陕甘宁边区农业统一累进税的试行与成效

为应对皖南事变后愈加严峻的财政问题,陕甘宁边区创造性地提出了救国公粮的概念,但在实际征收中存在诸多问题,不同地区之间负担不平衡、不合理的现象时有出现。所以在1943年之后,陕甘宁边区学习晋察冀根据地的经验,逐渐以统一累进税代替救国公粮,实行更加完备的土地清丈、确定税负和民主评议,在兼顾效率与公平的基础上,使人民负担更加公平合理。另外,大规模的土地调查也促使中国共产党的行政力量深入到乡村基层,为实施大规模的民众动员打下了坚实基础。

税收负担、融资约束与农业企业经营绩效

涉农企业对带动农业上下游产业链发展、提高农产品供给质量、提升农业附加值等意义重大,而涉农企业由于自身的弱质性,面临着较大的内外部融资压力,对经营绩效水平产生了一定的影响。财税支持政策是农业可持续发展的重要保障,以A股农业上市公司2012—2022年面板数据为样本,从税收负担的角度分析其对农业上市公司经营绩效的影响效应和融资约束在其中发挥的作用。结果显示:总体税负和所得税税负对农业上市公司总体经营绩效呈显著负相关,增值税税负与经营绩效之间没有显著性,总体税负主要通过融资约束影响经营绩效。建议扩大涉农税收优惠范围、完善农产品中间环节抵扣链条、丰富涉农税收优惠形式、提高政策针对性和倾斜性,降低农业上市公司的融资约束,推动我国农业行业实现高质量发展。

论构建农民增收的税收长效机制

2006年,我国农业税彻底取消。但这仅仅解决了农民承担的直接税收负担的问题,远没有触及数额更大的间接税和“暗税”负担,实际上难以从根本上解决农民负担过重的问题。要继续深化农村税费改革,更好地减轻农民负担,增加农民收入,不仅需要彻底取消对农民征收的直接税费,更要进一步完善涉农税制,努力构造农民增收的税收长效机制,并最终形成城乡统一的公共财政体制,以促进城乡经济社会的协调发展。

取消农业税对我国农民减负的实证研究——基于中国省际面板数据的广义矩估计

通过采用中国30个省(市)取消农业税前的农、林、牧、渔业产值及其税收额作为面板样本数据(Panel Data),运用广义矩(GMM)方法估测得到30个省(市)的平均农业边际税负为2.27%。通过聚类分析,将中国30个省份的宏观农业税负化分为高、中、低三种类型,取消农业税直接减轻了30个省(市)农民的税负,但各省农民减负的程度却存在很大差异。

对我国全面取消农业税的几点思考

政府全面取消农业税这一重要举措有其深刻的背景,虽然对全面取消农业税的必要性已成基本共识,但还是有人对取消农业税产生疑虑,因此要理性看待全面取消农业税。我国免征农业税后要走出“先减后升”的怪圈,免征农业税关键是要减轻农民的“灰色负担”,减免农业税后还要做好相应配套的工作。

进一步完善税收制度 促进经济健康发展

自1994年税制改革以来,国民经济已提高到一个新的高度,进入新的发展阶段。尽管这些年来税收制度的调整从未间断过,但还不能适应我国经济发展的客观需求。因此,我国现行税制应在增值税、消费税、企业所得税以及农业税等方面作出适当调整。

农业税改革成因分析的文献综述

从2000年农业税改革启动以来,我国学者从减轻农民负担、改革的国际背景、公共财政与税收、公共政策等角度对农业税改革的成因作了探讨。2006年我国全面取消农业税,现在很有必要对这一问题做出理论总结。最后,采用利益集团的分析方法,从另一个角度说明农业税改革是中央政府、地方政府和农民博弈的结果。

聚焦农村税费改革

农村税费改革是我国农村继土地改革、实行家庭承包经营之后的又一次重大改革,它对减轻农民负担、规范农村分配关系具有重要作用。改革已取得了显著成效,但也遇到一些新问题,要保证改革顺利进行,必须搞好配套改革。

农产品加工业龙头企业合理税收负担的确定

农产品加工业中的龙头企业是带动农产品进入市场,促进农业现代化发展的重要载体。税收是影响龙头企业发展的一个重要因素,龙头企业的发展需要国家税收的支持。通过运用定量与定性的分析方法,我们发现针对我国农产品加工业龙头企业的税收政策存在一些问题,使龙头企业的发展受到了一定的影响。要合理地确定龙头企业的税收负担,必须明确并扩大农产品的范围与标准、改变增值税的计算方式和税率,调整消费税税目、提高出口退税比率和效率,降低企业所得税的税率、加大税收优惠政策范围、放宽亏损结转期限等。

我国农业税减免前后农民税负比较分析——基于一般农产品市场和农业生产资料市场

文中以我国农业税减免为背景,首先对我国一般农产品市场和农业生产资料市场进行分析;接着阐述了我国农民所承担的"名义税负"和"实际税负",并根据市场税收转嫁原理对我国农业税减免前后农民所承担的"名义税负"和"实际税负"进行比较分析;最后根据分析所得出的结论提出相关政策建议。

二元财政政策影响农村居民税负的数量分析

由于非正式财政的存在、统计技术的不成熟和统计制度的不透明,农村居民的实际负担无法从官方数据中反映出来。但是,从城乡差距入手,可以利用各类公开出版发行的统计资料,运用数理经济模型间接测算出中国农村居民每年的实际税率和政府每年从农业部门转移出去的农业剩余。测度结果表明,自1957年以来,农村居民的负担被严重低估,同时,虽然近年来,农村居民的负担略为减轻,但是,高税率的长期存在还是不可避免。因此,缩小城乡差距的政策不但要注意加大对农业部门的投入,而且还应该关注农村税负的减免。

对深化农村税费改革的思考

就当前农村税费改革中存在的问题,提出了深化农村税费改革的思路。本文认为深化农村税费改革应将农村税费制度改革与税费外制度改革结合起来,尤其是要抓好农村税费改革的配套改革。

乡镇企业税收负担、利润水平与农民非农就业——基于协整分析方法

利用1978年至2009年的乡镇企业有关数据,采用协整检验方法、误差修正模型和Granger因果关系检验方法,对乡镇企业税收负担、利润水平与农民非农就业三者之间的相互关系进行实证研究,结果表明:三者之间存在显著的长期均衡关系;安置就业和税收负担在短期内影响企业盈利情况;安置就业与企业盈利在长期内互为Granger因果关系。因此,国家应综合采取税收优惠、金融支持与政府培训等政策,以提高乡镇企业盈利水平和扩大农民非农就业。

山东省农业税收征收管理系统设计

农业税收征收管理系统建立了精确计算税源情况的数学模型 ,采用面向对象程序 (OOP)和目前最为流行的数据库开发工具和数据库管理系统 (DBMS) ,在财政Intranet网上实现了山东省的农业税收电子网络征管 ,使原来复杂的农税征收工作变得非常简单 ,实现了全省农税征管方法的统一 ,保证上级财政机关能够及时准确地掌握下级财政机关的征收情况 ,避免了各地的乱收费现象。

免征农业税后农村经济存在问题分析

免征农业税后,农村经济出现了乡镇财政困难、土地纠纷增多、农村公共品供需矛盾突出和乡村集体债务沉重等问题。按照科学发展观和建设新农村的要求,提出了改革县乡财政管理体制、加强土地管理、完善"一事一议"、消化乡村不良债务以及进一步减轻农民税收负担等政策建议,以此解决这些问题。

取消农业税后,农民还承担税负吗

取消农业税就要求取消搭在农业税上的其它一切收费,取消农业税后,农民应像城市居民一样承担相应税负。要使取消农业税的政策落到实处,还必须切实解决目前的县乡财政困难问题。

康熙财政思想解析

康熙皇帝重视国家财政问题 ,对农业实行轻徭薄赋政策 ,主张减轻工商税收。他的思想和政策对清初社会经济的恢复与发展起了一定的积极作用 ,但也反映出其自身时代和阶级的局限性。

加快取消农业税的现实条件和政策建议

我国农业发展已进入一个关键时期,目前在农业投入严重不足,生产发展缓慢,农民负担沉重的背景下,取消农业税、增加农民收入,已成为农村改革农业发展的必然选择,通过分析论证,指出我国的财政能力已具备了取消农业税的实现条件,加快取消农业税的社会影响远大于其经济意义,并提出了相关政策建议。

1958—1965年中国农业税政策演变及效果

1958年6月,《中华人民共和国农业税条例》颁布,统一了全国农村税制,成为农业为国家工业化输送资金的重要保证之一。大跃进期间,中国农业税实行高税率,且由于纳税人不统一、不依率计征、征税漏洞多、地区间负担不均,加重了农民负担。国民经济调整时期,中国降低了农业税,并结合地区实际实行差别税率,一定程度减轻了农民负担,促进了农业生产的恢复和发展。

关于减轻农民负担的理性思考

针对目前农民负担沉重的问题,阐述了取消农业税的理论依据,提出了减轻农民负担的几点建议。