COSO风险管理框架的理念创新与我国证券公司风险管理的提升

改善风险管理,防范和化解各种风险,促进证券公司的规范运作和稳定发展,仍然是我国证券公司的紧迫任务。本文分析了COSO风险管理框架在目标、环境、要素、组织机构等方面的理念创新,并指出我国证券公司应以之为鉴,将风险管理技术应用于战略选择、培育风险管理理念、从整体视角管理关键风险、建立科学的风险管理组织。

基于COSO风险管理框架的审计质量控制分析

现代风险导向审计是目前审计职业界适应新环境,提高审计质量的有效途径。在该审计模式下,会计师事务所质量控制和风险控制形成一个有机整体,审计质量控制体系的建立应该以控制风险为目标。2004年,COSO发布了《企业风险管理——整合框架》,提供了风险管理的一种范式,对注册会计师审计风险的管理具有积极的意义。在回顾有关审计质量研究的基础上,通过引入COSO风险管理框架,分析构建基于COSO风险管理框架下的会计师事务所审计质量控制体系,对实务中会计师事务所更好地进行风险管理和质量控制有重大意义。

基于COSO风险管理框架的装备制造业税收风险研究

税收风险管理是企业全面风险管理的重要部分,企业应重视税收风险,加强税收风险的管理。本文以2016年版COSO风险管理框架为基础,从风险治理文化、目标设定、风险应对、风险信息沟通和报告以及监控五个维度分析了装备制造业存在的税收风险管理问题,并提出相应的管理措施。

COSO风险管理综合框架下《内部控制学》案例开发与教学现状及改进

COSO风险管理综合框架对传统的内部控制产生了诸多挑战,使得《内部控制学》课程呈现多专业交叉、渗透,且不断更新。当前高质量的内部控制教学案例较为缺乏,教学实践中案例教学效果不是很理想,本文从教学案例开发、案例教学方法等方面提出了相应改进建议。

基于COSO风险管理框架的建筑企业内部控制研究

文章先简单分析了COSO风险管理结构框架,随后介绍了建筑企业普遍存在的内控问题,并提出了有效的解决措施,包括形成稳定的内控环境、创建风险控制体系、规范控制活动、构建信息传播渠道、加强内控监督,希望能给相关人士提供有效参考。

新形势下加强事后监督防范风险策略探讨——基于COSO风险管理视角

本文以COSO风险管理框架为切入点,深入分析了当前人民银行事后监督在会计风险防范中存在的问题与不足,提出了以风险为导向,改进事后监督工作,构建科学、高效的事后监督体系,并提出相关政策建议,以更有效地发挥事后监督在防范风险中的作用。

基于COSO风险管理框架视角下的海航事件浅析

风险管理贯穿于企业经营全过程,需要各个层次人员的参与,并对风险进行识别、分析和应对。然而,在实际经营过程中,建立全面的风险管理体系并不容易。海南航空自2017年爆发流动性危机以来,受到社会广泛关注。文章以海南航空为例,运用COSO风险管理框架,对其风险管理存在的问题进行分析,并提出相应的解决措施。

基于COSO风险管理框架视角的国库资金风险管理机制构建策略

防范国库资金风险是中国人民银行经理国库的一项重要职责,也是国库工作的重中之重。本文从分析国库资金风险管理现状入手,以美国COSO风险管理框架的风险关联要素为新视角,从国库资金风险管理组织体系、国库资金风险衡量评估与控制、建设国库资金风险管理监控系统、构建国库资金风险管理资源共享机制四个方面探寻完善国库资金风险管理机制的有效途径。

企业内部控制基本规范与COSO企业风险管理之比较

2008年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》,既融合了COSO风险管理的先进经验,又具有中国的特色。COSO在ERM框架报告中指出,企业风险管理是一个过程,它是由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实现的,应用于战略制定并贯穿于企业之中,旨在识别可能会影响主体的潜在事项,管理风险已使其在该主体的风险容量之内,为主体目标的实现提供合理保证。

美国COSO企业风险管理对我国铁路运输企业的启示

自上世纪90年代始,全球纷纷加大对风险管理、内部控制等的研究,其中尤以美国COSO企业风险管理最具代表性、影响性和穿透性,其框架机制对我国铁路运输企业有很大的借鉴价值。

COSO框架下征地补偿款风险管理研究

征地补偿款的管理和落实是整个拆迁过程的核心内容,对维护失地农民合法权益、降低政府财务风险有重要作用。通过运用COSO企业风险管理框架,结合杭州市Y区征地拆迁各阶段的风险特点,构建征地补偿款风险管理框架,明确风险管理目标,识别、评估主要风险并提出应对策略,完善内部环境,加强风险管理及监督控制。

内部审计视角下的我国企业风险管理

随着风险管理在企业经营活动中的作用日趋重要,如何利用内部审计手段进行有效的风险管理是我国企业亟待解决的问题。从内部审计的角度来看,目前我国企业风险管理内部环境、目标设定、事项识别、风险评估与应对及监控环节都存在一系列问题,企业应通过加强管理层风险管理意识、保持内部审计部门的独立性、建立企业风管文化等措施来完善我国企业风险管理体系。

注册会计师考试《公司战略与风险管理》科目特点及应试策略

《公司战略与风险管理》是注册会计师全国统一考试中的专业阶段考试科目。笔者结合多年的注册会计师全国统一考试《财务成本管理》科目的辅导经验,以《公司战略与风险管理》科目的考试大纲、样题和辅导教材为依据,对该科目的特点进行了分析,并从考试的应对和教材的完善两方面谈了几点个人看法。

基于元数据的企业风险管理机制探讨

随着SOX 404法案以及COSO框架的出现,内部控制在企业中扮演的角色越来越重。内部控制也逐步由以审计为导向向以风险为导向转变。本文首先介绍了内部控制的发展历程,接着从风险管理的基本理论入手,在结合笔者的相关项目心得和调研的基础上,对企业风险管理机制进行了基于元数据的创新和探讨。

浅议内部审计与企业风险管理

随着经济全球化的发展,企业在经营中的不确定因素增加,面临更加复杂的风险环境。内部审计与风险管理的有效结合,可以有效提高企业抵御风险的能力。COSO风险管理框架对我国企业在内部审计与风险管理的有效结合上具有一定的启发和借鉴意义。

钢铁行业大宗商品套期保值风险管理探讨

COSO企业风险管理框架,为钢铁行业大宗商品企业套期保值的风险管理提供了新思路。企业的风险管理工作应该和企业战略与绩效相协同、相协调。企业风险管理工作需要重新定位,将风险管理与企业管理、业务有效融合,使风险管理与战略管理、绩效管理相辅相成。大宗商品套期保值以规避商品价格波动风险,普遍受到企业的重视,因此套期保值风险管理对企业风险管理至关重要。企业应树立全员风险管理意识,强化企业风险防控责任,将企业的总体风险和主要风险控制在企业风险容忍度范围之内,实现企业风险管理目标。

企业应收账款保理风险管理研究——以J公司为例

失败的应收账款保理使得企业发展过程中存在的财务风险以及现金短缺等问题进一步加剧,所以要对保理风险进行有效控制。本文结合J公司开展应收账款保理的动机和现状,按照保理进程和COSO风险管理框架中的8个要素对保理业务中存在的风险进行分类识别和分析,探究保理业务中出现风险的原因;进而针对金螳螂应收账款保理风险,从加强应收账款管理、规范保理业务管理制度和提高风险防范意识等方面提出具体建议;最后总结和梳理出企业应收账款保理风险管理的总体流程和具体方法应用,以期为更多企业应收账款保理风险管理的实务操作提供借鉴。

基于COSO框架的疾控中心内控体系建设探究

疾控中心是我国承担着公共卫生事件监测、传染病疫情和突发公共卫生事件应急处置、突发公共卫生事件调查处置等公共卫生职责的重要单位,疫情期间,更是发挥着重要作用。随着经济的发展和社会的进步,我国的疾病预防控制体系正处于不断改革和完善的过程中,各地区疾控中心也在不断推进其内部控制建设,提高疾病预防控制能力。本文在COSO理论框架下,结合疾控中心的单位特点,探讨其内部控制体系建设情况,深入分析了内部控制存在的风险点,针对性提出内控体系建设策略,以期为疾控中心内部控制体系建设提供有益的参考。

浅析风险导向审计在企业风险管理中的应用

随着企业规模不断扩大,全球竞争日趋激烈,企业处于动荡多变的环境中,企业所应承担的风险也逐步增加,企业内部审计的使命也随之转移到企业风险管理审计上来。企业风险管理审计不仅对企业科学决策、正常生产都具有重大意义,而且有利于企业资源的最佳组合,降低管理成本。SOX法案的实施,以及COSO的《企业风险管理——整合框架》的出台更是将企业风险管理的研究提到了一个新的高度。本文重点阐述了风险导向审计的涵义、目标及必要性,并以中国移动杭州分公司为例从企业风险管理制度建立、企业风险管理组织架构建立、企业风险管理评估模型、开展企业风险管理审计、培养企业风险管理审计人才等方面详细探索了企业风险管理的实施策略。

COSO-ERM视角下电力企业债务风险控制研究

本文首先介绍了COSO-ERM风险管理框架的基本内容,并以此为依据,构建COSO-ERM风险框架下债务风险评价体系,随后介绍了电力企业在债务经营中普遍存在的问题,主要从债务资金管理、债务融资结构、债务资金周转及债务融资规模四个维度进行分析,旨为电力企业控制债务风险提供经验借鉴,进而更好地发挥电力行业在国民经济中的职能和作用。