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制度环境、事务所合并与动态生产效率——基于事务所2002—2011年的平衡面板数据
被引量:
1
1
作者
武恒光
张龙平
金成隆
《中国会计评论》
CSSCI
2014年第2期159-198,共40页
本文基于我国注册会计师行业2002-2011年49家会计师事务所的平衡面板数据,运用Malmquist生产效率指数计算分析事务所的生产效率的动态变化,运用DID的方法实证检验事务所合并对动态生产效率的影响,并进一步结合制度环境的差异分析事...
本文基于我国注册会计师行业2002-2011年49家会计师事务所的平衡面板数据,运用Malmquist生产效率指数计算分析事务所的生产效率的动态变化,运用DID的方法实证检验事务所合并对动态生产效率的影响,并进一步结合制度环境的差异分析事务所合并的效果。动态生产效率测算结果表明,注册会计师行业和本土事务所的生产效率变动指数、纯技术效率变化指数和规模效率变化指数基本呈现“波浪式”的增长态势,技术水平变化指数呈现出“W”形折线特征,事务所生产效率提升的主要驱动因素是技术水平进步和规模效率增长。就本土事务所而言,合并初期,合并对生产效率变动指数和技术水平变化指数产生了明显的负向影响,但合并后期,并未对动态生产效率产生显著的正向影响效应;在考虑制度环境的情况下,法律环境和要素市场环境对于合并与纯技术效率变化关系的正向调节效应较快地呈现出来,制度环境发展越好的区域,本土事务所合并对于纯技术效率变化的促进效应越明显,且制度环境对于合并与纯技术效率变化关系的正向调节效应具有较好的持续性。
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关键词
制度环境
事务所合并
malmquist
指数
原文传递
题名
制度环境、事务所合并与动态生产效率——基于事务所2002—2011年的平衡面板数据
被引量:
1
1
作者
武恒光
张龙平
金成隆
机构
山东财经大学会计学院
中南财经政法大学会计学院
台湾政治大学商学院
出处
《中国会计评论》
CSSCI
2014年第2期159-198,共40页
基金
国家社科基金项目(11BJY019)
山东省自然科学基金项目(ZR2011GL017)
+1 种基金
山东省社会科学规划项目(13DJJJ06)
山东省教育厅项目(J13WF06)的阶段性研究成果
文摘
本文基于我国注册会计师行业2002-2011年49家会计师事务所的平衡面板数据,运用Malmquist生产效率指数计算分析事务所的生产效率的动态变化,运用DID的方法实证检验事务所合并对动态生产效率的影响,并进一步结合制度环境的差异分析事务所合并的效果。动态生产效率测算结果表明,注册会计师行业和本土事务所的生产效率变动指数、纯技术效率变化指数和规模效率变化指数基本呈现“波浪式”的增长态势,技术水平变化指数呈现出“W”形折线特征,事务所生产效率提升的主要驱动因素是技术水平进步和规模效率增长。就本土事务所而言,合并初期,合并对生产效率变动指数和技术水平变化指数产生了明显的负向影响,但合并后期,并未对动态生产效率产生显著的正向影响效应;在考虑制度环境的情况下,法律环境和要素市场环境对于合并与纯技术效率变化关系的正向调节效应较快地呈现出来,制度环境发展越好的区域,本土事务所合并对于纯技术效率变化的促进效应越明显,且制度环境对于合并与纯技术效率变化关系的正向调节效应具有较好的持续性。
关键词
制度环境
事务所合并
malmquist
指数
Keywords
institutional environment
,
audit firm merger
,
malmquist index
分类号
F233 [经济管理—会计学]
F224 [经济管理—国民经济]
原文传递
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
制度环境、事务所合并与动态生产效率——基于事务所2002—2011年的平衡面板数据
武恒光
张龙平
金成隆
《中国会计评论》
CSSCI
2014
1
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