我国火炬计划软件产业资金与政策的产出效应研究

产业政策在推动高新技术产业发展上发挥积极作用,其政策效力问题值得研究。基于国家火炬计划软件产业基地样本,建立面板数据模型,考察产业资金和政策的产出效应,以及不同层级政府资金的异质性影响。研究发现,政府资金和税收优惠对软件基地经济产出具有明显提升作用,而企业自有资金和政府资金则对基地的科技产出水平提高效果显著。相比之下,其他资金和政策支持作用并不显著,因此要考虑到不同产业资金和政策的效果差异,从而调整优化政策内容结构,增强针对性和有效性。

供给侧与需求侧产业政策效应的异质性与协同性——基于中国环保产业的系统动力学仿真分析

产业政策可以从供给侧影响企业的投资和产品生产,也可以从需求侧影响消费者的需求和购买行为,两者都能促进或抑制产业的形成和发展,并对市场结构产生影响。供给侧产业政策和需求侧产业政策对产业发展的影响,一方面由于作用路径和方式不同而具有异质性,另一方面由于是同向的(都是促进或抑制)而具有协同性,且对于不同的产业这种异质性和协同性可能存在差异。基于环保产业的政策敏感性,以税收优惠和金融扶持作为供给侧产业政策因子,以环境规制作为需求侧产业政策因子,采用2007—2017年中国环保产业的相关数据进行系统动力学模拟,结果表明:税收优惠和金融扶持由于是直接影响企业的投资生产行为而可以在短期内快速提升环保产业的产出增长和市场集中度,但政策强度效应递减趋势明显(政策耐受效应);环境规制由于是通过增加需求促进产业发展而需要在一段时间后才能产生明显的产出增长促进效应,但规制强度的加大不会带来政策效应的减弱;同时实施税收优惠、金融扶持和环境规制具有比仅实施单项政策更优的政策效应,对产出增长的促进更大,并能中和产出对供给侧产业政策的耐受效应,熨平税收优惠带来的市场集中度较大波动。因此,在推进供给侧结构性改革中,不能忽视对需求侧政策的使用和优化,应充分利用供给侧和需求侧产业政策的异质性和协同性对产业发展进行全方位的调控,并注意各项政策的适度性与匹配性,以寻求和实现最优政策组合。

房地产业“营改增”对企业财务效率影响研究--基于DEA模型的实证检验

基于数据包络分析(DEA)的BCC模型,测度中国房地产业上市公司在"营改增"前后时期的企业综合财务效率,同时以在2016年5月1日后没有新开工项目的房地产业企业为对照组,通过双重差分模型衡量2016年国家对房地产业施行"营改增"对企业财务效率的政策效果。研究表明:针对房地产业的"营改增"政策对企业财务效率有显著的促进作用,政策效果初步显现。但相关部门仍需要不断完善和调整政策,也需要跟踪研究"营改增"对相关行业的长期政策效应。

促进文化创意产业发展的税收政策有效性评价研究

构建评价文化创意产业税收政策有效性指标体系,运用模糊灰色关联模型考量促进文化创意产业发展的税收政策实施效果。结果显示:促进文化创意产业发展的税收政策在促进产业组织调整、产业结构升级方面效果不明显,优化产业布局作用有限。因此,强化税收政策的导向性,做到税收政策普惠与特惠的有机结合,尤其要结合各地区的综合条件建立满足地方发展需求的税收政策体系,以实现税收政策的合理布局,是提高文化创意产业税收政策有效性的关键所在。

大中型工业企业的创新税收激励政策的效应分析

分析了大中型工业企业的创新税收激励政策效应。运用计量分析工具测度了大中型工业企业创新产出对税收激励政策的弹性。结果表明,税收激励政策对大中型工业企业的创新具有显著的正向作用。发明专利数对研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税的弹性分别为0.40和0.45;新产品销售收入对研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税的弹性分别为0.74和0.25;R&D经费内部支出额对研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税的弹性分别为0.60和0.32。基于分析结果,提出了一些政策建议。

建筑企业“营改增”应对策略研究

建筑业全面推行"营改增"已成为改革趋势。在深度分析"营改增"政策对建筑企业带来的正负效应的基础上,提出建筑企业在加强员工"营改增"知识培训、建立企业增值税管理体系、加强企业纳税筹划、选择合格供应商、调整企业经营模式等方面的应对策略。

税收优惠激励养老产业发展的法律效果评估

自国务院发布《关于加快发展养老服务业的若干意见》以来,税收优惠成为激励养老产业发展的重要力量。然而,一直以来学术界欠缺对税收优惠激励效果的法律评估。为此,文章考察了养老产业税收优惠的立法及实施现状,并以税法上的量能课税原则和比例原则作为效用评估工具,得出当前税收优惠激励措施与税收执法统一性冲突、忽视间接工具运用和存在“区域洼地”等问题。在此基础上,总结出影响税收优惠激励效果发挥的因素,包括税收优惠立法结构、立法模式、立法技术和利益平衡的缺陷。从法治原则的角度,通过构建规范体系、协调具体制度和创新技术手段来优化税收优惠激励的法律效果。

R&D税收优惠政策效果研究——企业研发费用加计扣除政策改革的一项准自然实验

研发税收优惠是我国促进企业研发创新活动的重要政策工具之一。以企业研发费用加计扣除政策改革实践作为准自然实验,采用双重差分估计方法检验R&D税收优惠政策的实施效果。结果表明,与对照组企业相比,研发费用税前加计扣除政策改革后,政策受惠组企业研发支出金额显著增加,同时,在多产业样本组,实验组企业的研发强度也显著提升,但在研发密集型产业,实验组企业的研发强度无显著变化。说明虽然研发费用加计扣除政策改革对企业提高研发费用具有一定的积极效应,但在加大研发投入强度方面对不同产业的促进程度存在差异,对研发密集型产业研发强度提升的影响相对较弱。因此,相关决策部门应进一步区分产业研发强度,制定更为精准的税收优惠政策。

财税政策的产业结构优化效应研究——基于行业与区域视角的经验分析

产业结构调整是转变经济发展方式的有效途径,而财税政策的实施是影响产业结构调整的政府着力点。主要从行业层面和区域层面分析财税政策对产业结构的内在作用情况,首先运用博弈论方法验证财税政策对产业结构优化的作用存在最优区间,然后依次分析行业以及区域财税政策分别对产业结构优化的实际效果。研究发现:行业层面上,存在着促进行业结构优化的政府投资和产业税收最优区间;区域层面上,税收政策作用效果优于财政支出政策,且针对不同区域,税收政策对地区产业结构优化效果不一。建议财政支出着力行业配置,尽可能减少区域财政$贴;同时大力实施税收优惠政策,建立合理的行业财政投资体系和差异化的区域税收体系,促进产业在行业和空间上双优化。

中国区域性税收优惠政策发展展望

改革开放以来,我国区域性税收优惠政策不断变化和发展,在不同历史阶段政策的着力点不同。多年的政策实施使其区域效应明显,主要表现为:东部地区经济快速发展;区域间发展失衡加剧;内陆开发区蓬勃发展。未来,我国区域税收优惠会与产业性税收优惠相结合,优惠力度合理适度,优惠重点由东部转移到中西部,适当下放税收优惠政策权限,加强税收优惠管理等,以实现区域协调发展的目标。

我国营业税改征增值税的政策效应——基于文献综述视角

为把握"营改增"相关研究的进展和后续方向,提高后续研究的效率和深度,对已有文献进行了梳理和分析。统计发现,学界较为关注"营改增"的目的与意义,对税负和财税体系的影响,对财政与经济的影响,对各相关行业的影响等。"营改增"有利于完善税收制度、减轻企业税负、调整产业结构和促进经济增长,对相关行业的影响则涉及诸多方面。受可获数据限制,已有研究重宏观、轻微观,重定性、轻定量,因此"营改增"相关研究还有待进一步拓展和深化。

金融业“营改增”的产业波及效应测度与评估——以贵州省为例

由于地区间金融发展水平不同,金融业"营改增"政策效果存在区域差异,本文通过构建税负变化数理模型,利用投入产出法测度"营改增"对贵州省金融业的产业波及效应。实证研究表明:金融业增值税名义税率;金融业中间投入占整个营业收入的比重等因素影响金融业增值税税收负担;从投入产出测算结果来看,贵州省金融业"营改增"后下游行业增值税税收负担存在不同程度的下降,税收负担下降幅度从1.36%至13.98%不等。金融业纳入"营改增"后,减税力度较大的行业大部分为第三产业,有利于我省行业精细化分工和第三产业升级发展。

中国产业税收政策有效性研究——基于模糊综合评价模型

在构建产业税收政策有效性评价的层次结构指标的基础上,通过模糊综合评价模型对中国产业税收政策有效性进行实证研究。结果发现,产业税收政策对经济的适应性不强、与其他经济政策的协调性较差等因素制约了中国产业税收政策作用的有效发挥。因此,准确定位财税政策的作用领域、优化产业税收政策运行的环境、构建适应产业结构升级的财税体系,是提高产业税收政策有效性的关键。

我国支持商用大飞机产业发展的政策设计

对航空工业给予全方位支持是民用航空工业发达国家的通行做法。为帮助商用大飞机公司这样一个市场上的"新手"克服所面临的各种困难和不利条件,我国必须给予其必要支持,以抵消其他国家补贴本国航空工业企业所造成的不公平竞争,弥补其由于缺乏技术与生产积累而导致的成本劣势。按照航空工业产品的市场开发、产品开发、生产、销售、使用、报废全寿命周期过程,应为我国支持商用大飞机产业发展设计一套系统可行的支持政策。

“营改增”以来制造业税收优惠政策效果研究——基于江苏A股上市公司数据的分析

《中国制造2025》发布以来,制造业税收支持力度不断加大。以2016—2020年江苏A股上市公司作为样本研究发现,制造业税收优惠政策在降税减负方面效果明显;但创新激励效果存在预期偏差,而短期利益驱使下企业研发支出费用化偏好是导致该问题的重要原因。完善企业研发管理制度、规范研发支出核算、加强税务精准化监管是解决这一问题的关键。

我国文化产业“营改增”政策效应分析

文化产业由于自身禀赋和受外部条件的影响,需要良好的税制环境及税收政策的引导和扶持。本文先介绍了文化产业的概念、现状、经济中地位和税改优势等方面的具体情况,在此基础上再对文化产业实行"营改增"后的政策效应分别进行微观和中观两个方面分析。研究结果表明,"营改增"后文化产业税负变化出现先升后降的情况,除了税收政策方面的原因外,还与企业资本有机构成和产业类别占比等方面有关。最后,本文提出了要加强对文化产业的政策支持、完善"营改增"理论依据和协调好中央与地方的财政利益关系三大方面的建议。

财税政策效应、政府效率与高新技术产业发展

以28个省份2002—2017年非平衡面板数据,研究财税政策、政府效率与高新技术产业发展的关系。实证结论表明,财税政策能够促进高新技术企业的发展,且政府效率更高,财税政策对高新技术产业的促进效应更明显;相对于国有企业和市场化程度更低的地区,财政政策、政府效率在非国有企业和市场化程度更高的地区效果更佳。进一步检验财税政策对高新技术产业发展的影响机制发现,资源配置优化效应、研发成本和风险降低效应、融资约束缓解效应是财税政策的重要传导机制,且资源配置优化效应、研发成本和风险降低效应、融资约束缓解效应均能促进高新技术产业发展。

基于CGE的民用客机产业效应变动分析

我国民用客机的自主研发涉及了众多产业,通过社会经济变化分析民用客机的产业带动效应,有助于我国自主研发客机的相关政策制定.将2017年的投入产出表重新拆分组合成民用客机社会核算矩阵,构建民用客机政策分析的可计算一般均衡模型,并对相关产业进行变动冲击.研究结果表明,降低补贴税收、提高居民收入和增加相关产业的产值都会带动我国民用客机制造与运营部门产值的增加;除了税收外,其余冲击变量对客机产业的贡献度比十年前更大.

税收负担对制造业企业创新投入的影响

基于2013—2019年中国上市制造业公司数据,利用固定效应模型,考察税收负担对制造业企业创新投入的影响和作用机制。研究表明:税收负担对企业创新投入产生挤入效应,该结论在一系列稳健性检验后仍然成立。机制分析表明税收负担通过强化企业的节税盈余管理行为促进了企业增加创新投入,企业调整成本一定程度上缓解了税收负担引致的企业增加创新投入行为。研究发现有助于理解税收负担影响制造业企业创新投入的内在机制,为税收政策对企业创新投入的影响效应提供了新的证据,为调整和完善税收政策促进制造业企业创新提供了支持性证据与实践建议。

新形势下减税降费政策对大别山地区茶产业的影响效应研究

减税降费政策是国务院为减轻企业负担、增强市场活力而推出的重要举措,包含普惠性减税、结构性减税和2020年疫情期间阶段性减税三类。减税降费政策的执行是否给企业带来了真正的政策红利是政策制定层面和学界较为关注的问题。地处大别山区的信阳市是我国绿茶主要的生产地区之一,茶产业是信阳市的特色产业。文章采用样本分析法和问卷调查相结合的方式对茶产业进行研究,从整体看来,减税降费政策对大别山地区茶产业中规模较大的企业影响效应明显,但小规模企业政策获得感较弱。建议完善税费政策,出台更具有行业针对性的优惠政策。