综合水价内涵、形成机制及实施路径探析

在我国南水北调工程受水区水价管理问题分析的基础上,考虑我国南水北调受水区推进综合水价改革的现实需求,参考电价和天然气价格形成机制,系统解析了综合水价内涵及形成机制,明确综合水价具有区域水资源一体化管理、各类水源成本统一核算和用户终端水价差异化核定特征,提出综合水价需具备工程一体化、管理一体化、监管制度化的实施基础,通过供给侧一体化定价、用户侧差别化定价和管理侧梯次化推进落实综合水价改革,最后提出了推进综合水价改革的相关建议,为我国综合水价改革提供技术支撑,并服务于相关决策的制定。

关于水价、水权、水资源税费改革协同发力的思考

运用系统思维,深化水价形成机制、水权及水资源税改革,促进协同发力,是当前和今后一个时期深化水利改革的重点任务。文章在总结改革进展、分析新形势新要求的基础上,对水价、水权、水资源税费的基本属性、改革目的、重点内容进行理论解析,分析了三者间的耦合关系,提出了水价、水权、水资源税费改革协同发力的总体考虑和相关建议。

高耗水企业节水技术合作研发战略——水资源税规制下的博弈研究

制定水资源税政策和提高高耗水企业的节水技术水平是发展节水型工业、建设节水型社会的重要路径。政府水资源税政策如何影响高耗水企业之间的节水技术合作研发尚待深入探析。本文根据微分博弈理论,构建了水资源税背景下企业节水技术的非合作研发决策、两阶段研发共享激励型合作决策和完全协同研发决策,通过这些策略探讨了企业的均衡节水量和节水技术水平的时间演变轨迹,并对企业的均衡收益进行了对比分析。借助Rubinstein讨价还价模型来分配节水技术带来的收益,并针对水资源税试点区域的高耗水企业A进行了仿真分析与讨论。结果表明:在非合作策略下,企业的决策具有帕累托效率提升的空间;而研发激励策略能显著增强企业对节水技术研发的投入,提高节水技术的成熟度,并增加企业的收益;企业在节水技术研发的努力程度与其收益分配的比例呈正相关,合理的利益分配机制对于确保企业持续投入研发至关重要。此外,尽管受条件制约,水资源税仍然发挥了绿色税制的杠杆作用,刺激了高耗水企业技术研发的投入。研究结论揭示了水资源税对高耗水企业节水技术研发合作的驱动机制和关键因素,对水资源税背景下高耗水企业的可持续发展提供了有益启示。

黄河流域水资源税法绿色创新研究

绿色税收是对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免,或对污染行业和污染物的使用所征收的税。其是以节约资源、保护环境、推进绿色生产和消费为目的,从而促进人类的可持续发展。基于黄河流域在地形、气候、生态上的复杂性,水资源税虽然实现了“费改税”的平稳过渡,但是通过对相关文献的研究以及沿黄省区水资源税的对比,发现仍存在立法不足、水资源税绿色功能定位模糊、水资源绿色税收去向不明确等问题,故需要完善相关立法、明晰水资源税生态功能定位以及将财政税收与金融政策相协同。进一步实施黄河流域水资源税改革,有利于倒逼农业用水、工业用水、居民用水从粗放型转向集约型,提高企业和居民的节水意识,共同推进黄河流域经济高质量发展,以实现生态优先、绿色发展,建设绿色黄河、生态黄河,使黄河成为真正造福沿岸人民的幸福河。

水资源费改税促进了企业绿色技术创新吗?——基于沪深A股上市公司的实证研究

绿色技术创新是经济高质量发展的内在动力,水资源费改税在降低环境污染的同时,对企业绿色转型也具有重要的促进作用。文章基于2013-2022年我国沪深A股上市重污染企业数据,以水资源费改税试点政策为一次准自然实验,构建双重差分模型考察其对重污染企业绿色技术创新的影响。研究发现,水资源费改税对重污染企业绿色技术创新具有显著正向影响,在经过个体安慰剂检验、PSM-DID、更换被解释变量和更换回归模型等稳健性检验后仍然成立。异质性检验发现,对于东部地区、非国有性质和高耗水重污染企业,水资源费改税对其绿色技术创新的正向促进作用更强。进一步研究发现,水资源税改能够带来企业绿色技术创新“量质齐升”,其中外部融资约束是其促进重污染企业绿色技术创新的重要渠道。

开征水资源税提高企业全要素生产率了吗?——来自A股制造业企业的证据

开征水资源税试点是近年来我国税制改革的重要内容之一,也是完善绿色财税体制的重要环节。在积极推进经济社会绿色发展的同时,如何保证企业全要素生产率的持续增长,成为我国绿色经济发展面临的新挑战。基于2016年开始逐步推行水资源税改革试点政策的准自然实验,采用2014—2020年A股制造业企业的面板数据,使用双重差分法实证检验了水资源税试点改革与企业全要素生产率之间的关系。研究发现,水资源税改革对制造业企业的全要素生产率存在显著的促进作用,水资源税主要通过提升企业技术创新水平和改善企业资本配置效率两个渠道影响企业全要素生产率,且该政策效果在不同地区与制造业细分行业的企业之间存在异质性。本研究为继续扩大水资源税改革试点范围,促进制造业高质量发展提供了有益参考。

水资源税协同推进黄河流域高质量发展评价及对策研究

为探究水资源税协同推进黄河流域高质量发展,文章从创新、协调、绿色、开放和发展5个维度构建评价体系,采用熵权TOPSIS法客观赋权,评价2012—2022年黄河流域水资源税试点的7个省区高质量发展的指标。评价结果表明:实施水资源税的黄河流域高质量发展水平偏低,各分维度地区水平存在差异。文章建议应科学构建水资源压力指标,优化税率机制,加强政策协调,充分发挥税收杠杆作用。

基于节水和减排双重视角的水资源税改革的效果研究:来自微观工业企业的证据

水资源税作为绿色财税的重要政策之一,对完善我国绿色税制以及推动形成绿色发展方式和生活方式都具有重要的意义。本文基于2016年水资源税改革的政策冲击构建连续型双重差分模型,结合2013-2019年河北省的工业企业数据考察了水资源税改革对企业用水行为和污染行为的影响。结论显示,水资源税改革具有节水和减排“双重红利”效应,改革促进企业用水量下降,用水效率提升,并且有利于减少水污染排放。异质性分析显示,水资源税对高耗水企业的节水效应和减排效应的影响更为显著,对地下水管控区的影响高于其他用水区。机制分析表明,价格和税收机制增加了企业用水成本,倒逼企业提升用水效率,短期内,企业主要依靠加大末端治理投入实现节水效应和减排效应。研究从实施差别化的税收政策、强化源头创新激励以及完善配套措施等方面提出了针对性的政策建议。

关于推进水资源价格改革的思考

文章从水资源价格概念出发,剖析了水资源价格的形成机制、价格分类、价格标准等,研判了当前水资源价格形成机制存在的主要问题及面临的改革形势,从价值量化核算、水资源税改革、水价改革、政府和市场两手发力、完善相关配套措施等五方面提出了相关政策建议。

中国水资源税制体系政策效应模拟——基于动态CGE模型的分析

水资源税制体系改革是中国绿色经济转型过程中的重要举措,建立政策分析框架准确测度税收效应是决定税制进一步改革方向的重要依据。基于现行水资源税制体系,从政府和市场角度分析税制政策在经济系统中的传导机制,依据2018年投入产出表编制水资源社会核算矩阵,考虑农业补贴及水体自净能力,通过动态可计算一般均衡(CGE)模型系统分析水资源税、水污染税、技术进步等不同政策情景组合将会对经济运行、社会福利、水资源保护和污染减排产生的短期和长期效应。结果表明:①水资源税制体系可提高社会福利,抑制高污染高耗水行业扩张,支持产业优化升级,虽然在短期内会对经济发展产生一定抑制作用,但在长期效应中可通过政府调控带动经济增长。②水资源税与水污染税不但可以协同促进水资源节约与水污染物减排,还能减轻单独实施各项税收对经济的负向冲击。③技术进步在减少税收对经济的负向冲击、提高水资源利用效率和水污染物处理率方面发挥关键作用。④高税负情景下节水减排的环境效应明显优于低税负情景,对经济增长和社会福利的冲击也与低税负情景无显著差异。因此,在全面推进水资源税制体系改革过程中,应充分发挥政府调控作用,统筹税款用于水源保护及水环境治理,加大对农业及高污染高耗水行业投资,支持其改进为更有效的用水方式及污水处理技术,结合水资源税和水污染税对经济和环境的不同效果,强化两税的协同设计,立足于地区经济发展目标和水资源治理需求合理确定税负水平,充分利用政策组合优势制定策略。

俄罗斯水资源有偿使用制度的主要做法及其经验借鉴

为完善我国水资源有偿使用制度,需要借鉴他国成功的经验、吸取失败的教训。俄罗斯是最早实施水资源有偿使用的国家之一,并经历了费改税、税费并存等一系列制度变革,其做法对我国有一定的借鉴意义。通过系统梳理俄罗斯水资源有偿使用制度的历史沿革、介绍税费设计等制度概况、总结具体做法,并深入分析其实施特点,提出对完善我国水资源有偿使用制度可资借鉴的经验启示、政策建议,以期为健全我国水资源有偿使用制度、推进我国水资源税费改革提供支撑。

以水定产:水资源费改税与产业转型升级

水是经济社会发展的基础性、共导性、控制性因素,本文围绕资源配置效率和技术补偿效应双重视角,阐述水资源费改税驱动产业转型升级的内在机理。研究发现,水资源费改税能够降低产业结构扭曲化,促进产业结构高级化,提升企业全要素生产率,促进产业转型升级。机制分析表明,水资源费改税,一方面通过遵从成本效应压缩高耗水行业规模,淘汰高耗水僵尸企业与过剩产能,提高工业节水能力,优化资源配置效率;另一方面,引导企业加快节水技术改造,激发绿色创新动力,充分发挥技术补偿效应,促进产业转型升级。研究认为,应以水资源税改革为抓手,全面落实“以水定产”,实现资源承载力与经济高质量协调发展。

水资源税改革的实践检视与优化策略

水资源是保障人类生存和稳定经济社会发展的重要自然资源。中国水资源总量较为丰富,但人均占水量匮乏。征收水资源税是深化税收制度改革、推动税收制度绿色化的重要举措,对于坚持新发展理念、推进美丽中国建设具有重要意义。水资源税改革试点以来,试点地区的节水效果明显,且筹集财政收入得到增加,但实践中也出现了征税机制不健全、计量数据不精准、税额设定不合理、税款使用不明确等问题。《中华人民共和国资源税法》的制定实施,为推进水资源税改革提供了法律依据和重要契机,未来应针对这些现实问题,进一步完善征管机制、规范计量设施、体现差别税率、突出专款专用。

水资源费改税的法律思考

征收水资源税是对我国资源税扩围的顺应,也是完善水资源费税制度的必然要求。因此,征收水资源税是大势所趋。然而,我国水资源费改税试点一刀切地将水资源费改为水资源税,忽视了现行水资源费与水资源税的本质区别,未体现国家作为水资源所有者转让水资源使用权的“租”。在水资源费税制度改革的过程中,应当理顺改革思路,清费、改税、并立租,以水资源税、租代替水资源费,各归其位、分流征收,完善税、租具体制度设计,助力水资源费税改革稳步推进。

水资源税征收的理论依据分析

从讨论水资源与其他已开征资源税的自然资源的差异及对水资源税征收的影响出发 ,分析了水资源税征收理论的三个原则 :受益原则、公平原则和效率原则 ,并以此为基础提出了水资源税的经济内涵 :资源地租 ,包括绝对地租和级差地租 。

中国统一水资源税税额体系研究

我国统一水资源税额体系构建对于进一步促进我国水资源税征管过程,提升水资源利用效率,完善生态文明建设都有重要意义。该文系统总结了10个水资源税改革试点省份实施方案的异同点,深入解析了试点省份水资源税额设置及标准,分析了水资源税额制定的逻辑与未来水资源税改革趋势,提出了构建全国统一的水资源税税额体系的设想。经测算,建议全国水资源税基准税额为0.2元/m 3,各省份具体税额根据水资源税基准税额乘以水资源条件调整系数乘以水源调整系数乘以行业调整系数确定。该方案通过合理性和稳定性验证。

基于矿产资源开发生态保护的税费政策研究

针对矿产资源开发带来严重生态环境问题,分析了现行税费政策在矿产资源开发及环境治理上的作用,指出了税费设计在矿产资源生态保护方面存在的诸多问题,提出构建以矿产资源开发生态税为核心、其他相关税费相配合的矿产资源开发生态税费体系,阐述了矿产资源开发生态税的构成要素及生态保证金的管理。建议改革资源税、完善增值税,统一矿产开发水土保持补偿费标准。

厘清水资源公益性和市场性推进水价改革的思考

基于我国正在深入推进的水价改革需求,结合生活、农业灌溉、工商业以及环境用水特点,分析了各类用水户各阶梯用水量的效用,明确了各阶梯水量的公益性和市场性特征,梳理了各类水源和各类用水户的水价构成,辨析了各水价组成部分的定价主体,对市场定价和政府调控的范围进行了探讨,提出了非完全市场条件下的定价模式,即通过影子价格和工程水价及环境水价来测算水资源费(税),最后提出将水资源费(税)作为优化水资源配置和促进水资源节约集约利用的调控手段,结合精细化定额管理,保障生产、生活基本用水需求,抑制不合理用水需求,服务于我国水价改革技术推进和决策的制定。

河北省水资源税改革示范效应评价

根据对河北省改革经验总结,建立了一套可推广、可借鉴的水资源税改示范效应评价体系,利用AHP-熵权法进行权重确定,对河北省税改示范效应进行了评价.结果显示:邯郸、邢台、石家庄、保定、沧州、秦皇岛等地示范效应度(DED)等级为非常高,廊坊、唐山、衡水市、张家口、承德等地DED等级为较高,河北省整体DED为0.790,示范效应等级为较高,河北省整体税改DED较好,税改效果良好;从空间上分析,河北省南部城市的水资源税改示范效应等级要比北部城市的等级稍高,"河北模式"在河南省和广东省的示范效应度等级均为较高,在新疆的水资源税改革示范效应等级远低于河南和广东省.

建立我国水资源保护税制之构想

水资源保护税是对水资源的使用及水资源污染进行的征税,它通过价值机制促使水资源实现价值最大化从而实现水资源的有效配置。水资源保护税的设计取决于它所要达到的目标,即一定能使水资源保护税对企业和消费者的水资源消费行为和污染行为产生影响,从而实现其预定的目标。水资源保护税的设计主要从税基、税收主体、征税对象、征税环节、税率、征税手段、纳税期限等方面来实现其目的。