我国IBNR准备金计提制度及其演变——基于会计目的的视角

一、通用会计目的下IBNR准备金制度演变 从我国20世纪80年代初恢复国内保险业务至2002年，我国非寿险业务的主要问题不是保险公司的偿付能力，而是如何对长期保持良好盈利状态的非寿险业务进行正确的财务核算，并在此基础上征收规定的（企业所得税）税款。也即，政府监管部门担心的不是保险公司少提非寿险责任准备金，而是担心公司多提准备金，从而达到延迟付税甚至达到避税的目的。正因为如此，我国保险非寿险在这一时期所急需的是保险公司的财务和会计制度，而不是制定服务于保险公司偿付能力监管目的的精算评估和精算制度。

保险公司IBNR准备金财务规定的实证研究

本文主要采用实证研究方法,并结合理论分析,研究我国现行《保险公司财务制度》中关于IBNR准备金计提方法的合理性。本文的研究结论表明,按现行财务制度的计提规定计提IBNR准备金,导致了该准备金的不足。在此基础上,建议采用两种以上的精算方法,根据险种的分类、风险特征以及经验数据来评估该项准备金,然后基于谨慎性要求获得IBNR准备金的最佳估计值;并要求保险公司在评估IBNR准备金时披露多种流量数据基础。

基于财务核算视角的IBNR准备金内涵界定

一、引言 责任准备金是保险公司最主要的负债项目，这是保险公司区别于其他金融企业的主要特征之一。正因为如此．责任准备金的核算对保险公司的财务状况和经营运作影响很大，保险公司、投资者、保单持有人、中国保监会、税务机关等各方都很关注保险公司责任准备金的核算。按照贝叶斯统计的观点，

浅析我国财产保险IBNR准备金的计提

本文以法定规则下IBNR准备金评估过程为起点,介绍企业会计准则2号解释下IBNR评估方法的区别,最后指出目前方法下我国财产保险公司计提已发生未报案赔款准备金评估方法存在的问题。基于所采用理论方法和样本数据基础,本研究的结论表明,在现行规则下IBNR提取方法存在过多人为控制因素,可能造成恶意修改,建议参照国际通行的评估方法,尽快制定明确的计提IBNR的方法。

基于BF方法的IBNR准备金区间估计

IBNR准备金,是保险公司对已经发生但尚未报告的赔款给付所必须提存的资金准备。在保险公司非寿险业务的各项准备金中。

基于BF方法的IBNR准备金区间估计

IBNR准备金，是保险公司对已经发生但尚未报告的赔款给付所必须提存的资金准备。在保险公司非寿险业务的各项准备金中，IBNR准备金没有可以直接利用的个案信息，因而所涉及的不确定性最高，评估最为困难。国内理论界对其研究尚处于起步阶段，实务操作中更是缺乏广泛认可的评估模型，因此有很大的研究空间。IBNR准备金评估的准确性对公司的财务核算和偿付能力有着重大的影响，不仅与保险公司、投保人、投资者的切身利益息息相关，而且受到保监会和税务机关等部门的广泛关注。

IBNR准备金提取方法的实务考虑

我国关于IBNR准备金的提取方法已经由原来的简单比率法转变为精算评估法,赔付率法、链梯法和B-F法是各家保险公司最为常用的IBNR精算评估方法。这三种IBNR评估方法在非寿险精算原理上是相通的,如果满足一定的假设,这三种评估方法产生的结果是趋同的。但是,在实务中,严格的假设通常不会实现,从而导致这三种IBNR评估方法产生的结果不仅相差较大,而且往往相互背离、相互冲突。此时,确定偏离出现的真正原因成为IBNR评估的重要环节,根据偏离原因对评估假设进行一定的修正,才能使三种IBNR提取方法得到较为合理的评估结果。

基于同单调理论的IBNR准备金估计的随机界

在对IBNR准备金估计的随机模型存在的不足进行分析的基础上,对采用二阶段广义线性模型得到的各单元IBNR准备金估计和的分布问题进行讨论.在考虑折现因子的基础上,采用同单调理论,得到各单元准备金估计的和在凸序意义下的随机界,并通过一个实例对所述方法进行验证.

IBNR索赔准备金均匀最小方差的无偏估计

本文构造对数正态线性回归模型求出了IBNR索