基于COSO内部控制框架的财务舞弊问题研究——以同济堂为例

2022年4月1日,同济堂收到证监会的行政处罚决定书,并在同年公司股票于7月7日终止上市。通过对同济堂财务舞弊事件深入研究,发现该公司的内部控制缺陷为财务舞弊提供了基础。本文基于COSO内部控制框架,以同济堂为例,对财务舞弊问题进行深入研究,为企业提供有效的内部控制建议,减少财务舞弊风险。

基于COSO内部控制框架的公立医院招标采购管理体系创新与实践

探索以COSO内部控制框架为基础,结合公立医院运行特点,创新建立一套公立医院招标采购管理体系。以“规范、高效、安全”为目标,以“三权分离、三重监督、三公要求”为基础,对医院招标采购环节进行风险评估。针对潜在风险点,设计控制对策,并明确操作流程。建立了业财融合采购信息化平台并提出招标采购管理过程的监督方式,以期达到公立医院招标采购管理过程中立项有依据、执行有标准、结果有评价。

高校优化固定资产管理的路径与举措——基于COSO内部控制框架视角

随着高校办学规模逐步扩大,各类国有资产不断增加,但也存在资产管理风险意识不强、管理流程不规范等现象,亟须规范和提高。加强高校固定资产管理,提高固定资产管理水平、规范程度和使用效益,对避免国有资产流失具有重要意义。针对高校固定资产从配置、使用到处置的过程中容易出现的问题,基于COSO内部控制框架,提出关于高校加强固定资产管理的相关改进建议:一是优化高校固定资产管理组织架构,对固定资产实施归口管理;二是完善相关内部控制制度;三是建立健全统一的资产管理信息平台和共享共用机制;四是构建资产管理部门和审计部门共同监督的体系。期望研究结果能为国内存在类似问题的高校提供参考借鉴。

基于COSO内部控制框架下医院预算管理研究

国务院办公厅和国家卫健委均出台了加强公立医院运营管理和公立医院加强全面预算管理能力的相关指导意见,本课题以大型三甲医院为对象,基于 COSO 内部控制框架分析研究组所在的公立医院的预算管理,通过有效的内部控制开启医院全面预算管理的新模式,使医院提高了运营效率和能力,实现了在疫情防控期间医院战略更加可持续发展。

我国农业科研院所内部控制制度评价指标体系构建——基于COSO内部控制框架的分析

本文以美国COSO内部控制框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督活动五大方面以及17项细分原则为基础,结合我国农业科研单位的内部控制制度建设实践,构建我国农业科研院所内部控制制度评价指标体系,并以某中央级农业研究所为例进行实证评价,最后提出相应对策建议。

COSO内部控制框架对中央级农业科研院所内部控制制度建设启示

本文通过对COSO内部控制框架在控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督活动等5大方面及其17项细分准则进行分析,并对照中国农业科研单位的内部控制制度建设实践,对中国中央级农业科研院所内部控制制度进行简要评价。

COSO内部控制新框架对我国高校国有资产管理的启示

近年来国家财政对高等教育投入不断增加,高校国有资产规模迅速扩张。要实现高校国有资产配置合理、高效使用以及保护国有资产安全完整的目标,就必须通过改革和创新来规范高校国有资产管理模式。本文结合当前我国高校国有资产管理中普遍存在的问题,以COSO内部控制新框架为理论依据,提出了建立高校国有资产内部控制框架的若干建议。

完善网络财务环境下的会计内部控制——基于COSO内部控制体系

会计内部控制是现代企业管理的重要工具之一,不断完善企业的会计内部控制,对企业来说具有防范舞弊、减少损失的积极意义。网络财务使企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化,会计内部控制应适应这一变化,作出相应的调整。本文分析了网络财务环境下会计内部控制的各种变化,并针对网络财务的特点,以COSO内部控制体系为框架,提出完善会计内部控制的措施。

基于COSO内部控制整合框架的企业内部控制环境研究

随着经济的快速发展,在我国加入WTO世贸组织以后,公众对企业的内部控制问题的了解程度也逐步加深,在这过程中部分企业暴露出来的舞弊、浪费、管理不当等问题也得到了大众越来越多的关注。为了提升企业的管理水平,使其处理事务能够符合法律法规的要求,执行合理的、经济的和有效的运营,我们将目光投向了COSO内部控制整合框架。COSO内部控制整合框架是目前国内外比较成熟的内部控制标准,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个要素,这五个要素与企业的运营紧密的结合在一起,来合理保证企业相关目标的实现。本文以COSO内部控制整合框架为理论基础,深入探讨内部控制环境因素对企业发展的影响程度,并为我国企业内部控制体系的完善提出初步构想。文章分为三个部分。第一部分阐述COSO内部控制整合框架的基本理论和相关的法律法规。第二部分主要分析内部控制五要素中的内部控制环境对企业的影响程度。第三部分将提出完善内部控制环境的措施。

基层央行会计核算风险与防控——基于COSO内部控制框架分析

防范会计核算风险是基层央行会计工作的重点,本文根据会计核算环境的变化,结合COSO内部控制框架要素和原则,对基层央行会计核算工作中存在的问题进行分析,对完善基层央行会计内部控制,提高风险防范能力,提出相关建议。

基于COSO内部控制视角的事业单位财务风险管理研究

财务管理是事业单位内部管理的重要内容,并且,随着事业单位的不断发展,财务管理的重要性也日益凸显,从单纯的业务管理上升为事业单位战略管理的重要环节。财务风险管理是针对单位财务活动中可能存在的风险管理,是事业单位财务管理中的难点。文章从此出发,以邢台市中心血站为例,从COSO内部控制视角出发,首先对COSO内部控制理论与财务风险管理做了简单的介绍,然后就如何从COSO内部控制视角出发,加强财务风险管理提出了几点对策,包括以环境建设为基础、以风险评估为重点、以控制系统为核心、以监控反馈为保障等。

COSO内部控制在公共部门人力资源管理中的应用

本文论述了COSO内部控制及公共部门人力资源管理的相关概念,分析了公共部门人力资源管理内部控制存在的招录风险、培训风险、竞争风险等风险问题,结合COSO内部控制理念,从目标设定、风险识别、控制活动入手,对公共部门人员招录、人员培训、员工薪酬、地区及部门竞争、防止腐败等方面提出风险防范对策。

基于COSO内部控制框架的高校出纳管理内部控制实务研究

本文结合COSO内部控制框架的五个要素,以实务的角度从出纳工作的收款、付款、备用金管理、工资管理等多个工作环节详细分析了高校出纳管理内部控制的各项风险,提出了应加强的控制活动和监督的措施,为高校出纳管理内部控制提供借鉴。

COSO内部控制新框架对金融保险行业内部控制的影响

内部控制是实现金融保险企业经营目标的有效途径,其不仅能够提高金融保险企业的风险管理能力,亦能完善公司的内部治理结构,保障内外部相关人员的权益,保证金融保险企业合法合规经营并适应外部的监管,最终实现金融保险企业的发展战略。我国金融保险行业正大力推进内部控制体系的建立,在此过程中虽存在着内部控制环境薄弱、风险识别水平有限、内部监督力度不足等问题,但随着对内部控制的重视程度不断加深,内部控制体系将会成为我国金融保险行业经营管理框架的重要组成部分。

COSO内部控制理念下MPAcc培养质量保障体系的构建

如何建设健全MPAcc培养质量保障体系,已成为我们目前最棘手最需要解决的重要性问题。分析MPAcc教育目前的状况以及它未来发展的方向,我们尝试对MPAcc教育引进COSO的内部控制理论,建立起一个MPAcc培养内部控制整合框架。它是以基本原则、基本要素、和基本目标为核心,以叙述MPAcc培养的主要环境的控制、风险评估、信息和交流沟通、活动控制和观察监督活动的原则和属性为重要要点,提出一些可行性建议。

财务共享中心模式下企业内部控制问题研究

数字经济时代,数字化转型是企业可持续发展的必由之路,财务共享中心作为企业数字化转型的重要抓手,推进了企业的创新与变革,实现了财务工作智能化、流程化、标准化、高效化,但也给企业内部控制带来了新的问题。论文基于COSO内部控制框架,从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督5个要素分析财务共享中心模式下企业内部控制的现存问题并提出针对性优化建议,以期完善企业内部控制体系,推动企业高质量发展。

基于COSO框架的S公司财务内部控制研究

COSO委员会新版《内部控制整体框架》的颁布,使得内部控制又有了新的内涵。S公司作为世界500强而言,在财务内部控制体系方面有着自己的优势,基于COSO内部控制框架,对S公司的财务内部控制进行研究,对于我国企业建立内部控制制度有着很大的借鉴和学习意义。

基于COSO内部控制视角下的高校票据管理研究

文章以加强高校票据管理内部控制为目标,从 COSO 内部控制框架下的五要素入手,分析高校票据管理内部控制现状及存在的问题,并提出针对性的改进建议,实现高校票据管理的制度化和规范化。

ERP环境下的内部控制体系构建

随着网络经济的迅速发展,企业的组织形式发生了很大的变化,内部控制的研究重新成为讨论的热点。尤其是信息网络技术的飞速发展,对财务会计与内部控制研究提出了崭新课题,需要认真面对。本文旨在通过研究新经济模式下财务会计的一些新特征,分析我国目前内部控制的现状,在此基础上提出一些改善建议,以促使我国企业内部控制朝着规范、有效的方向发展。

我国上市银行金融衍生工具内部控制研究

本文分析了金融衍生工具的内涵和内部控制的框架,在此基础上,从金融衍生工具的风险类型着手,分析了我国上市银行内部控制存在的问题,并从上市银行内部控制构成要素的角度探讨了加强金融衍生业务内部控制的具体建议。