建筑企业研发费用加计扣除纳税规划研究

在市场经济发展背景下,建筑企业之间的竞争加剧,如何提升自身市场竞争实力是重点,而科技创新是建筑企业增强核心竞争力的重要举措。国家为了鼓励建筑业开展技术研发,相继出台研发费用加计扣除优惠政策,减小企业纳税成本压力,推动建筑行业健康稳定发展。基于此,文章以建筑企业为研究对象、研发费用加计扣除政策发展为研究背景,分析建筑企业开展科技研发的重要性,以及从税务申报资料管理、研发成本核算、施工成本加计扣除风险、研发项目过程管控等方面分析建筑企业研发费用管理现状,制定针对性的研发费用加计扣除纳税规划策略,完善相关保障措施。

河南省企业研发费用加计扣除政策研究

企业研发费用加计扣除政策是激励企业增加研发投入的一项普惠性政策,是激发企业科技创新活力的重要政策工具。其作为公共科技政策领域一项支持企业创新的重要政策,对实施创新驱动发展战略、建设创新型国家具有重要的意义。本文通过分析近三年河南省的企业在研发信息管理系统中填报的相关数据,从总体情况和结构情况两个方面概括了研发费用加计扣除政策在河南省的实施情况,系统分析了研发费用加计扣除政策在具体实施过程中存在的问题,最后从政策制定、政府推动、企业履行三个方面提出了完善河南省企业研发费用加计扣除政策的对策,以期为有关部门提供决策参考。

高新技术企业研发费用归集研究

企业财务人员需要依据《加强研发费用财务管理的若干意见》进行会计核算并归集研发费用,申请高新技术企业认定的国家重点支持的高新技术领域内的企业需要依据《高新技术企业认定管理办法》归集研发费用,享受企业所得税税前加计扣除优惠的企业需要依据《研发费用税前加计扣除归集范围》归集研发费用。实务中存在不能准确归集不同口径下的研发费用的问题,进而影响企业申请高新技术企业认定和享受企业所得税优惠政策。论文提出准确归集高企认定和加计扣除研发费用的针对性对策,进而准确计算研发费用指标和加计扣除基数。

浅析企业研发费用归集存在的问题及完善对策

研发费用是企业研究开发活动中发生的各项费用的统称,其实务中存在各种问题,进而影响高新技术企业认定和企业所得税应纳税额计算。论文提出针对性的解决对策,包括厘清研发活动、合理设置会计科目、辨析不同口径下研发费用的异同及成因、理解研发费用加计扣除具体规定、多部门协作规范留存过程性资料。

企业所得税研发费用加计扣除的税务风险与防范对策

根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定,对企业科研项目所产生的支出,可以依法扣除.而对我国企业实施的"加计扣除"税收优惠政策,对各企业产生的影响也较大.文章对研发费用加计扣除中的税务风险点进行了分析,并针对风险的防范应对策略进行了深入研究,以期为相关从业人员提供参考.

科技型企业接轨国家税收优惠政策的研究

自从我国提出要由"中国制造"向"中国创造"转变以来,企业的技术创新活力得到了前所未有的激发。科技型企业通常既有企业内创新项目的研发费用支出,又有企业外技术合作项目的收入,如何最大限度地享受国家的税收优惠政策,对于促进企业持续创新至关重要。文章将着重从研发费用加计扣除所得税、技术性收入免征增值税所得税方面,梳理相关税收优惠政策,为科技型企业整理出一套实用的操作流程,有助于指导企业建立起与政策规定相衔接的内部管理机制,充分享受到国家的优惠政策,增强技术创新原动力。

化工制造企业研究开发费用税前加计扣除研究

随着时代的发展,我国正处在经济体制改革的关键时期,国家税务总局在当前政策的基础上进行了全方位的完善,在研究开发费用税前加计扣除的适用对象、项目范围、费用范围、研发方式等方面作出了全面规定。论文通过查阅相关资料,对化工制造企业财务部门应该做好的必要准备进行了分析,即增强认定能力、加强企业内部协调、重视报送材料的规范性、做好备案资料的妥善管理、强化与地方税务部门的沟通、成员企业内部分摊。希望论文的研究内容能够帮助化工制造企业提升对相关政策的熟悉程度,真正落实所得税优惠政策。

研发费用加计扣除政策调整对企业创新的影响——基于2013-2019年上市公司数据

基于沪深A股上市公司的样本数据,将2018年加计扣除比例提升的政策激励作为一项准自然实验,通过构建双重差分模型进行实证分析,从创新投入、创新产出以及创新效率三个角度研究探索提高加计扣除比例的政策效果。实证结果表明,加计扣除比例的提高,不但能够促进企业加大其创新投入,增加企业创新产出数量,还对企业的创新效率起到了显著的促进作用。在作用机制方面,融资约束充当起了中介桥梁作用。同时发现,加计扣除比例的提高更能激励国有企业、成长期企业以及非高新技术企业的创新产出;并且该政策在不同地区所产生的政策效应也不同,表现为在创新环境较好、财政政策扶持力度大以及执法力度大的地区,加计扣除比例的提高所激发的创新激励作用更为显著。基于此,建议应深化研发费用加计扣除政策改革、优化配套政策、加强法制保护。

研发费用加计扣除政策对制造业企业研发投入的影响分析

研发费用加计扣除政策对激发各类市场主体积极参与创新、提升国家科技实力具有重要作用。实证研究发现,2021年出台的两项研发费用加计扣除政策对A股上市公司研发投入具有积极影响。两项政策对于企业研发投入的提升均有显著的正向促进作用,但对不同地理区位、不同性质企业的影响程度不尽相同。为加快推进创新型国家建设,政府应考虑将研发费用100%加计扣除优惠从制造业扩大至全行业,并且将研发费用加计扣除优惠放宽至企业所得税季度预缴时可享受。

厘清研发费用认识误区用足用活加计扣除

《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》对企业研究开发费用税前扣除的有关规定进行了完善。本文就企业研究开发费用税前扣除的一些认识误区进行了归纳和整理,以期进一步厘清企业对该问题的认识。

企业研发费用加计扣除的会计和税务处理

《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用作了税前加计扣除的税收优惠规定。本文对企业研究开发费用的税法规定作了阐述,同时,对企业研究开发费用的会计处理和税务处理提出了具体的处理方法,具有较强的可操作性。