的形成原因可概括为审计保险理念以及客观条件的局限、委托代理制的“先天不足”和审计能力的局限等要素;环境审计风险应由环境会计风险、环境管理风险和环境检查风险三个要素组成;运用环境审计风险模型需首先考虑环境会计风险,然后对环境管理风险进行评价,最后再确定环境检查风险的水平。 展开更多
关键词 环境审计风险 环境会计风险 环境管理风险 环境检查风险
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建设项目环境审计对象——全寿命周期的环境行为 被引量:6
16
作者 李兆东 鄢璐 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2008年第4期32-35,共4页
本文针对建设项目的特点,建立了全寿命周期阶段划分模型,具体分析了建设项目各阶段环境行为及审计重点。
关键词 建设项目 环境审计 审计对象 环境行为
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我国国有企业审计中的几个问题研究 被引量:19
17
作者 余玉苗 《武汉大学学报(哲学社会科学版)》 北大核心 2001年第1期81-86,共6页
从强化国有企业监督的客观需要、国家审计具有的优势和注册会计师审计存在的局限性来看 ,重要的国有企业应当由国家审计机关进行审计 ,而注册会计师在审计国有中小型企业、国有控股和参股企业方面可发挥积极作用。国有企业会计信息失真... 从强化国有企业监督的客观需要、国家审计具有的优势和注册会计师审计存在的局限性来看 ,重要的国有企业应当由国家审计机关进行审计 ,而注册会计师在审计国有中小型企业、国有控股和参股企业方面可发挥积极作用。国有企业会计信息失真和国有资产流失的严重状况决定了国有企业审计的重点内容应当放在财务审计上 。 展开更多
关键词 国有企业 审计主体 审计目标 审计 审计内容 注册会计师 审计技术 会计信息质量 国家审计机关
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审计变迁的趋势:目标、主体和方法 被引量:24
18
作者 谢志华 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2008年第5期21-24,共4页
审计的行为要素包括审计的目标、审计的主体、审计的客体以及审计主体对客体的作用方式(主要是审计方法)。本文主要从理论和实践角度,说明构成审计行为的各主要要素的变迁规律和发展趋势,也对我国的审计实践进行理论分析并提出了政策建议。
关键词 变迁规律 发展趋势 审计目标 审计主体 审计方法
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优势模糊区间目标粗糙集模型的群决策规则获取及应用 被引量:5
19
作者 江效尧 黄兵 《南京大学学报(自然科学版)》 CAS CSCD 北大核心 2012年第4期429-435,共7页
在群决策理论及应用中,如何获取合理而有效的群决策规则是一个重要的研究内容.针对条件属性具有优劣关系,决策属性取值为模糊值的群决策系统,将每个决策对象的群决策模糊值转化为一个决策区间,由每个对象的不可分辩优势类构建基于优势... 在群决策理论及应用中,如何获取合理而有效的群决策规则是一个重要的研究内容.针对条件属性具有优劣关系,决策属性取值为模糊值的群决策系统,将每个决策对象的群决策模糊值转化为一个决策区间,由每个对象的不可分辩优势类构建基于优势关系的模糊区间目标信息系统粗糙集模型,给出该模型的三种知识约简定义;通过构造区分矩阵和区分函数,获得求取优势模糊区间决策系统的优势下近似的约简算法.最后将该模型及算法应用于商业银行审计风险评估,获得较为合理的商业银行风险群决策评估规则. 展开更多
关键词 粗糙集模型 优势关系 模糊区间目标系统 规则获取 审计风险评估
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内部审计的独立性研究 被引量:12
20
作者 熊军 左英 胡志坚 《广东技术师范学院学报》 2013年第11期81-86,共6页
内部审计在维护国家财经法纪和企业合法权益、提高经营管理水平、加强内部控制、促进增收节支等方面有突出的作用。但是,随着全球经济大环境的变化和企业经营管理活动的发展,内部审计面临的利益冲突也呈现着快速上升的趋势,其后果毫无... 内部审计在维护国家财经法纪和企业合法权益、提高经营管理水平、加强内部控制、促进增收节支等方面有突出的作用。但是,随着全球经济大环境的变化和企业经营管理活动的发展,内部审计面临的利益冲突也呈现着快速上升的趋势,其后果毫无疑问会威胁到内部审计的独立性和客观性。现时代的企业都面临着内部审计的独立性受到较为严重的制约,缺少完整的独立性问题。影响企业内部审计独立性有四个因素:法律环境、领导者的认识水平、内部审计机构管理机制、内部审计人员素质。由此出发,从企业内部审计的独立性现状入手,针对现状分析其背后的原因,并针对影响内部审计独立性的因素阐述了解决途径。 展开更多
关键词 内部审计 独立性 客观性 法律环境 管理机制
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