房产税是否促进了劳动力流动?

劳动力流动是高效的资源再配置过程,合理有序的劳动力流动有利于推动城市发展。房产税的实施在稳定房地产市场的同时,也会改变城市发展状况,进而影响劳动力流动抉择。基于2005—2019年35个大中城市数据,利用合成控制法对房产税实施如何影响劳动力流动进行检验。研究发现:房产税实施能够吸引劳动力流入。机制检验证实:房产税主要通过影响房价和地方财政收入发挥作用。进一步分析显示:房产税对不同技能、不同行业劳动力流动存在差异影响。上海房产税政策吸引中、高技能劳动力流入,挤出低技能劳动力;重庆房产税政策有利于中技能劳动力流入,挤出高、低技能劳动力。从不同行业间劳动力流动视角来看,房产税政策在一定程度上可以抑制非实体经济行业劳动力规模过度扩张,减少实体经济行业劳动力过度流出。

薪酬税收激励与劳动收入份额

我国推动企业高质量发展的税收优惠政策多数偏向资本要素,而激励使用劳动要素的较少。前者通常不利于提升劳动收入份额,后者的影响又如何呢?对此,本文基于2008年薪酬抵税改革运用双重差分实证分析。研究发现:薪酬税收激励能提升劳动收入份额,在样本均值处约上升4.62%。该政策促进企业提高薪酬待遇,且普通员工受益大于管理层,并且对企业效率和效益均有正向影响。综合来看,此类税收优惠政策能更好兼顾高质量发展和共同富裕,践行“在高质量发展中促进共同富裕”宜更多运用。

近年来日本社会保障制度改革述评

2010年以来,日本人口减少、少子化、超老龄化趋势进一步加剧,医疗及护理需求攀升,社会保障支付与个人负担失衡,老年人和年轻人的代际矛盾显现。日本政府推行社会保障与税收一体化改革、社会保障与工作方式改革、“全世代型社会保障”制度改革,主要采取全年龄、全领域改革,即对年金制度、工作方式、医疗制度、预防及护理、少子化问题、贫富差距进行改革。改革的实施在一定程度上稳定了社会保障资金来源,有利于促进老年人及女性的劳动参与以及缓解代际矛盾。全面深入分析日本三项社会保障制度改革,对我国应对人口老龄化挑战、完善社会保障制度有借鉴意义。

税收政策对企业劳动雇佣的影响机制研究

就业是民生之本,企业作为“就业容纳器”在吸纳就业方面发挥着举足轻重的作用。我国政府部门相继出台各项税收政策,探讨税收政策是否以及如何影响企业劳动雇佣具有重要意义。分析发现,固定资产加速折旧政策、研发费用加计扣除政策、薪酬抵税政策、增值税留抵退税政策、增值税转型改革等税收政策通过缓解企业融资约束、促进企业创新、提升企业投资水平等作用机制,进而扩大企业劳动雇佣规模和改善企业劳动雇佣结构。

纳税信用评级制度与企业劳动收入份额

采用2011—2020年A股上市公司为研究样本,探讨了纳税信用评级制度对企业劳动收入份额的影响及其机理。研究发现:纳税信用评级制度显著提高了企业劳动收入份额。机制分析表明,纳税信用评级制度通过缓解企业融资约束和调整企业雇佣决策进而影响企业劳动收入份额。异质性分析发现,纳税信用评级制度对劳动收入份额的促进作用对于非国有企业、信息不对称较高企业以及普通员工更为显著。本研究对于提高劳动收入份额,促进共同富裕具有重要意义。

新个人所得税改革对中低收入群体劳动供给的影响——基于中国家庭追踪调查的研究

如何通过科学的财税政策应对劳动年龄人口减少、推进共同富裕是学术界和政策界面临的共同命题,其中,收入所得税对激发劳动力市场活力、促进中低收入群体劳动参与的作用尤其引人注目。基于中国家庭追踪调查2016—2020年的三期面板数据,采取双重差分法分析2018年个人所得税改革对劳动供给的影响。实证结果表明:提高个税免征额促进了中低收入群体的劳动参与,但未显著增加劳动时间。经过更换回归模型、安慰剂检验等一系列稳健性检验后,研究结论依然成立。异质性分析显示,个税免征额提高对劳动供给的影响在不同性别和婚姻状况的群体中存在差异,对女性群体、已婚群体的劳动参与影响更大。机制上,新税改显著降低了个体由于照料家庭而退出劳动力市场的情况。因此,未来个税政策的改革方向应包括:持续关注重点人群的收入情况,有效发挥个税调节收入分配的功能;充分考虑个税改革对于女性和已婚群体劳动供给更强的激励作用,积极推行鼓励已婚女性就业的税收优惠政策;进一步细化专项附加扣除项目或标准,增强劳动者获得感,激励低收入群体就业,助力共同富裕。

人力资本投资税收激励与企业劳动收入份额

人力资本是决定劳动收入的基础性因素,对劳动收入份额具有重要影响。本文将企业职工教育经费税前扣除政策视为一项准自然实验,采用双重差分模型识别该税改政策与企业劳动收入份额的因果关系。研究发现,职工教育经费税改提升企业劳动收入份额。机制分析表明,职工教育经费税改引致的人力资本水平提升使员工平均工资增加,进而使企业劳动收入份额提高,员工议价能力的提升能够加大其对企业劳动收入份额的促进作用。异质性分析表明,企业规模越小、所在行业集中度越低,劳动收入份额所受的正向影响越大。进一步分析结果表明,职工教育经费税改缩小了企业内部高管与普通员工的收入差距,并促进了企业数字化转型。本文的研究发现为从职工教育视角提升劳动收入份额提供了政策启示。

税收激励的就业促进效应--基于“留抵退税”改革的经验证据

以2018年增值税留抵退税政策试点为准自然实验,基于2014—2021年A股上市公司的数据,实证考察了留抵退税政策对企业劳动力就业的影响,结果显示:增值税留抵退税政策显著提高了企业就业水平,且主要通过融资约束效应、实体投资效应及生产率效应影响劳动力就业;留抵退税政策的就业促进效应对非国有企业、成熟期企业及资本密集型行业表现出明显偏好。进一步分析发现,留抵退税政策显著优化了劳动力就业结构,在企业规模扩大的同时,平均劳动力成本与劳动收入份额也随之提高。因此,应进一步深化增值税制度改革,优化留抵退税政策设计;深入疏通增值税留抵退税政策促进企业劳动力就业的传导渠道;制定差异化政策,提高留抵退税政策的精准性。

税制结构变动与地区产出波动——来自劳动力市场的灵活性

《十四五规划纲要》指出,完善税制结构体系是必要的,但幅度必须适当。检验2000—2018年我国税制结构变动与地区产出波动的影响机制以及就业结构对其的重要调节作用。研究发现:以直接税占比、间接税占比、房产税占比衡量的税制结构变动会负向影响地区产出,且各影响因素的作用有明显的差异;税制结构变动对产出的影响,表现为明显的区域异质性,对于不同经济属性、地理区位的省份,其影响效果存在明显的不同;税制结构变动显著的通过就业渠道影响地区产出变动。在调整税制结构的过程中,政策执行者需要采取配套的就业措施,以减轻在优化税制结构过程中,提高各税种比例所造成的效率损失。

增值税留抵退税政策影响了企业劳动力雇佣吗?

在稳就业政策背景下,从多角度探寻企业劳动力雇佣影响因素具有重要的社会与经济意义。本文利用2013—2021年我国A股上市公司数据,以2018年财税[2018]70号文件实施为准自然实验,实证研究增值税留抵退税对企业劳动力雇佣的影响。研究发现:增值税留抵退税对企业劳动力雇佣水平具有提升作用。机制检验发现,增值税留抵退税政策通过生产规模效应和生产率效应,对企业的劳动力雇佣产生直接的促进效应。异质性分析发现,增值税留抵退税政策对劳动密集型、低研发密集度企业影响更大。对长期就业效应的分析发现,增值税留抵退税政策会通过资本—技能互补效应,降低企业劳动力雇佣增长率。本研究有助于全面理解增值税留抵退税政策的就业效应及其作用机制,并从减税降费视角提供了提升就业结构等方面的政策启示。

技术创新条件下资源税对劳动力就业的影响研究

在我国制定实施的绿色发展战略中,资源税作为一项市场激励型环境规制政策,在提高资源利用效率、加快经济发展方式转变方面均起到了非常重要的积极作用,但是目前学术界关于资源税对劳动力就业影响作用的研究结论还尚未达成共识。为此,本文决定将2008—2021年我国30个省份(自治区、直辖市)的面板数据作为研究样本,将技术创新作为门槛变量,首先利用门槛回归模型探究了不同技术创新水平条件下资源税对劳动力就业的门槛效应,其次将我国经济发达地区与经济欠发达地区进行了资源税对劳动力就业影响作用的对比,最后还通过运用双边缩尾处理、滞后一期门槛变量、加入新控制变量等方法实证检验了本研究结果的稳健性,并期望以此能够为发挥资源税的“双重红利”作用提供科学的理论依据与政策建议。研究结果表明:1)资源税对劳动力就业具有非线性影响,在征收资源税的初始阶段,资源税对劳动力就业会产生一定的负面影响作用,但在长期内则会对劳动力就业发挥正向促进作用。2)技术创新在资源税与劳动力就业之间发挥着门槛效应,随着技术创新水平的不断提升,资源税对劳动力就业的正向促进作用会显著提高,从而也能够推动实现资源税的“双重红利”。3)资源税对经济发达地区的劳动力就业存在着门槛效应,当技术创新水平超过门槛值后,资源税能够显著促进劳动力就业,而在经济欠发达地区则不存在着门槛效应。在相同的技术创新水平条件下,在经济发达地区征收资源税对劳动力就业的促进作用会比在经济欠发达地区的促进作用表现得更加显著。

“营改增”对劳动力个体就业的影响研究

以2010—2017年中国综合社会调查数据中劳动力个体为研究对象,基于“营改增”政策的准自然实验,采用双重差分法分析了其对劳动力个体就业的影响,以评估减税降费政策的社会福利效应,并考察其影响就业的具体机制。研究结果表明:“营改增”政策会提升试点地区劳动力个体的就业概率,机制在于优化产业结构;“营改增”政策对就业的影响在政策实施的第二年达到峰值,之后随着试点范围的扩大而逐渐减弱。异质性分析显示,“营改增”政策对劳动力个体就业的影响在不同受教育水平、性别和户籍群体间存在差异,表明精准的政策实施更有利于促进就业,优化就业结构。研究结论有助于在理论上甄别“营改增”影响就业的机理,在实践中为就业促进政策的制定与调整提供有益借鉴。

我国税制结构经济增长效应的区域差异研究

税制结构是影响区域经济增长的重要因素之一。基于对1995—2014年我国东、中、西部地区劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的测算,分析其区域经济增长效应,研究表明:劳动收入有效税率总体偏低,资本收入有效税率处于高位,消费支出有效税率平稳上升;劳动收入有效税率东部地区最低、西部地区最高,与经济发展水平相背离;资本收入和消费支出有效税率东部地区高、西部地区低,与经济发展水平基本契合;税制结构变动的经济增长效应在各区域均当期即现,但具有显著的区域异质性,劳动收入税率变动有利于东部地区经济增长,资本收入和消费支出税率变动对各区域经济增长均有促进,但作用大小不一。应充分认识税制结构及其经济增长效应的区域差异性,构建与经济发展水平相适应的税收体系和税制结构,以促进区域经济协调发展。

公共资本、税收与长期经济增长

基于两部门增长模型,通过参数化和数值模拟估算了我国税收政策的宏观经济效应及公共资本拥挤性、资本利用效率和外部性对税收政策效应的影响。研究表明,降低资本所得税更有利于经济增长和福利水平改善;基于福利最大化视角,应对劳动进行补贴,对资本减税;公共资本拥挤性强化了资本所得税的减税效应,但不利于福利水平改善,对劳动所得税减税效应影响不大;公共部门资本生产效率和公共资本外部性对减税政策效应具有非对称性影响。

我国税制结构对经济增长的动态影响研究——基于要素供给视角的PVAR模型分析

税制结构是影响经济增长的重要因素之一。在划分劳动收入税、资本收入税和消费支出税的基础上,根据1995-2012年省级面板数据,运用面板向量自回归模型,考察了税制结构变动对经济增长的动态影响,并从要素供给的视角探索了其作用机理。研究结果表明:1)税制结构变动对我国经济增长具有正向促进作用;2)当前劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的持续抬升,使税制结构有可能成为经济增长的羁绊。在大力推动"供给侧结构性改革"的背景下,政府应积极调整税制结构,有效降低税收负担,进一步释放要素供给活力,提升经济发展水平。

两税合并的要素收入份额影响研究

实证研究发现,基于合理的参数,两税合并的实施有利于降低劳动要素对企业所得税的实际负担率,无论是将房地产、租赁和商务服务业划入外商投资比例较高的部门还是外商投资比例较低的部门。在两种不同分类法下,劳动要素的企业所得税实际负担率比上年下降了0.36和0.33个百分点,降幅达到3.20%和2.56%。结束对外资的"超国民待遇",促进了企业间的公平竞争,降低了内资的市场进入成本,有利于改善劳动要素在国民收入再分配过程中的地位。

税收对城镇居民劳动供给影响的实证分析

针对中国现阶段就业形势,运用计量经济学的方法,建立税收对中国城镇居民劳动供给的回归模型。在中国现阶段的经济环境中,对劳动要素征税会增加城镇居民的劳动供给,可通过创造良好的经济增长环境促使经济与就业同步增长,利用税收政策促进就业增长。

促进劳动密集型产业发展的税收政策思考

鉴于目前的世界经济形势,我国就业压力不断增强。劳动密集型产业因其自身特点,吸纳就业人员的规模巨大,理应成为我国长期大力扶持的对象。针对现行税收政策对劳动密集型产业的激励作用并不明显的现状,结合我国实际情况,有关部门应在增值税税率的设置、一般纳税人的认定等方面完善税收政策,消除制约劳动密集型产业发展的体制性障碍。与此同时借鉴国际经验,完善企业所得税优惠政策。在出口退税方面,则可"应退尽退"并注重税收优惠与其他政策、措施的配合。

在华美国制造业跨国公司投资回流的原因分析

2008年国际金融危机爆发后,欧美发达国家经济发展放缓,失业率上升,部分在华美国制造业企业开始将生产线迁回美国。对139家在华美国制造业跨国公司投资回流原因的分析表明,劳动力和运输成本上升、美国实行规模空前的税收优惠政策和跨国公司经营策略调整是投资回流的主要原因。我国要想从制造业大国向制造业强国转变,保持我国制造业的国际竞争力,必须注重产品创新,不断提高产品质量和生产效率,以弥补人工成本提高的不利影响,并且要加快完善知识产权法律保护体系。

税收认知影响个人所得税的劳动供给效应吗——基于似不相关双变量Probit模型的分析

个人所得税对劳动供给效应的影响建立在税楔改变个体收入进而影响个体行为的基础上,但是,现实中许多个体对自身准确税额的认知程度有限,从而从根本上动摇了个人所得税变动影响个体劳动供给的最根本的隐含假设。同时,个体工作时间的改变除受个体主观意愿的影响外,还受其工作时间决定能力的限制,忽视后者研究结论将发生偏差。在问卷调查基础上,采用似不相关双变量Probit模型,将个人所得税降低所导致的工作时间改变与个体工作时间决定能力同时纳入实证分析框架,就个体税收认知对个人所得税劳动供给效应的影响进行研究,发现个体税收认知与个人所得税降低增加工作时间之间存在显著的正相关关系,且其边际效应随税额降低幅度增加而呈现轻微的递减趋势。