出口退税制度的理论依据及政策建议

出口退税制度的定性问题应跳出从"中性税收原则"的角度去探讨的旧框框,而应该以是否实现政府既定的长期经济战略目标为依据。当前,我国在对外贸易方面的长期政策是实施"走出去"战略,出口退税制度必须为这一战略决策服务。当前的主要任务是调整退税模式,规范不合理退税,努力解决好财力的保障等问题。

中国跨境贸易电子商务发展现状与对策分析

跨境贸易电子商务作为一种具有前瞻性的新型跨境贸易模式在我国刚刚兴起,并将成为中国对外贸易的发展趋势。2012年,5座城市被列为我国跨境贸易电子商务试点城市,对这一新型贸易方式进行探索和尝试,并取得了初步进展,但在通关效率、物流、电子支付及退税等方面依然存在着一些制约因素。在分析上述问题根源的基础上,探讨推动中国跨境贸易电子商务健康发展的对策,以期为我国跨境贸易电子商务的进一步发展提供参考与借鉴。

出口退税、贸易方式与企业出口行为

根据异质性企业贸易模型,若出口退税率降低,出口市场中一般贸易和进料加工贸易的企业数量和出口数量均会较少,而且一般贸易减少得更多。将2004年1月1日我国下调部分机电产品出口退税率这一事件作为外生政策冲击,使用倍差法进行实证检验,分析表明:降低出口退税率显著地减少了产品的出口数量,这种抑制作用对一般贸易影响更大,而对进料加工贸易和来料加工贸易的影响较小;出口退税对出口的调控作用主要通过对一般贸易集约边际的影响来实现;降低出口退税率对私营企业、贸易中间商以及低效率企业一般贸易的影响更加明显;降低出口退税率将使一般贸易企业的出口产品价格上升、出口金额下降。应有步骤、合理地确定出口退税的产品范围和退税率,对不同贸易方式的企业采取不同的退税政策,并实施更加中性的出口退税政策。

出口退税率下调对我国原料药出口的影响及对策分析

目的为由于国家出口退税率调整而受到影响的原料药出口企业提出相应对策。方法分析国家对原料药出口退税率进行调整的目的以及对原料药出口企业造成的影响,提出相应对策。结果与结论面对国家出口退税政策的调整,原料药出口企业应通过技术改造,建设成为低能耗、低污染企业,努力提高产品的附加值和科技含量,并通过并购重组增强行业的集中度。

出口退税的经济效应实证分析

将国家出口退税政策加入到出口函数中,协整分析的实证结果表明政策性变化对出口的影响较大,存在出口退税率出口退税额↑→出口额↑→GDP↑的传导机制,相互之间呈现了同步性的变化规律,而且具有良好的正相关关系,因此从出口退税的经济效应的实证分析中得出结论,改变出口退税的产品结构,能够提高政府支持和扶植企业出口的积极性和主动性,增强出口能力,并且有利于产业结构调整;同时能够抑制部分企业的出口能力,对于减少贸易顺差,化解国际矛盾十分有利。因此,针对不同的行业制定不同的出口退税率,是促进经济发展的一条良性循环反馈系统。

出口退税对我国出口影响的实证分析

采用1985-2004年的样本数据,运用Eviews软件测算出出口退税额与我国外贸出口之间的相关系数和回归系数,结论是:在99%的显著水平上,出口退税对我国出口增长的促进作用十分明显,出口退税率的调整将会使得我国的出口受到直接的影响。

论我国出口退税政策的困境与出路

在当前国际社会要求人民币升值、国家出口退税压力过大的情况下,是否应该取消出口退税政策,是值得争议的问题。这实际涉及到如何正确看待出口退税的性质及财政与出口退税的关系问题。导致出口退税延迟、欠退基数越滚越大的原因从表面看是每年出口退税财政预算资金不足,实际上是整个退税制度背后的制度性缺陷。应急性措施如降低出口退税率无力从根本上消除这一矛盾,只有转变观念,在不断完善出口退税制度的基础上,全面清理不符合WTO规则的退税,改变增值税分享体系,建立中央与地方共同负担机制,才能有效解决这一问题。

我国出口退税政策改革探析

我国自1985年实施出口退税政策以来,对促进我国外贸进出口的发展做出了重要贡献,但是在运行过程中出现了出口骗税、中央财政退税压力过大、不适应产业结构调整优化的要求等问题。出口退税制度的改革对于缓解进出口贸易顺差,优化产业结构起着极大推动作用。

现行出口退税管理体制缺陷与完善

本文认为,随着出口退税改革的深入,应对现行出口退税中的管理制度法制建设、出口退税资金来源等管理体制方面进行相应改革和完善,为出口退税新政的顺利运行提供可靠的管理制度保障。

我国出口影响因素的实证分析

出口的影响因素众多,但在我国起到决定性作用的主要是累计FD I、出口退税额、贸易环境等因素。本文通过建立出口影响因素的计量模型,来实证分析这些因素对我国出口的影响。并进一步分析这些因素对出口增长的贡献率。

我国出口退税政策的问题与对策

本文在简要回顾我国出口退税政策演化进程的基础上 ,深入分析了我国现行出口退税机制存在的主要问题及其形成原因 ,阐述了加入 WTO在即规范和完善我国出口退税政策的基本原则 ,进而提出了在现阶段建立切合中国实际并符合国际惯例的出口退税模式的初步设想。

我国刑法第204条第2款立法评说

我国刑法第204条第2款的规定立法本意有误,违背了犯罪构成理论,混淆了偷税罪与骗取出口退税罪的界限,违背了罪刑相适应原则,违背了禁止分割评价的定罪原则,违背了罪数理论,是立法随意的表现。文章认为,此款规定既不科学也不合理,应予删除。

实施“走出去”战略 加快我国增值税出口退税制度改革

在经济全球化趋势进一步加强和我国即将加入WTO的条件下 ,实施“走出去”战略具有非常重要的意义。增值税出口退税制度有利于鼓励出口 ,加快“走出去”的步伐。本文通过对我国增值税出口退税制度的分析 ,指出我国出口退税制度存在的主要问题 ,并对如何贯彻“走出去”战略 。

适应WTO规则的扩大外需政策研究

在经济全球化的背景下 ,正值我国加入世贸组织之际 ,探讨了世贸组织有关出口贸易规则 ,阐明了我国扩大外需应采取的政策 ,包括完善我国出口退税制度。

完善我国出口退税制度的思考

出于公平税负、促进本国经济增长和符合国际惯例的考虑,出口退税制度被国际社会广泛接受。近年来出口贸易对中国的经济增长产生了重大的推动作用,其中出口退税制度功不可没。中国的出口退税制度虽几经变革,但是仍然存在着出口退税资金紧缺,退税结构不合理等问题。针对这些问题作者提出了一些颇具可行性的措施。

新的出口退税政策对外向型企业的影响分析

从我国出口退税政策的调整出发,分析了一般纳税人生产企业、外贸企业及小规模纳税人生产企业产品出口受到的影响,面对出口退税率下调及中央与地方共担退税款的新退税机制,外向型企业应从自身出发,及时调整竞争战略,积极扩大产品出口,增强企业竞争力.

透析我国现行出口退税制度

当前 ,我国在对外贸易方面的长期政策是实施“走出去”战略 ,因此 ,出口退税制度必须为这一战略决策服务。主要任务是调整退税模式。规范不合理退税 。

论我国税收信息化的建设及其意义

我国税收信息化的建设与发展,特别是金税工程的建设、税收征管软件的推广应用和出口退税管理系统的信息化建设,极大地促进了我国税收管理的现代化进程。

中国出口退税新政策分析

出口退税是一个国家鼓励外贸出口的重要措施之一,中国的出口退税政策从1950年开始实施,后经多次修改完善,最近的修改是在2003年。主要介绍了中国最近修改的出口退税新政策的内容、特点,分析了出口退税新政策存在的问题,并探讨了对其改进及完善的方案。

纺织品出口退税下调——中国纺织业发展的新契机

纺织品出口退税率的下调对连续遭受外贸壁垒、原材料价格上涨、人民币升值等多重困难的中国纺织业来说,无疑又是一场新的严峻考验。一些业内人士甚至宣称纺织业出口即将面临“零利润”的生存困境。本文在分析中国纺织业面临多重压力的基础上,从纺织业贸易摩擦的缓和、产业的升级、以及产品议价能力提升的角度论述纺织品出口退税下调对中国纺织业发展带来的新契机。