新企业所得税法实施后的税收征管改进

新《企业所得税法》与现行内外资企业所得税相比,其主要内容和特点表现在纳税人身份的判定和纳税义务的确定,统一税率,规范计税依据的确认,以产业优惠为主、地区优惠为辅的政策导向,整合税收优惠政策以及加强征收管理等方面。新《企业所得税法》的实施对税收征管中的税源管理、税基管理、征管能力、反避税等方面提出了新的要求。企业所得税的征管水平直接关系着税收收入的组织,关系着所得税的调控力度。针对新《企业所得税法》实施后征管的新要求,文章提出,应优化税源管理机制,强化税源监控;深入有效宣传新税法,进一步加强日常征管,全面清理优惠政策,确保所得税政策的全面、准确贯彻执行;优化机构设置,职责合理分工,明晰企业所得税的征管归属;积极推行反避税工作,防止税收流失。

新《企业所得税法》变化引发的税收征管问题

分析了新企业所得税法变化引发的税收管辖权、税源管理、税基管理、反避税监管等税收征管问题,提出了合理划分税收管辖权、优化机构设置、明晰职责分工;加强税源管理,核实税基、完善汇算清缴制;建立纳税评估与税务稽查互动机制;加快企业所得税信息化建设;强化管理队伍建设等改进建议。

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完善非居民企业所得税源泉扣缴制度的思考

对非居民纳税人来源于中国境内的所得采取源泉扣缴制度是提高征管效率、减轻征纳双方纳税成本的有效手段。随着交易形式的日益复杂和实务案例的挑战,我国企业所得税制度中的源泉扣缴需要更加细化和完善。

企业所得税管理中存在的问题和对策

随着《企业所得税法》的出台,我国的税收法规逐步走向完善。但在日常的企业所得税管理中,仍然存在户籍管理漏洞较大、税源管理不够精细等问题。本文对如上问题进行了论述,并提出了相应建议。

境外企业所得税征管的难点及对策

随着越来越多的中国企业走向海外,研究相应的税收征管问题,制定科学合理的征管方式,逐步完善和加强境外所得税征管显得尤为重要。本文分析了境外所得的监控环节及征管难点并结合我国境外所得税征管现状,提出了加强我国境外企业所得税征管的对策及建议。

《企业所得税法》源泉扣缴上的几大变化

本文对"两法合并"后所得税源泉扣缴政策的重大变化进行了归纳总结:预提所得税减按10%征收;法定扣缴日期由五日变为七日;对税务机关指定扣缴新设定了三种情形;新增特定情况下的欠税追缴;非居民企业取得权益性投资收益不再免税;利息所得的免税范围有变化;转让财产所得减除项目由"原值"变为"净值"等。

非居民企业所得税跨国税源监控的国际借鉴与完善措施

非居民企业所得税监控是跨国税源监控的一项重要内容。但我国对非居民企业所得税跨国税源的监控还处于起步阶段,在政策、监控手段、纳税服务等方面还存在不足。本文分析我国非居民企业所得税跨国税源监控存在的问题,并借鉴国际先进经验,提出完善非居民企业所得税跨国税源监控的对策及措施。

企业所得税管理的影响因素及实践探索

本文分析了影响企业所得税管理质量和水平的若干因素,如产业结构、社会信用体系、企业所得税税制结构、税源管理水平等,并结合当前企业所得税管理实践中遇到的问题,有针对性地提出加强企业所得税管理的建议。