新个税法背景下,外籍高管薪酬个税申报问题探究

随着我国经济蓬勃发展,外资企业数量逐渐增加。外资企业的外籍高管在我国境内工作取得的薪酬(工资+全年一次性奖金)需按照我国税法规定缴纳个人所得税。2019年,随着我国修订后的《个人所得税法》和《个人所得税实施条例》颁布实施,给外资企业的外籍高管的个税申报带来一些新变化。文章以此为切入点,结合企业税务管理实务和外籍高管薪酬特点,对新个税法背景下外籍高管个人所得税申报进行探究,以推动经济发展。

全年一次性奖金税收优惠政策延续对不同收入群体的影响研析

本文研究了在全年一次性奖金税收优惠政策再度延续四年的背景下该税收优惠政策的应用,分析了年终奖六档临界值中,不同收入群体在税收优惠政策下税负的降低情况,归纳了省税金额峰值的计算公式。研究表明,税收优惠政策延续,显著减轻了纳税人负担,惠及于民。企业应优化薪酬结构,合理确定年终奖所占比重,使员工切实享受税收优惠。

多因素下累积分红寿险合同的公允定价模型

累积分红寿险合同的价格受死亡、退保、最小保证利率、年度分红和终了分红政策等多种因素影响,与一般分红寿险合同相比,其最重要的特征是存在终了分红权,现有研究鲜有建立这些因素共同影响下的终了分红权定价模型,以确定累积分红寿险合同的公允价值.为此,文章把传统精算定价理论与金融未定权益估值理论相结合,分4个步骤建立了多因素下累积分红寿险合同的公允定价模型和终了分红权的定价模型,并分析了死亡率、最小保证利率、年度分红率、终了分红率和退保因素等对终了分红权的影响,给出了不同影响因素下累积分红寿险的年均衡保费.通过蒙特卡罗方法对定价模型进行了模拟计算,并与传统的定价模型进行对比,研究发现:终了分红权的价值要高于退保权,终了分红的存在抑制了退保;随着死亡率、最小保证利率、终了分红利率的上升,无风险利率、年度分红率、资产波动率的下降,终了分红的价值呈现增加的趋势.

新个人所得税法下企业年终奖个人所得税税务筹划

个人所得税是我国目前第三大税种,新个人所得税法发布后,企业年终奖个人所得税计税方法过渡期内有两种,文章对两种计税方法进行了详细的说明,在此基础上从企业年终奖计税方式选择、发放时间、金额、方式选择及税负优化选择等五个方面对企业年终奖个人所得税税务筹划进行了探讨。

个人所得税法修改后全年一次性奖金的纳税筹划

修改后的新个人所得税法于2011年9月1日起施行。全年一次性奖金的计税办法容易导致税负不合理,出现税额的增量超过奖金增量的不合理现象。单位在发放奖金时,有必要合理地筹划奖金发放的数额和方式,避开奖金发放数额的异常区间,制定工资与奖金最佳组合方案。

论全年一次性奖金税收政策存在的缺陷及对策

全年一次性奖金的税收政策存在缺陷,税收负担严重不公。发放奖金的单位应采取的对策是:如果雇员的全年一次性奖金额落到了税负陷阱里,就减少奖金额,将其从税负陷阱中拉上来。国家税务总局应采取的对策是调整这一税收政策,方法有三:一是在确定适用税率和速算扣除数时,不除以12;二是在确定适用税率和速算扣除数时,除以12,但计算应纳税额时要扣除12个速算扣除数;三是与全年取得的工资薪金收入合并计税,多退少补。

企业年终奖纳税筹划研究

年终奖是国家政策变化与社会发展的产物,是激励员工的最好的方式之一。在税收法律法规的不断发展和完善的情况下,制定怎样的企业年终奖纳税方案逐渐成为广大工薪阶层最为关心的问题之一。结合相关的税收法律法规和企业实际情况进行分析研究,计算在各种方式下发放年终奖的应纳税额,分析相关的实际问题,从而得出最佳的纳税方案,为课题研究奠定理论基础。

关于年终奖“避税”问题的探讨

本文以近年来流行的转账"避税"方式为案例,分析了低额偷税现象存在的主观及客观原因,并针对产生这种现象的原因,提出了如何加强税收征管及调整年终奖计税办法的建议。

对全年一次性奖金计税方法的比较分析

通过介绍全年一次性奖金计税新方法的内容及应用,系统分析了新老计税方法对纳税人的不同影响,提出克服新的计税方法可能造成纳税人之间税负不均衡的办法.

论劳动者权益及其分配

调动人的积极性与创造性的关键在于权益分配。本文从人力资源会计理论出发 ,对劳动者权益进行分析 ,具体阐明了两种主要的劳动者权益分配方式 :劳动分红和经营者年薪。

个人所得税问题讨论和全年一次性奖金的最优发放方案

本文讨论了我国现行七级累进税率税法下的全年一次性奖金的最优方案,揭示了全年一次性奖金发放中的湮灭数,通过数学证明得到了最优方案的判别原则,给出最优方案的分段显式表示,将最优方案归纳成方便财务人员使用的数据表格形式.

新个人所得税法下工资薪金和年终奖纳税筹划的研究

职工缴纳多少个人所得税,关乎员工的切身利益。论文根据新修改的个人所得税法,对工资薪金和年终奖的年度纳税筹划进行了探讨。在职工全年薪酬确定的条件下,缴纳的个人所得税会因为工资薪金和全年一次性奖金分配方案的不同而有所差异。通过运用EXCEL工具对工资薪金和年终奖的分配方案进行纳税筹划测算,在若干假设前提下,将全年职工薪酬进行区间划分,同时对不同的薪酬区间进行工资薪金和全年一次性奖金最优分配方案的研究,最终达到个人所得税税负最轻的目的。

企业管理者年度奖金激励模型

研究企业薪酬激励问题对我国企业的发展有着重要意义。本文结合我国企业的实际,在委托——代理理论的基础上对企业管理者年度奖金激励模型进行设计和计算探索,确定合同基数和年度奖金比例的合理性,使委托者和代理者双方的效用到达最大化,然后建立了合理确定年度奖金比例的激励模型,并通过对激励模型的分析得出了相关的结论。

全年一次性奖金过渡期下个人所得税筹划研究——以Z大学为例

新个人所得税法、实施条例等法律法规自2019年1月1日起施行,个人所得税的计算、扣缴及申报等发生了很大的变化。基于此,以Z大学为例,探讨过渡期全年一次性奖金个人所得税筹划,对全年一次性奖金无效区间、全年一次性奖金单独计算的优化方案等进行分析。最后,从已知全年应纳税所得额及未知全年应纳税所得额两方面,提出税收筹划建议,以期为高校进行全年一次性奖金个人所得税筹划提供借鉴。