基于Mean-Variance-CVaR准则的保险公司最优资产配置与再保险策略

本文研究了连续时间下保险公司基于均值-方差-CVaR准则选择最优资产配置和再保险策略的问题.我们运用鞅方法求解优化问题并得到了相应的显示解.基于数值模拟,我们分析了在不同参数值下最优财富、资产配置和再保险策略随市场条件变化而变化的趋势.

基于多轴强度准则的混凝土面板应力安全评价方法研究

混凝土面板作为面板堆石坝的关键防渗结构,其应力变形安全对保障工程安全运行至关重要。目前工程中普遍采用混凝土单轴标准强度评价面板应力安全,该方法忽略了面板应力状态对其强度的影响,会对面板破坏范围作出不合理的判断,因此,提出了基于多轴强度准则的混凝土面板应力安全评价方法,该方法通过确定混凝土强度调整系数及多轴强度应力水平指标评价面板应力安全。联合基于位移多点约束法的面板精细化计算方法及改进黏弹性方法全面考虑动位移和永久变形对面板动应力的影响,细致模拟地震过程中面板破坏发展过程。以强震区狭窄河谷上240 m级特高面板坝为例,对比分析了文中提出的多轴强度方法与当前单轴强度方法判断面板破坏范围的差异,结果表明:正常蓄水期,坝肩两侧面板位于“抗压强度削减区”、河床面板均位于“抗压强度增强区”,其中河床底部面板强度增加尤为明显,两种方法判断的面板受拉破坏区基本一致,但受压破坏区存在较大差异;遭遇地震情况下,多轴强度方法判断的面板受拉破坏区略小,而两种方法受压破坏区的位置和大小均存在显著差异。鉴于单轴强度方法无法考虑面板应力分布对其强度的影响,建议采用多轴强度准则指导特高面板坝混凝土面板设计和施工。

风险与规制:人工智能伦理准则框架构建的国际经验

人工智能技术的飞速发展给人类社会带来变革性和颠覆性影响的同时必然引起学界和业界对其给人类社会所带来伦理挑战的大讨论。以“人工智能基本伦理准则是什么”为研究问题,运用质性研究中实物分析的方法对美国、欧盟、联合国教科文组织等有关人工智能的6份政府政策文件进行编码分析,提炼出人工智能伦理五大准则,并对准则进行讨论分析。研究发现:以人为本、安全可靠、公平正义、透明公开和负责监督是人工智能伦理的五大准则。基于研究发现,提出了以下五个方面的建议:在以人为本准则上,需要协调人机关系;在安全可靠准则上,需要关注数据隐私的安全;在公平正义准则上,需要尽力消除偏见歧视;在透明公开准则上,要加强算法、决策的可解释性;在负责监督准则上,要明晰责任归属以弱化社会矛盾。相关研究对中国当下人工智能伦理准则的研究反思与健康发展具有积极的借鉴意义。

考虑软化和扩容的圆形巷道围岩Z-P准则弹塑性解

巷道围岩受应力作用表现出的软化、扩容行为对巷道的变形和破环有重大影响。为了研究软化、扩容特性对巷道围岩稳定性的影响,根据岩体的软化特性,建立理想的弹性软化模型,将围岩分为弹性区、塑性软化区和破裂区;基于Zienkiewicz-Pande准则和非关联流动法则,考虑围岩的软化、扩容特性,推导出含中间主应力的圆形巷道弹塑性解析解;将Z-P准则与M-C、D-P等准则进行比较,分析了软化模量、扩容等因素对巷道围岩的影响。结果表明:Z-P准则可良好地适用于发生软化、扩容的巷道;中间主应力系数为0.4时,围岩塑性区范围最小,围岩位移最小,塑性区内应力最大;软化模量越大,围岩破裂区半径越大;剪胀角越大,塑性区位移越大,破裂区半径越大;支护阻力越大,巷道塑性区范围越小,且提高支护阻力能有效控制巷道围岩的变形。

广义破裂活动准则

岩石破裂及其后续活动是最基本的构造变形方式,然而,经典的破裂准则(Coulomb-Mohr准则、Griffith准则和以Byerlee律为代表的滑动摩擦律)在实际应用中存在不同方面的局限。文章在经典破裂准则的基础上,从产生破裂(扩张破裂和剪切破裂)的物理本质出发,结合广义剪切活动准则和长期的研究实践,通过理论分析,提出了“广义破裂活动准则”。该准则用统一的无量纲因子(破裂活动趋势因子)来表达扩张破裂活动和剪切破裂活动,可以用来定量判断任意介质、在任意三轴应力状态下、任意方位界面(包括先存薄弱面和非薄弱面)发生破裂活动的可能性以及破裂的类型,把Coulomb-Mohr准则、Byerlee律和Griffith准则统一起来,将破裂(fracturing)扩展到破裂活动(fracturing activity)。该准则在与破裂活动相关的资源勘探开发(如页岩气、干热岩等)、灾害(如地震与滑坡等)预测和防治中具有广阔的应用前景。

巷道蝶形破坏强度准则低敏感性研究及工程应用

巷道围岩的塑性区形态对巷道的破坏形式及破坏程度有重要影响。为探究三向应力场下塑性区形态演化过程,基于弹性力学推导了轴向应力表达式,并依据蝶形塑性区边界方程求解思路,确定了三维强度准则下三向塑性区近似解的求解方法。通过等球应力p、等偏应力q以及不同Lode角θσ来确定围岩应力加载方案,对不同三维强度准则下的围岩塑性区形态演化规律进行深入研究,论证了蝶形破坏的准则低敏感性。基于蝶形破坏理论对羊场湾160206回风巷道的非对称变形破坏机制及控制技术进行深入分析。研究结果表明:(1)在相同p、q及不同θσ的应力加载条件下,5种强度准则下的塑性区形态均呈现圆形、类椭圆及蝶形的演化规律,且每种强度准则在相同θσ的情况下围岩的塑性区形态基本一致。(2)相同应力大小、不同应力方向的加载方案下,围岩的塑性区形态大不相同。圆巷围岩的塑性区形态很大程度上由水平侧压比决定,轴向侧压对围岩的塑性区尺寸影响较大,对塑性区形态影响较小。(3)羊场湾160206回风巷道在叠加采动影响下顶板呈现非对称大变形破坏,基于蝶形塑性区支护思路,应用非对称锚杆索+超前单元支架+钻孔卸压的协同支护技术,取得了良好的支护效果。

新会计准则对建筑企业财务管理的影响

为了应对经济全球化趋势和经济市场的迅速发展,国家推出新会计准则,旨在更好地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量,同时也是对国际会计准则的接轨和响应。建筑行业具有长期性、复杂性和合同执行期跨度大等特点,新会计准则的实施使得建筑企业会计理论与实务都有了一定变化。

事务所规模与年报会计政策“类准则”披露——基于文本分析的经验证据

通过计算上市公司年报会计政策披露的“类准则”程度,讨论会计师事务所规模是否为影响上市公司会计政策披露行为的重要因素。研究发现:(1)由规模较大的会计师事务所审计的上市公司,年报会计政策披露的“类准则”程度较低,会提供更多公司会计政策的个性化信息。(2)在上市公司风险增强和会计准则重大变化的两大类场景中,事务所规模与年报会计政策披露“类准则”程度之间的关系都得到增强,说明事务所的风险压力和事务所能力是重要的机制路径。(3)由同一事务所审计的上市公司会计政策披露的“类准则”程度更一致,具有同所效应。(4)基于会计师事务所变更的检验发现,若变更后的事务所规模更大,则会计政策披露的“类准则”程度会降低;若变更后的事务所规模更小,则会计政策披露的“类准则”程度会提高。

新收入准则会影响审计费用吗?——来自A+H股上市公司的经验证据

收入是企业利益相关者评价企业财务状况和经营业绩的关键指标。新收入准则的实施成效也成为理论界与实务界共同关注的焦点议题。从审计费用的视角,以2018年修订后的新收入准则在A+H股上市公司的实施为研究契机,选取2017—2019年中国A股上市公司数据,实证检验新收入准则对审计费用的影响。研究发现,新收入准则的施行提高了企业的审计费用。机制检验发现,新收入准则通过增加重大错报风险和提高审计投入两条路径提高了审计费用。异质性检验发现,新收入准则对审计费用的正向影响主要存在于受新收入准则影响较大、存在内部控制缺陷、由大规模事务所审计的企业中。进一步研究发现,新收入准则在提高审计费用的同时,还会使审计质量得到一定程度的改善。研究结论丰富了新收入准则经济效应领域的研究文献,同时为审计师在新收入准则背景下提高专业胜任能力、完善审计工作及控制审计风险提供新思路。

中国注册会计师职业准则建设30年回顾

为系统总结中国注册会计师职业准则建设的显著成就和丰富经验,同时也为中国注册会计师行业未来发展提供借鉴和指导,本文系统回顾了中国注册会计师职业准则发展的重要里程碑事件,将中国注册会计师职业准则建立与发展的历程划分为萌芽期、初创期、趋同期、成熟期四个阶段。文章认为,影响职业准则制定与发展的主要因素包括政治、经济和法律环境的变化、资本市场的发展、投资者和公众期望的提高、信息技术的发展、会计准则的发展、职业准则的持续趋同等;推动准则发展的基本力量包括中国注册会计师职业界、国际审计与鉴证准则制定机构(IAASB)、国家权力机构(尤其是财政部门和证券监督部门)和投资者与社会公众等多个方面。职业准则的发展史,是审计与鉴证理论建立与完善的历史,是注册会计师业务拓展过程的缩影,也是职业准则国际接轨、协调、趋同和等效的演进历程。文章提出未来职业准则建设必须服务于中国式现代化,必须适应数字经济的发展以及由此带来的会计师事务所服务模式的转型,必须更加关注利益相关者的变化,更好地回应社会公众的要求,必须在继续推进国际趋同的同时,着力服务于中国自主审计知识体系的构建和中国注册会计师行业的高质量发展。

绿色电力购买协议的会计处理研究——兼论相关国际财务报告准则的修订探索

随着全球对可再生能源需求的迅速增加,国际会计准则理事会(IASB)开始关注绿色电力购买协议(PPA)的会计处理。本文介绍了PPA的会计处理思路:首先根据IFRS 10的要求判断是否需要将绿色电力供应方的财务报表合并到购买方报表中;其次根据IFRS 16的要求判断PPA是否符合租赁合同;接着依据IFRIC 12判断PPA是否符合政府和社会资本合作项目(PPP)合同的条件;若PPA不符合以上准则,则应考虑适用金融工具准则IFRS 9;最后探讨PPA对金融工具准则IFRS 9的挑战以及IASB目前的修订探索。

基于Coulomb强度准则的重力坝岩石地基抗滑稳定系数的推演与教学设计

文章结合为本科学生开设的《岩石力学》课程中岩石地基抗滑稳定性分析的教学内容,以重力坝岩石地基抗滑稳定性分析为例,对基于Coulomb强度准则的重力坝岩石地基深层双斜滑移面、深层单斜滑移面和浅层水平滑移面的抗滑稳定系数计算方法进行了理论推演,依据稳定系数计算表达式探讨了提高重力坝岩石地基抗滑稳定系数的工程措施,给出了易于本科学生理解和掌握的岩石地基抗滑稳定性分析的教学组织和设计。通过将所设计的重力坝岩石地基抗滑稳定系数计算方法在本科生中的教学实践,可实现预期的教学目标。In combination with the instructional contents of anti-slip stability analysis for rock foundation in the course entitled Rock Mechanics provided for undergraduates, the method for calculating the anti-slip stability factor of deep double oblique sliding planes, single oblique sliding plane in rock foundation of gravity dam, as well as shallow horizontal sliding plane in rock foundation of gravity dam is derived based on Coulomb strength criterion by taking rock foundation of gravity dam as an example. The technical engineering measures to enhance the anti-slip stability factor for rock foundation of gravity dam are also discussed based on the formula to calculate the stability factor of gravity dam rock foundation. Both the instructional planning and organization for analyzing the anti-slip stability for rock foundation of gravity dam in the course, which are easy for undergraduate students to understand and master, are still proposed in this paper. Through practice on teaching the proposed method for calculating the anti-slip stability factor for rock foundation of gravity dam to undergraduate students, the expected teaching objectives can be achieved.

新收入准则下EPC项目业财资税管理难点及对策

EPC项目是将勘察设计、设备采购和工程施工融为一体的总承包项目,是国家重点推行和大力发展的工程建设主流之一,是建筑施工企业在承包合同中主要选取的业务承接方式之一。文章以EPC总承包项目管理中实际存在的问题出发,站在收入准则演变的角度,从业务管控、财务核算、资金把控、税务风险四个角度,将全面实施新收入准则作为一个良好的契机,在现行业财资税一体化的趋势下,归纳EPC总承包项目新收入准则应用难点和重点关注点,拟解决新收入准则实施中的业务、财务、资金和税务管理方面的困境,优化EPC总承包项目的运营管理。

基于多准则决策和博弈论的水权配置分析:以浙江省为例

【目的】水资源的配置是解决水资源冲突的一个重要途径。统筹考虑用水主体的社会经济发展和决策交互等情况,以期合理配置水权。【方法】以浙江省为研究区域,分别基于多准则决策来构建指标体系以及基于博弈论构建主从博弈模型进行水权配置,并联系实际情况对配置结果进行对比分析,探究两种方案的适用性。【结果】结果显示:两种方案总水权相同,博弈论方案用水总收益为65167亿元,较多准则决策方案的59649亿元提升了9%;两种方案在绍兴、金华和台州等城市的水权配置结果以及总收益十分接近,博弈论方案水权分配结果较符合各地区用水需求,多准则决策方案在衢州、湖州和丽水的水权分配远超其需水量。【结论】多准则决策方案在信息较少时可依据各项指标对水权进行粗略度量。构建的水权配置指标体系有其合理性,但定权及评价等还不完善,配置结果与实际需求存在差距。主从博弈模型能够有效调和不同层次的冲突,满足用水个体供水保证率,水权配置结果也更科学合理,可在一定程度上约束水资源的浪费和低效利用情况。研究对比分析了两种方案的水权配置结果,可为管理者进行水权分配科学决策提供一定参考依据。

改扩建高速公路桥梁可用性评判与延寿准则

针对高速公路改扩建工程中既有桥梁是否能继续使用问题,综合考虑总体技术状况、承载力状况、剩余耐久年限状况3个层次,创建了以桥梁构件类别的外观耐久状态为一级指标、以剩余耐久年限为二级指标的评判方法,提出了表征构件剩余耐久年限的寿命系数和可用寿命系数,建立了既有桥梁的延寿准则和延寿策略,探讨了可用寿命系数与目标使用年限、单次延寿的有效保护年限、拟采取的维护措施类型数量的相互关系。以京沪高速改扩建工程为研究背景,选取9座既有桥梁为典型桥梁,按100 a目标使用年限,计算得到构件主筋和箍筋的剩余耐久年限,给出了典型桥梁主体构件剩余耐久年限。根据可用评判方法,计算得到了在相同延寿措施下的延寿年限、延寿费用及可用寿命系数,按经济最优原则提出了从A级到E级共计5种延寿方式。研究表明,京沪高速改扩建工程典型桥梁按箍筋计算得到构件耐久寿命比按主筋计算值低,建议构件年限按箍筋计算值取用;目标使用年限为100 a时,主梁构件可正常使用比例为94%,墩柱单元、盖梁单元、桥台单元的可正常使用比例分别为67%,11%,44%。实际工程表明,采用该评判方法的评判结果与结构实际状态基本相符,与工程实际采取的处置措施基本相当,验证了该方法的合理性。

岩石强度屈服准则对隧洞围岩稳定分析结果影响

岩石强度屈服准则是判断隧洞围岩是否进入塑性损伤的重要依据,而不同的岩石强度准则下围岩稳定的计算结果存在一定的差异性。因此,研究分析不同岩石强度准则对隧洞开挖后的围岩稳定计算结果的影响程度是很有必要的。通过分析常用的几种强度准则之间的理论性差异,并以锦屏二级深埋绿泥石片岩段隧洞为研究对象,研究不同强度准则对隧洞开挖围岩变形、塑性区的影响,并且把变形计算值与实测值进行对比。结果表明:5种准则计算得出的围岩变形和塑性区差异性比较明显,M-C准则和H-B准则计算得出的围岩变形和塑性区较大,并且比较接近实测值,而Tresca准则、Mises准则和D-P准则得出的结果较小;在静水压力下,M-C准则和H-B准则计算得出的围岩变形值和塑性区深度与芬纳公式计算值和实测变形值较为接近,但与其他3个强度准则相差较大。M-C准则和H-B准则的计算结果能够较好地符合工程实际,而Tresca准则、Mises准则和D-P准则均不适用于隧洞围岩稳定计算。

新会计准则下金融资产的会计分类——来自四家A股上市保险公司的实践

2023年1月1日,《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第25号——保险合同》同时在上市保险公司中实施,预计将于2026年推广至所有保险公司。两项新会计准则引入了全新的金融资产分类:更大比例的资产以公允价值评估;保险合同负债跟随当期利率同步变动;资产负债不匹配的后果直接在财务报表中体现。这些变化大幅增加了保险公司净利润和净资产的波动性。保险公司在财务报表中应该如何对资产进行会计分类,才能减少新准则对财务结果的影响?

基于经验模态分解停止准则的振动筛轴承故障诊断

在数控振动筛运行速度大幅增加对轴承的运行稳定性提出了更高的要求,分析其故障信号并及时诊断是关键。为了弥补经验模态分解EMD方法依然有着模态混叠、包络过度以及包络不足等问题,筛分引入分解停止准则对其迭代计算进行加强,设计了一种基于经验模态分解停止准则的轴承故障诊断方法。通过仿真信号分析得到,该方法得到较少的本征模态函数(IMF)和均方根差(RMSE)数值,在算法时间层面具有优势性。所提方式在噪声较大的环境下对于分解信号有着较强的鲁棒性。

高校教师绩效多准则定量评价机制创新与分析研究

采用熵权TOPSIS方法建立了包含人才培养、科学研究、社会服务等相关指标的高校教师多准则绩效评价模型,对比了原积分排名与TOPSIS模型、熵权TOPSIS模型的绩效评价结果,讨论了评价指标变化及样本变化对指标间权重分布及评价结果的影响。发现熵权TOPSIS模型中内部差异化大的指标具有高权重,并使在内部差异化大的指标中表现突出的教师排名提升,评价结果明显区别于积分排序。评价指标的增减不影响原评价指标的权重排序,但指标权重增大或者减小的量与其原来权重的排序成正比。评价对象数量的增减将改变评价指标权重,并对评价结果排序产生影响。结果表明:通过建立分类考核与评价机制,平衡导向性和多元性的指标体系,选取科学合理的业绩量化标准,熵权TOPSIS方法可以客观、综合地评价教师取得的成果。

实施新收入准则对资本配置效率的影响研究——基于A+H上市公司的面板数据

以收入准则变革为背景,选取A+H上市公司为样本,构建“投资对投资机会敏感度”模型,采用面板数据回归分析法,实证分析实施新收入准则对资本配置效率的影响。研究发现,我国A+H上市公司实施新收入准则后在短期内资本配置效率呈下降趋势,这一现象在有盈余管理动机的企业中尤为显著。研究表明虽然收入准则改革从长期来看可以推动企业发展,但是实施初期可能诱发企业逆向选择或者产生代理问题,导致企业资本配置效率降低,所以应重点关注具有盈余管理动机的企业。研究结论拓展了新收入准则的影响范畴,有利于提升相关会计准则的影响力和市场经济功能,使会计信息使用者更能全面地看待市场信息,从而做出更加合理的决策。