COSO框架下工程采购招标内部控制创新与实践

文章以COSO内部控制框架为理论基础,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督5个方面,研究高校工程采购招标工作存在问题,并提出具体创新与实践举措,以期为提升高校工程采购招标工作质效,防控采购风险,更好地服务学校发展提供有益的借鉴。

COSO内部控制框架视角下高校内部控制建设思考

内部控制是高校治理体系和治理能力建设的重要方面,健全和完善的内部控制制度是高校健康发展的重要基础。随着我国高等教育事业的迅速发展,高校经济业务日趋复杂,内部控制面临新的挑战。文章首先阐述高校加强内部控制建设的重要意义,然后结合美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,COSO)内部控制框架五要素,分析当前高校内部控制建设存在的问题,探讨高校内部控制建设的思路,以期提高高校风险防范能力和综合治理能力,促进高校高质量发展。

从COSO框架视角谈公立医院医疗设备采购的内部控制要点

医疗设备是医院固定资产的重要组成部分,其采购业务由于专业性强、更新快、涉及资金量大,而成为各级公立医院管理的难点和重点,也是医院内部控制的关键环节。《公立医院内部控制管理办法》《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》均要求加强公立医院医疗设备的采购管理。该研究以COSO框架为理论基础,梳理和分析医疗设备采购环节的风险点,提出从健全组织架构、识别与控制采购全流程风险、推进信息共享、构建协同联动机制4个方面加强医疗设备采购的内部控制,从而有效降低管理风险、助力医院高质量发展。

COSO框架下优化手术室设备内部控制的探索

手术室医疗设备在外科手术中起着重要的辅助作用,也是衡量医院技术水平的重要标准,对手术结果产生直接影响。手术室设备管理工作应着力提升设备管理质量内部控制,以保障在诊疗过程中设备正常运行,减少不良事件发生。本研究从COSO框架出发,立足A医院实际,通过构建四级岗位监督管理体系的控制环境,引入“动态准入体系”概念,建立风险导向性的设备风险评估体系,优化设备使用过程管理、设备维修维护模式及器械设备管理电子信息系统等,实现对A医院手术室设备内部控制的优化。

COSO框架下国网企业资金管理内部控制研究

COSO框架,全称为“内部控制—整合框架”,是企业内部控制体系设计与评价的国际标准,涵盖控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等组成部分。文章系统评估了国网企业现有的资金管理流程与内部控制体系,并在COSO框架的指导下,提出构建健全的控制环境、系统化的风险评估流程、制定与实施有效的控制活动、强化信息系统与沟通渠道、增强监督活动与反馈机制等策略,旨在优化国网企业资金管理的内部控制,提升管理效率与财务安全。

基于COSO框架的制造企业内部控制优化研究

随着全球化市场竞争的日益激烈,制造企业面临的风险和挑战与日俱增。为了确保企业稳健运营、提升经济效益,企业内部控制显得尤为重要。COSO内部控制框架作为全球公认的内部控制最佳实践,为制造企业优化内部控制提供了重要理论基础和实践指导,以便于有效防范财务风险、提升运营效率、保证资产安全完整。本文首先阐述基于COSO框架的制造企业内部控制要素和目标,深刻剖析内部控制实施中的问题,如内部控制环境不佳、风险评估机制不完善、控制活动实施不佳等;最后提出改进策略,包含优化内部控制环境、注重风险评估和应对、强化内部控制活动实施等。

基于COSO框架的路桥企业财务内部控制优化研究

路桥工程建设是我国交通体系建设的重要组成部分,工程项目建设的周期较长,路桥企业在项目管理的过程中,需要对项目所产生的成本支出进行控制,稳定项目的正常运行。COSO 框架是内部控制理论方面的重大研究,不仅突破了传统的内部控制制度的限制,扩大了责任主体,延伸了控制环节,而且还将内部控制工作与项目建设紧密结合,准确地把握了各项财务支出,提高了财务信息质量。在目前的路桥企业发展中,财务内部控制制度的建立存在着较多的不足,尤其是针对项目成本控制和费用审批方面,由于缺乏完善的管理机制、审核机制,导致项目运营成本增加。面对这样的情况,当下应当建立基于 COSO 框架的财务内部控制体系,针对性地解决好项目运营中财务内部控制工作所存在的问题,以实现路桥企业的可持续化发展。

基于COSO框架下G学院经济活动内部控制问题及优化措施研究

随着高校经济活动日益多样化,对内部控制体系提出了新的挑战。为应对这些挑战,高校必须加强内部控制管理,以适应教育与产业融合、校企合作、校际合作以及国际合作的深化。COSO内部控制框架作为广泛认可的内部控制标准,为高校构建和强化内部控制体系提供了理论基础与实践指引。本文以G学院为例,结合COSO框架的五要素深入分析其在经济活动中内部控制的薄弱环节,提出针对性的优化策略,通过不断优化控制环境、风险评估机制、控制活动、信息与沟通以及监督与反馈等方面的工作,为学院的稳健运行与可持续发展提供支持。

基于COSO框架的A地产企业内部财务控制优化研究

内部财务控制是企业对相关财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总和,旨在实现预定的财务目标。新时期,传统的内部财务控制理念和方法已难以满足企业发展需求,而COSO框架为企业内部控制优化提供了新的选择。基于此,为探索COSO框架下企业内部财务控制优化路径,文章选择以A地产企业为例,在分析其内部财务控制现状基础上,依据COSO框架从内部控制环境的整体性、控制活动的科学性、信息沟通的高效性、监督控制的持续性、风险评估的严谨性五个方面提出优化策略。

COSO框架下公立医院完善内部控制体系的办法探究

随着新医改政策的实施和社会经济的发展,公立医院所处的内外部环境出现了巨大变化,对医院运营管理水平提出了更高的要求。作为医院运营管理机制向着精细化和规范化转型升级的重要抓手,以COSO框架为基础的内部控制体系可以帮助医院对业务活动进行规范,对权力运行进行约束,实现医院健康稳定发展。文章简单阐述内部控制的概念和COSO框架的特点,结合公立医院内部控制体系中存在的问题提出解决的办法。

COSO框架下公立医院基建项目内部控制体系构建与优化策略

现今的医疗设备和设施快速发展,对于公立医院的基础设施管理来说,无疑提升了难度,尤其在内部控制机制的问题上。为了对这个问题有个更深入的了解,本次的研究以COSO内部控制框架为基础,讨论了公立医院内部控制的实况。通过在地观察和问卷收集,发现公立医院在内部控制的问题,控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动的缺失。考虑到这些问题,依循COSO框架,研究提供了一套完善措施:加强控制环境,改进风险评估,调整控制活动,增强信息数据和沟通能力,以及提升对活动的监控力度。研究结果可为公立医院基建管理提供一种有效的内部控制实践参考,并有助于提升公立医院基建管理的水平,降低医疗责任风险,提高医疗服务质量。

基于COSO框架的公立医院医保基金管理内部控制研究

我国的医保基金是政府主导的社会性保障专项基金,是关系医保制度正常运转的国家民生保障工程。2023年12月25日,财政部、国家卫生健康委、国家医保局、国家中医药局联合印发了《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》(财会〔2023〕31号),要求公立医院“规范使用医保基金,强化定点医疗机构自我管理主体责任,加强医保管理促进临床合理诊疗,完善医保基金使用管理”。以公立医院医保基金管理为基础,将COSO内部控制理论框架运用到公立医院医保管理内部控制建设体系之中,可以真正维护患者的医疗保险权益。

基于COSO内部控制框架的公立医院招标采购管理体系创新与实践

探索以COSO内部控制框架为基础,结合公立医院运行特点,创新建立一套公立医院招标采购管理体系。以“规范、高效、安全”为目标,以“三权分离、三重监督、三公要求”为基础,对医院招标采购环节进行风险评估。针对潜在风险点,设计控制对策,并明确操作流程。建立了业财融合采购信息化平台并提出招标采购管理过程的监督方式,以期达到公立医院招标采购管理过程中立项有依据、执行有标准、结果有评价。

从COSO内部控制框架探讨组织内控体系有效性——以FTX破产案为例

2022年11月11日,全球排名第四的数字衍生品交易所FTX启动自愿破产程序。从2日事件开始到11日申请破产1,短短10天时间从逾300亿美元估值到了“灰飞烟灭”的境地。作为加密货币史上最大破产案,被美国财长耶伦称为是“加密领域的雷曼时刻”。文章基于COSO内部控制框架要素,分析其存在的内控缺陷,期望能给出启示和借鉴。

政府会计改革下研究院内部控制优化路径探析——基于COSO内部控制整合框架视角

政府会计改革作为我国财政体制中的重要战略部署,与政府内部控制改革紧密相关,而研究院的内部控制作为政府内部控制的重要一环,目前尚处于起步阶段。因此,本文介绍政府会计改革的进程与内容,梳理政府会计改革对研究院内部控制的影响,并结合研究院的实际情况,通过借鉴COSO框架中关于非营利组织内部控制建设的经验,提出优化研究院内部控制的相关建议。

COSO框架下的行政事业单位内部控制

我国行政事业单位的内部控制从2012年发展至今,已逐步从“有没有”转向“好不好”的阶段,随着经济社会不断发展,全面依法治国深入推进,对事业单位内部控制提出了更高要求。本文通过研究我国行政事业单位内部控制现状,分析其中存在的问题,并基于COSO内部控制框架提出相应的改进措施。

COSO2013内部控制整合框架内容、变化与启示

紧随内部控制整合框架的修订,COSO于2014年10月21日宣布启动更新企业风险管理框架的计划。COSO对两大框架的修订引起业内广泛的关注,而对于2013内部控制整合框架的相关理论还有待更深入的诠释。本文全面介绍了COSO2013内部控制整合框架更新的背景、内容及主要变化,在此基础上,提出了2013内部控制整合框架对进一步完善国内内部控制规范体系的启示。

基于COSO框架的内部控制有效性分析及优化策略

内部控制发挥着规范和调节企业发展的作用。文章以A公司为案例对象,基于COSO框架,通过信息不对称理论和委托代理理论,从内部控制五要素来分析A公司的内部控制有效性,使用模糊综合评价对内部控制有效性进行定量分析,进一步提出改进策略优化A公司内部控制体系。

COSO框架下政府采购内部控制优化研究

借助COSO框架,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个角度分析了事业单位政府采购内部控制的具体情况,总结其中出现的问题,并提出了完善事业单位政府采购岗位职责体系、完善事业单位政府采购风险评估与控制机制、优化事业单位政府采购验收流程、构建事业单位政府采购信息化平台、构建事业单位政府采购内部监督联动机制的优化策略。

COSO框架下M公司业务层面内部控制流程优化研究

企业业务层面内部控制是整体内部控制工作中的重要组成部分。M人力资源公司从成立之初就认识到了内部控制工作的重要性,并在运行中开展了内部控制活动,但受到多种因素的影响,目前其业务层面内部控制工作还不是十分完善。论文结合COSO框架,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控5个要素出发提出了针对性的改革策略,并结合企业税务管理、预算管理、采购管理、销售管理等工作提出了业务方面的细化内控方案,以促进企业业务层面内部控制流程的优化。