基于COSO内部控制框架的公立医院招标采购管理体系创新与实践

探索以COSO内部控制框架为基础,结合公立医院运行特点,创新建立一套公立医院招标采购管理体系。以“规范、高效、安全”为目标,以“三权分离、三重监督、三公要求”为基础,对医院招标采购环节进行风险评估。针对潜在风险点,设计控制对策,并明确操作流程。建立了业财融合采购信息化平台并提出招标采购管理过程的监督方式,以期达到公立医院招标采购管理过程中立项有依据、执行有标准、结果有评价。

企业数据资产管理内控体系构建探究——基于COSO内部控制框架五要素

数据资产是一种新的资产形态。制定一套完善的数据资产管理内控体系,能够推动数据资产合法、高效使用,做好数据资产科学化、规范化管理。基于COSO内控框架五要素,对目前企业数据资产管理内控体系建设现状进行分析,针对现状中存在的问题,提出了具有针对性的优化策略,为企业数据资产管理内部体系工作提供参考。

基于COSO内部控制框架的财务舞弊问题研究——以同济堂为例

2022年4月1日,同济堂收到证监会的行政处罚决定书,并在同年公司股票于7月7日终止上市。通过对同济堂财务舞弊事件深入研究,发现该公司的内部控制缺陷为财务舞弊提供了基础。本文基于COSO内部控制框架,以同济堂为例,对财务舞弊问题进行深入研究,为企业提供有效的内部控制建议,减少财务舞弊风险。

从COSO内部控制框架探讨组织内控体系有效性——以FTX破产案为例

2022年11月11日,全球排名第四的数字衍生品交易所FTX启动自愿破产程序。从2日事件开始到11日申请破产1,短短10天时间从逾300亿美元估值到了“灰飞烟灭”的境地。作为加密货币史上最大破产案,被美国财长耶伦称为是“加密领域的雷曼时刻”。文章基于COSO内部控制框架要素,分析其存在的内控缺陷,期望能给出启示和借鉴。

高校优化固定资产管理的路径与举措——基于COSO内部控制框架视角

随着高校办学规模逐步扩大,各类国有资产不断增加,但也存在资产管理风险意识不强、管理流程不规范等现象,亟须规范和提高。加强高校固定资产管理,提高固定资产管理水平、规范程度和使用效益,对避免国有资产流失具有重要意义。针对高校固定资产从配置、使用到处置的过程中容易出现的问题,基于COSO内部控制框架,提出关于高校加强固定资产管理的相关改进建议:一是优化高校固定资产管理组织架构,对固定资产实施归口管理;二是完善相关内部控制制度;三是建立健全统一的资产管理信息平台和共享共用机制;四是构建资产管理部门和审计部门共同监督的体系。期望研究结果能为国内存在类似问题的高校提供参考借鉴。

我国农业科研院所内部控制制度评价指标体系构建——基于COSO内部控制框架的分析

本文以美国COSO内部控制框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督活动五大方面以及17项细分原则为基础,结合我国农业科研单位的内部控制制度建设实践,构建我国农业科研院所内部控制制度评价指标体系,并以某中央级农业研究所为例进行实证评价,最后提出相应对策建议。

COSO内部控制框架对中央级农业科研院所内部控制制度建设启示

本文通过对COSO内部控制框架在控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督活动等5大方面及其17项细分准则进行分析,并对照中国农业科研单位的内部控制制度建设实践,对中国中央级农业科研院所内部控制制度进行简要评价。

基于COSO内部控制框架下医院预算管理研究

国务院办公厅和国家卫健委均出台了加强公立医院运营管理和公立医院加强全面预算管理能力的相关指导意见,本课题以大型三甲医院为对象,基于 COSO 内部控制框架分析研究组所在的公立医院的预算管理,通过有效的内部控制开启医院全面预算管理的新模式,使医院提高了运营效率和能力,实现了在疫情防控期间医院战略更加可持续发展。

中石化实施COSO内部控制框架体系研究报告

建立和加强企业内部控制是一个事关完善现代企业制度、规范公司管理行为、规避经营风险、提升管理水平的重要研究课题。中石化股份公司作为我国在境外上市的大型石油化工企业,按照《萨班斯法案》的要求和COSO报告的设计原则,通过建立以集中决策、分级管理为特征的组织规划控制,以网络化全过程为主要内容的全面预算控制,以“授权指引”为核心的授权批准控制,以《内部控制手册》为载体的制度控制,以及风险防范控制和先进的ERP管理信息系统控制,在实施内部控制上进行了积极有益的探索,为国有控股企业构建和内部控制提供了宝贵的案例和经验。

COSO内部控制框架的变化解析与启示:从形式到内容

随着经济和科技创新的发展,企业所处的商业和经营环境发生了巨大改变。与此同时,利益相关者更加致力于寻找透明、权责分明和完整有效的内部控制体系,以此来帮助其作出正确的商业决策并进行有效的公司治理。2013年5月14日,COSO委员会正式发布了更新版的《内部控制——整体框架》和相关说明性文件。文章对更新版的内部控制框架的变化,从形式上到内容上作了较为细致、深入的阐述,并借助COSO内部控制框架更新对我国内部控制规范体系的完善提出了建议。

基于COSO内部控制框架的高校资产管理模式研究

尝试以COSO内部控制框架为基础,结合高校自身特点,建立一个完整的高校资产管理的内部控制管理模式。该模式结合管理机制及资产管理的特点,进行风险评估并找出资产管理过程中的风险点。针对其可能存在的风险,设计详细的控制对策并明确其详细内部控制流程。建立统筹各部门的资产管理信息平台并提出内外监督相结合的管理过程监督方式,以期达到高校资产管理过程中决策有依据、执行有标准、结果有评价。

COSO内部控制框架与有效性测试——以华电国际电力股份公司为例

企业内部控制是企业管理的一项系统工程。在COSO文件中,明确提出企业内部控制的三个主要目标,即运营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性。在我国企业内部控制理论研究和实践均处于较低水平的情况下,合理借鉴COSO内部控制框架不失为明智之举,其可行性可从治理机制、控制环境、操作实施以及控制范畴等四个方面描述。本文以华电国际电力股份公司为案例,描述了如何将COSO框架具体实施于公司内部控制的有效性测试。

COSO内部控制框架最新进展及评价

美国Treadway委员会赞助组织委员会（COSO）在1992年发布了在世界范围内广为接受的《内部控制——整体框架》（以下简称旧框架）。时隔20年后，该组织在2011年12月发布了修订的《内部控制——整体框架》（以下简称新框架）的征求意见稿。新框架的意见征求截至2012年3月31日，预计于2013年春节正式发布。新框架是COSO在过去20年来经济环境发生重大变化的背景下对内部控制标准做出的重大修订，提出了内部控制方面的许多新观点、

对COSO内部控制框架的重构与诠释

COSO内部控制框架是遵循管理学派的学术传统,依据管理五职能建立的管理框架体系而形成的COSO内部控制框架雏形。由于管理学派机械地将管理五职能看作是按顺序开展工作的体系,导致COSO将内部控制框架视为控制"政策和程序"的集合。然而,管理职能体系应是一个水乳交融、无法割裂的有机整体。本文在分析了误读COSO内部控制框架的根源后,对COSO内部控制框架进行了重构与诠释,在内部控制与管理会计之间架起了一座新的桥梁,可为内部控制框架研究提供参考。

石嘴山医保金挪用案中的内控漏洞——基于COSO内部控制框架的分析

2008年一起多人内外勾结挪用医保资金3200多万元的大案被宁夏检察机关查处，经审计署发现，震惊了全国。2008年2月，宁夏回族自治区吴忠市中级法院对石嘴山市医保资金被挪用一案进行公开宣判：石嘴山市医保中心原主任徐福新，石嘴山市医保中心财务科原科长李斌、原石嘴山瑞祥达房地产开发公司董事长徐福宁因挪用公款等罪被判处无期徒刑。该案再次揭示了我国金融系统内部控制存在重大缺陷和弱项，为我国金融系统的内部控制敲响警钟。

基于COSO内部控制框架的高校出纳管理内部控制实务研究

本文结合COSO内部控制框架的五个要素,以实务的角度从出纳工作的收款、付款、备用金管理、工资管理等多个工作环节详细分析了高校出纳管理内部控制的各项风险,提出了应加强的控制活动和监督的措施,为高校出纳管理内部控制提供借鉴。

浅论coso内部控制框架下施工企业内部控制体系的构建

本文根据施工企业的特点,按照coso内部控制框架对内部控制的要求包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控,对施工企业的内部控制体系进行了简单的分析,提出了构建施工企业内部控制体系的基本方法。

COSO内部控制框架的系统动力学分析

随着《萨班斯-奥克利法案》的实施,内部控制(COSO)框架逐步被人们所了解。本文对COSO框架进行全面的介绍,并利用系统动力学的框架对其进行全面剖析,揭示了COSO五要素中的内在逻辑关系,并指出COSO内控评估框架的不足。

COSO内部控制框架在施工企业的应用研究

建筑业是国民经济的支柱产业之一,建筑施工企业是建筑市场的经营主体,担负着向社会提供建筑产品的重任。然而,目前我国施工企业的总体水平不高,距离现代建筑生产经营的要求有较大差异,许多企业仍采用传统分散经营、"小而全"的管理模式,沿用落后的施工工艺和粗放的管理方法,风险管理缺失,导致出现工程质量差、物料消耗高、经济效益低等问题。本文基于美国COSO内部控制框架的五大要素,结合施工企业的特点,分别从施工企业的控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通及监督方面进行论述,提出了一些管理方法、工具,以对施工项目管理水平的提高起到促进作用。

从美国COSO内部控制框架谈我国企业内部控制

内部控制理论的发展经过了一个漫长的时期,大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。COSO内部控制框架是1992年COSO委员会(美国反对虚假财务报告委员会)提出的,称为《内部控制——整体框架》。该框架下内部控制有三大目标：经营性目标即运营的效率和效果；财务报告目标即财务结果的可靠性；遵循性目标即遵守适用的法律和规章,这体现了现代意义上的全过程和全方位的控制理念。