China's New Tax System Benefits Foreign Investors

To meet the requirements of a socialist market economy and overcome the inherent sharp contradictions of the former taxation system, China began reforming the structure of its tax system this year. The structural reform has been carried out under theguidelines of unifying the tax law, creating equal treatment, simplifying the tax system, building up a rational tax revenue sharing system, redressing distribution relationships, standardizing the mode

New Farmland Occupation Tax Allows No Foreign Companies Exempted

Farmland occupation tax that went into effect as early as in 1987 is found incompatible with the new situation as a result of Chinese rapid economic growth.A lower tax rate of farmland occupied for either textile production or and any industrial production for the good of foreign investors finishes with the start of the new year.All domestic and foreign companies are in the list of tax payers with the new Interim Regulations.The source from the State Administration of Taxation reveals the details in an interview.

加快发展新质生产力的财政力量

加快发展新质生产力,是扎实推进高质量发展的要求,是推动中国式现代化的必由之路。加快发展新质生产力,需要准确把握新质生产力概念和新理念。加快发展新质生产力需要注意的主要问题包括:做到传统生产力和新质生产力的有机结合;处理好产学研关系;处理好市场与政府的关系;正确处理好短期和中长期的关系;立足各地不同的基础条件;全面深化改革开放。加快发展新质生产力,关键在科技创新。文章从企业科技创新、人才政策和教育发展三个方面分析了加快发展新质生产力的财政力量。

环境规制影响企业税收规避吗?--基于新《环保法》实施的准自然实验

作为重要的命令控制型环境规制工具,新《环保法》实施对企业经营产生了广泛的影响。以2010-2020年我国A股上市公司为样本,利用新《环保法》这一外生冲击事件,采用双重差分模型检验环境规制对企业税收规避的影响。结果表明,环境规制趋严促使企业提高税收规避程度。机制检验表明,环境规制导致企业融资约束程度和经营风险增加。进一步分析发现,环境规制与税收规避的正相关关系主要存在于融资难度较高和经营压力较大的企业,新《环保法》实施情境下的企业避税行为提升了财务业绩和企业价值。研究结论提供了微观企业如何应对宏观环境规制的经验证据,为政府部门结合税收政策优化环境政策提供了参考。

个人税收优惠型健康保险新政的实施现状与未来展望

个人税收优惠型健康保险是推动商业健康保险发展、促进我国多层次医疗保障体系建设的创新力量,但自2016年试点以来却一直“叫好不叫座”。为激发市场需求,我国于2023年8月出台了个人税收优惠型健康保险新政。尽管新政在多方面进行了扩容,并适当放宽了保险企业的经营条件,但从当前实践来看,个人税收优惠型健康保险在产品定位、信息公开、既往症人群参保等方面仍存在不足。为推动个人税收优惠型健康保险发展,本文提出以下建议:政府应探索医保个人账户购买模式;保险公司应明确自身战略定位,丰富个人税收优惠型健康保险税优产品供给,并积极宣传推广,以提升其社会效益;同时,还应该提升服务质量,切实守护老保单持有人的相关权益。

新一轮财税体制改革的战略谋划

作为进一步全面深化改革的重要组成部分,新一轮财税体制改革的谋划宜从如下四个方面展开:第一,以着力破解妨碍中国式现代化顺利推进的体制机制障碍,以为中国式现代化提供强大动力和制度保障为主攻方向。第二,以党的十八届三中全会以来围绕建立现代财政制度和现代税收制度所作出的一系列改革部署和所取得的一系列进展和成果为逻辑起点。第三,首先盯住相关行为主体关切,将着力点和着重点放在稳定相关行为主体预期、激发相关行为主体内在动力和创新活力上。第四,承继历史传统,在进一步全面深化改革中充当“先锋官”和“突击队”。

数字化跨境交易对企业所得税制度的挑战与我国的应对

数字经济的快速发展和全球性经济数字化快速推进催生出新的商业模式,显著改变了经济业态。然而传统税制遵循独立交易原则,当跨国企业集团在不具有常设机构物理联结度情形下进行跨国交易时,市场国不享有征税权,无法对其进行征税。这是数字经济的发展和经济数字化对税收制度的根本挑战,进而带来如税基侵蚀、市场竞争公平性难以保障等方面的问题。经济合作与发展组织(OECD)近年来致力于推进“双支柱”方案,并于2021年10月达成了最终共识。文章从“支柱一”方案落地我国国内法出发,运用“支柱一”方案的规则和理念,聚焦我国《企业所得税法》税收管辖权、纳税主体、征税对象、税基等方面,提出我国《企业所得税法》的修订完善对策,为我国企业所得税制度改革提供参考。

中国汽车消费税制改革:问题与思路

面对产业变革的迅猛发展,因循传统汽车工业经济调节旧制的汽车消费税亟待改革。汽车消费税的理论基础始于“寓调于征”,其税制要素的设计需反映复杂工业品的应税机理,进而追求“双重红利”的实现;汽车消费税的调节机制终于税负归宿,藉由动静结合的调节模式实现矫正正义,需遵循新能源技术中性与传统能源消费非中性的应变准则。针对导向单一、标准滞后、效果不彰、协同不足等一系列产业调节困境,中国汽车消费税制的调整可参酌域外代表性国家的经验,谋划改革的整体方略与阶段布局。改革应立足国情,尊重产业规律,坚持全局视野,强化法治保障;具体调整应渐进推行,包括但不限于短期因应策略、中期调整方案以及长期改革路径。考虑到无人驾驶等汽车产业智能化发展趋势带来的新兴调节需求,汽车消费税制改革或将长期处于“进行时”。

促进我国可再生能源发展的税收政策研究

大力发展可再生能源是推进能源革命的客观要求,而我国可再生能源发展面临既要大规模开发,又要高水平消纳,更要保障电力安全可靠供应等多重挑战,因而亟需充分发挥税收政策的激励作用。现行税收政策在促进可再生能源开发、利用以及新型电力系统核心技术创新等方面仍然存在一些不足之处。未来需要从优化可再生能源开发的增值税和企业所得税优惠政策、出台可再生能源消纳利用的税收支持政策、加大新型电力系统核心技术创新税收支持力度等方面,完善支持绿色低碳发展的税收政策体系,促进我国可再生能源高质量发展。

环境规制与税收优惠对中国新能源汽车企业创新效率的影响

新能源汽车产业发展是低碳经济、循环经济背景下工业转型升级的重要标志。新能源汽车产业能否实现创造性转化和创新性发展,与政府对其的政策导向息息相关。通过建立面板门槛回归模型,分别以环境规制、税收优惠作为门槛变量,考察环境规制、税收优惠与新能源汽车企业创新效率之间的非线性关系;并通过建立面板回归模型来探究环境规制与税收优惠的政策组合对新能源汽车企业创新效率的影响。研究结果发现,当税收优惠水平低于门槛值时,其对创新效率产生负向影响;当税收优惠水平超过门槛值时,其对创新效率产生正向促进作用。当环境规制水平低于门槛值时,其对创新效率产生正向作用;当环境规制水平超过门槛值时,其对创新效率产生负向影响。而环境规制与税收优惠的政策组合,对创新效率起持续性的线性正向促进作用。

中国财政转移支付制度改革:发展轨迹、变迁逻辑与未来展望

1994年分税制改革后,我国逐步建立起规范化的财政转移支付制度。经过三十年的实践,我国财政转移支付体系随着政策变化不断拓展和调整,在基本公共服务均等化、民生保障等重要领域发挥了举足轻重的作用。科学的财政转移支付制度是国家治理体系与治理能力现代化的坚实基础,在新的历史阶段如何谋划财政转移支付制度的新一轮改革,是优化政府间财政关系、建立现代财政体制亟待破解的核心问题之一。本文通过对财政转移支付制度的发展轨迹进行全面回顾与总结,揭示制度演变特征与逻辑主线,提出财政转移支付制度的改革方向应重点关注转移支付法治化、深化事权与支出责任划分改革、明确转移支付功能定位、优化资金使用与管理,以及完善省以下转移支付制度。

发展新质生产力的财税法促进

发展新质生产力对于推动高质量发展、提高人民生活福祉、实现中国式现代化意义十分重大。作为以调整财税关系和解决财税问题为己任的发展促进法,我国财税法对于发展新质生产力具有重要的促进作用。财税体制改革、财税法制度的完善,能为发展新质生产力营造良好的财税法治环境并提供有力的制度保障。财税法从科技创新、产业创新、发展方式创新、体制机制创新和人才工作机制创新等五个方面着力促进新质生产力发展。对照发展新质生产力的要求,我国财税法应就自身体系进行改革和创新:一是明确发展新质生产力背景下财税法革新的基本思路,强化财税法的发展促进理念与功能,以新一轮财税体制改革为契机推进财税法治建设;二是以发展功能为导向,进一步完善预算法律制度;三是高质量全面落实税收法定原则,完善税法体系;四是在发展和改革进程中推进政府间财政关系法治化。

我国新能源汽车产业的财税补贴政策现状及其对策研究

随着全球能源危机和环保意识的增强,新能源汽车产业在全球范围内受到广泛关注。财税政策作为政府调控经济的重要手段,对新能源汽车产业的发展具有重要影响。文章将对新能源汽车产业发展的财税政策进行梳理,找出目前新能源汽车产业财税政策的不足之处,进而提出相应的优化建议,以期促进我国新能源汽车产业更好更快发展。

环境税对企业绿色技术创新的影响研究——基于专精特新企业的数据分析

选取专精特新企业2013—2022年相关数据并构建双向固定效应模型进行实证分析,对环境保护税与绿色技术创新的关系进行深入探讨。回归分析结果显示,环境保护税对专精特性企业的绿色技术创新具有显著促进作用。异质性分析结果显示,环境保护税更能促进承受税收负担适中的专精特新企业绿色技术创新。研究结论有助于提高企业绿色创新水平,并为政府制定更具针对性的环境税政策提供依据。

财税政策对新能源汽车产业研发效率的影响分析

新能源汽车产业研发具有正外部性和不确定性,其发展需要财税政策的激励和引导。文章以我国2013—2022年47家新能源汽车上市公司为研究对象,运用数据包络分析法和动态面板模型实证检验财税政策对企业研发效率的影响。结果表明:财税政策对企业研发效率具有正向激励作用;受企业所处产业链位置、地理位置和所有制性质等特征影响,其激励作用具有明显异质性,研发费用加计扣除对产业链上游企业和东部地区企业的激励效应更显著,所得税优惠对国有企业的激励效应更显著,财政补贴对中西部地区企业的激励效应更显著。因此,应优化政策供给,采用差异化策略,加大企业研发费用加计扣除优惠力度,丰富企业所得税税收优惠形式,增强财政补贴的针对性。

基于E-DSGE模型的新能源汽车产业冲击效应研究

为揭示财税政策以及技术进步对新源汽车产业发展的影响,从产业化角度鼓励汽车电气化,基于宏观经济视角,针对新能源汽车制造产业建立了引入环境部门的动态随机一般均衡模型(E-DSGE),分析相应的碳税政策、补贴退坡政策、技术进步及消费偏好等外生冲击方案下汽车产业的变化效应。结果表明,技术进步和碳税提升与经济发展和环境改善是顺周期的,有利于汽车产业电气化转型;补贴退坡和消费偏好只会在短期内影响新能源汽车产业发展。

新零售企业税务筹划风险分析

随着科学技术的发展和消费者需求的变化,新零售企业迎来了蓬勃发展的机遇。一众企业借助数字化技术和独特的商业模式,在市场上脱颖而出,为人们提供便利、快捷和多样化的购物体验。然而,新零售企业由于其经营的特殊性,在税务及财务合规性及财务效率方面面临着诸多挑战与风险。文章首先通过研究税务筹划的基本定义及原则,为新零售企业税务筹划工作的开展方向奠定了宏观上的基调;其次通过梳理新零售企业在经营过程中存在的常见风险,为新零售企业管理及应对风险提供指向引导;最后通过分析常见风险点,提出具有针对性的税务筹划风险规避办法,为新零售企业的税务筹划及内部控制工作的开展提供参考。

新能源汽车车辆购置税减免政策研究

在“双碳”和能源转型大趋势下,新能源汽车的发展契合积极培育新兴产业和未来产业的要求,成为促进产业链高质量发展的必然选择。本文通过对国内外相关扶持政策和实施效果的研究,以及对存在的相关问题分析,发现我国新能源汽车车辆购置税存在政策覆盖范围有限、优惠幅度较小、税率设置有待进一步完善、低碳化财政导向作用需加强等问题,进而文章从调整税收优惠政策范围、分级设置新能源普惠车和高档车的车辆购置税政策、延长政策期限,升级低碳化政策驱动等方面提出完善建议,以促进新能源汽车产业发展的政策驱动向市场驱动转化,推动新能源汽车产业的高质量发展。

税制改革赋能新质生产力: 理论基础、历史逻辑和实践路径

新质生产力是经济高质量发展的内在要求,是实现中国式现代化和共同富裕的重要支撑。“发展新质生产力,必须进一步全面深化改革,形成与之相适应的新型生产关系。”税收属于生产关系范畴,税制改革是经济体制改革的重要内容,是新质生产力生成和发展的重要催化剂。笔者以马克思、恩格斯生产力理论和习近平经济思想为理论基础,分别从三次产业革命的历史视角和新质生产力的生成视角,探讨了税制改革赋能生产力的历史作用和生成机制,并以完善社会主义基本经济制度为基本原则,从建立新型举国体制、建设现代产业体系和高标准市场体系三个维度提出税制改革赋能新质生产力的实践路径,为当前和未来阶段开展税制改革和发展新质生产力提供新的参考。

战略性新兴产业技术创新效率及影响因素研究——基于新能源汽车产业视角

文章以2013—2022年新能源汽车产业链上的44家上市公司为研究对象,运用DEA-BCC模型和DEAMalmquist模型,分别从静态和动态视角测度其技术创新效率,并构建Tobit模型,分析影响其技术创新效率的内外部因素。研究发现:受规模效率和纯技术效率制约,新能源汽车产业技术创新效率整体偏低;研发费用加计扣除优惠对技术创新效率具有显著促进作用,所得税税收优惠和财政补贴对技术创新效率作用不理想;专利存量、企业规模、企业年龄和企业性质均对技术创新效率具有显著促进作用,研发人员、企业成长和财务杠杆对技术创新效率作用不理想。由此,提出鼓励兼并重组、强化知识产权保护、优化财税政策供给等对策建议。