从COSO框架视角谈公立医院医疗设备采购的内部控制要点

医疗设备是医院固定资产的重要组成部分,其采购业务由于专业性强、更新快、涉及资金量大,而成为各级公立医院管理的难点和重点,也是医院内部控制的关键环节。《公立医院内部控制管理办法》《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》均要求加强公立医院医疗设备的采购管理。该研究以COSO框架为理论基础,梳理和分析医疗设备采购环节的风险点,提出从健全组织架构、识别与控制采购全流程风险、推进信息共享、构建协同联动机制4个方面加强医疗设备采购的内部控制,从而有效降低管理风险、助力医院高质量发展。

COSO框架下公立医院完善内部控制体系的办法探究

随着新医改政策的实施和社会经济的发展,公立医院所处的内外部环境出现了巨大变化,对医院运营管理水平提出了更高的要求。作为医院运营管理机制向着精细化和规范化转型升级的重要抓手,以COSO框架为基础的内部控制体系可以帮助医院对业务活动进行规范,对权力运行进行约束,实现医院健康稳定发展。文章简单阐述内部控制的概念和COSO框架的特点,结合公立医院内部控制体系中存在的问题提出解决的办法。

基于COSO内控框架的新能源汽车行业税务风险管理研究

新能源汽车行业发展符合环保、绿色的发展需求,是传统汽车的良好替代品,发展新能源汽车是大势所趋。然而新能源汽车行业起步晚,是新业态的展现,各项规章制度及发展规划还不健全,使得新能源汽车产业在发展过程中尤其是税务风险的管理防控出现漏洞。本文基于COSO内控对新能源汽车行业内部税务风险管理制度开展研究,为新能源汽车行业的税务防控提供理论指导意义。本文的研究有利于提高企业的税务风险稽查能力和税务风险管理能力,从企业内部控制的角度健全企业税务风险管理体系,让企业在面临税务风险时能及时展开应对措施,对企业健全税务风险防控体系有极大的参考意义。

基于COSO-ERM框架的高校政府采购风险管理研究

开展高校政府采购风险管理是保障高校经济活动合法、高效、廉洁运行的必要条件。文章基于企业风险管理整合框架(COSO-ERM),结合高校实际,通过风险识别、风险评估、风险控制3步法构建高校政府采购风险防控优化管理体系。风险识别采用风险图分析法进行风险分类,制作风险清单。风险评估采用风险管理四象限法从风险发生概率、后果严重程度、当前管理体系建立健全及责任主体4个维度确定风险防控优先级,厘清风险责任主体。风险控制基于风险管理要素和原则,从微观和宏观层面并线探索高校政府风险防控优化组合策略,提出高校应对具体风险和长效风险防控体系的实施路径。

基于COSO内部控制框架的公立医院招标采购管理体系创新与实践

探索以COSO内部控制框架为基础,结合公立医院运行特点,创新建立一套公立医院招标采购管理体系。以“规范、高效、安全”为目标,以“三权分离、三重监督、三公要求”为基础,对医院招标采购环节进行风险评估。针对潜在风险点,设计控制对策,并明确操作流程。建立了业财融合采购信息化平台并提出招标采购管理过程的监督方式,以期达到公立医院招标采购管理过程中立项有依据、执行有标准、结果有评价。

COSO-ERM(2017)框架下公立医院预算管理优化研究

预算管理是公立医院内部控制中非常重要的一环,提升公立医院预算管理水平符合国家对公立医院改革的要求。基于COSO-ERM框架,提出风险导向下医院预算管理优化措施。研究结论表明通过推广风险管理文化、建立战略导向型预算、建立风险识别评估与应对机制、加强监督与信息沟通可以优化医院预算管理。

基于COSO框架的高校财务内部控制分析

现在,加强高校财务内部控制的要求越来越强烈。文章基于COSO内部控制框架,结合当前高校财务管理中常见的问题,分别从控制环境,风险评估,控制活动,信息与沟通,监管5个方面对高校财务内部控制进行了分析,并提出了完善措施。

基于COSO框架的MPAcc培养质量保障体系内部控制研究

在国家深化研究生教育和专业学位培养模式改革、教指委即将实施MPAcc教育质量认证的背景下,如何加强与完善MPAcc培养质量保障体系建设已成为亟待解决的重要问题。针对MPAcc教育的现状及发展前景,引入COSO内部控制理论,构建了以目标、要素和原则为核心的MPAcc培养内部控制整合框架,重点阐述了MPAcc培养的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动的原则和属性,最后对框架的有效运行提出了一些建议。

COSO框架下高校仪器设备购置专项资金管理

实验室建设是专项资金重点扶持的领域之一。随着专项资金投入力度的加大,其管理越来越复杂,问题不断出现。从COSO内部控制框架下的控制环境等5要素入手,分析高校仪器设备购置专项资金管理内部控制的现状及存在的问题,并提出针对性的改进建议,希望提高高校仪器设备购置专项资金的管理水平,从而充分发挥专项资金的效益。

COSO风险管理框架的新发展及其启示

基于COSO委员会新发布的《企业风险管理:与战略和绩效的整合》(ERM 2017),文章介绍了ERM2017变革的背景以及其在风险管理的定义、框架、要素、原则、目标和实现路径等方面的最新变化。认为COSO风险管理新框架强调风险管理与战略的融合,突出以原则为导向的风险管理实践,厘清了风险管理与内部控制边界,有助于提升企业价值;并且从政策层面和企业层面提出了对我国企业风险管理实践的启示。

中石化实施COSO内部控制框架体系研究报告

建立和加强企业内部控制是一个事关完善现代企业制度、规范公司管理行为、规避经营风险、提升管理水平的重要研究课题。中石化股份公司作为我国在境外上市的大型石油化工企业,按照《萨班斯法案》的要求和COSO报告的设计原则,通过建立以集中决策、分级管理为特征的组织规划控制,以网络化全过程为主要内容的全面预算控制,以“授权指引”为核心的授权批准控制,以《内部控制手册》为载体的制度控制,以及风险防范控制和先进的ERP管理信息系统控制,在实施内部控制上进行了积极有益的探索,为国有控股企业构建和内部控制提供了宝贵的案例和经验。

COSO报告与建立我国企业内部控制框架结构的思考

企业要在激烈的市场竞争中生存和发展,完善内部控制就成为必要条件之一。笔者以美国COSO报告中内部控制的三大目标、五大要素及其创新点为出发点,对我国企业内部控制的现状作了分析,指出存在的企业文化建设薄弱、缺乏风险意识、网络环境下缺乏应对措施等问题。从政府和企业两个角度,借鉴COSO报告,制订统一的内部控制规范和评价标准,提出在网络环境下构建现代企业内部控制框架的基本思路。

COSO内部控制新框架对中国银行业的启示

COSO发布内部控制新框架对企业内部控制建设提出了新的要求,内部控制的内涵更加丰富,外延进一步拓宽,控制标准更加严格。由此立足于COSO新框架要求,结合中国银行业的实际,提出了中国银行业改善内部控制的若干启示。

高校内部控制环境的独有约束及其改善策略——基于COSO框架的视角

随着我国高校办学自主权的逐步落实和扩大,高校自身开展内部控制也日益迫切。以美国COSO委员会发布的内部控制整体框架为着眼点,分析了高校内部控制环境中影响内部控制质量和效益的独有要素,提出了高校师德建设、治理结构和内部机构的关键约束以及相应的改善策略。

关于COSO报告内部控制框架的一种理论修正

COSO报告虽然对内部控制理论做出了巨大贡献,但同时由于视角上的差异,它对控制目标与控制要素的阐述仍有一些不当之处,有必要进行理论修正;创立“一个目标”和“四个要素”的新框架,可以使内部控制的整体框架更技术化、逻辑化和科学化。

COSO框架下政府采购风险监管体系的构建

随着中国政府采购资金规模和市场规模的不断扩大,政府采购风险监管存在的制度缺陷和机制漏洞逐渐暴露出来。政府采购预算执行风险增大,采购合同当事人的履约风险从潜在状态变成违约争议的几率增大,以及难以形成制度化治理的风险管理机制等,直接造成对政府采购“物有所值”价值目标的负面影响。本文参照COSO框架,对中国政府采购中的运营环境、风险评估、内部控制、信息与沟通、监督情况等五方面进行分析,并提出今后应建构以COSO风险管理要素指标为核心同时契合中国政府采购制度发展特点的风险监管体系。

内部控制缺陷的判定——基于COSO新内部控制框架研究

内部控制缺陷认定标准是进行内部控制评价和鉴证的基础,但理论界对内部控制缺陷认定标准仍存在很大分歧,现有指南可操作性比较欠缺,本文利用COSO新内部控制框架从公司层面和账户层面建立了一套内部控制缺陷认定标准,为进一步推进内部控制理论和实务研究提供借鉴。

基于COSO框架的制造企业内部控制优化研究

改革开放40多年来,中国制造业一路披荆斩棘,成为“全球工厂”,但与此同时,要素成本上升、生产管理粗放等一系列问题是制造企业面临的发展瓶颈,究其原因最主要的是内部控制不足。本文以COSO内部控制框架为基础,根据我国制造企业的实际情况,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个角度对制造业企业内部控制存在的问题及原因进行分析,并提出优化建议。

COSO框架体系在部队财务风险评估中的应用

COSO框架体系是国际普遍认同的内部控制体系,各行各业纷纷以此为依据构建适合自己的内部控制体系,成为各单位财务风险管理的重要基础依据。结合COSO框架尝试从内部环境、目标设定与事项识别、信息与交流、控制活动、监督等方面对部队财务风险评估指标体系进行设计。