PCAOB对会计师事务所监管和处罚的特征分析与启示

本文概述了PCAOB对会计师事务所进行检查的内容和工作程序,系统分析了PCAOB自其成立以来的20年间对事务所检查和处罚的相关数据,并对近3年以来PCAOB发布的339份检查报告进行了归纳和总结,提炼出PCAOB对会计师事务所监管和处罚的特征,得出对我国会计师事务所监管的启示。

会计师事务所从形式和实质应对PCAOB审计监管的建议——基于PCAOB处罚报告的统计分析

中国与美国的跨境审计监管合作已签订协议并开始实施。本文分析了PCAOB的3500多份检查报告和380份处罚报告,发现其检查凸显了会计师事务所执行审计过程中的三大问题,建议我国会计师事务所在遵守国内法律前提下,从形式和实质两方面予以应对,按PCAOB要求及时报告相关事项,遵守独立性要求,按审计准则高质量完成审计工作,以减少潜在风险。

审计的性质——从PCAOB检查报告谈起

本文以PCAOB的成立和大规模检查为标志,将美国独立审计二分为前PCAOB时期和后PCAOB时期。通过分析PCAOB的成立及大规模检查活动中签发的较严厉的检查报告,本文认为,PCAOB严苛检查将会逐步改变审计的性质,使得独立审计从主要为提高上市公司对外报告可信度,逐渐转向迎合、满足PCAOB监管要求,获得一份满意的检查报告。这种改变将促使独立审计需要更多的审计准则、更细致严苛的审计流程,并导致审计收费上升。这种性质的改变将给学术研究提出新的挑战。

北京网安部门处罚多家不履行网络安全保护义务的公司

履行网络安全保护义务是每一位网络运营者的责任。2023年,北京市公安局网安部门大力加强网络秩序清理整顿,积极开展网络安全检查,对多家不履行网络安全保护义务的单位依法予以处罚。数据泄漏,2023年6月,昌平网安部门检查发现。

排查1000余项问题隐患 办理80余件行政处罚案件 执法“包公”汪新洲

汪新洲,男,49岁,中共党员,现任宜昌市应急管理综合执法支队执法二科科长。他一直坚守在应急执法战线,6本厚厚的学习笔记见证了他的辛勤努力。2023年,他被评为宜昌市年度“最美应急人”。2022年7月,在对某化工企业开展执法检查时,汪新洲发现该公司仅一人取得高处作业证,但检查过程中发现了大量的高处作业票证,他敏锐地察觉到企业可能存在“无证作业”现象。

医疗服务价格收费执法检查常见违法行为分析

医疗服务价格收费执法检查是维护医疗市场秩序、保障患者合法权益以及促进医疗卫生事业健康发展的重要环节。笔者依据《中华人民共和国价格法》(以下简称《价格法》)《价格违法行为处罚规定》(以下简称《处罚规定》)以及河北省医疗服务价格相关政策等,从市场监管价格执法的角度,对河北省内常见医疗服务价格收费违法行为进行分析,探寻医疗服务价格收费执法检查的新思路和新方法,并就如何加强医疗服务价格收费执法检查提出建议和对策。

PCAOB检查我国事务所工作底稿可能引发的法律风险及其应对措施

针对美国上市公司会计监督委员会可能检查我国部分会计师事务所审计工作底稿的有关情况，在美上市公司和有关会计师事务所应注意是否存在违反我国现行的《保守国家秘密法》、《档案法》的风险以及审计服务协议关于保密义务的例外规定是否能够为证券监管机构合理接受。在美上市公司应依法加强保密和档案管理工作，依法认定和保护国家秘密资料及其他档案资料；有关会计师事务所应及时提请档案主管部门对有关问题进行解释。并且，在美上市公司和有关会计师事务所还应考虑以更为稳妥的方式商定审计服务协议的保密条款。

边防检查执法中重处罚轻教育问题及其对策

目前，我国个别边防检查机关对行政违法行为主要采取处罚的手段，忽视了教育的作用，这种手段不仅难以达到惩罚的目的，反而使我国边防检查执法形象受到损害。随着社会法制的进步，对执法工作提出了更高的要求，如何提高执法水平，是边防检查机关所面临的一个迫切问题。结合边检工作实践，分析了重处罚、轻教育的危害及原因，提出了处罚与教育相结合原则在执法中运用的设想。

生猪屠宰管理行政执法中检查内容及处罚依据浅析

生猪定点屠宰是关系到猪肉食用安全,是保障人民群众身心健康的民生大事。主要通过统一检验检疫,统一操作规程和技术要求,建立生猪来源和生猪产品流向来杜绝病死肉、注水肉、非法添加违禁物等不合格猪肉流入市场,以保障人民群众猪肉食用安全,维护社会和谐稳定。现就生猪屠宰管理行政执法过程中的常见问题及处罚依据做简单概括。以下《生猪屠宰管理条例》简称《条例》,《生猪屠宰管理条例实施办法》简称《实施办法》,《生猪定点屠宰厂(场)病害猪无害化处理管理办法》简称《无害化处理管理办法》。

边防检查适用行政处罚自由裁量权的基本原则

边防检查正确适用行政处罚自由裁量权,防止其使用不足、过当甚至被滥用,除了坚决执行《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律规定外,还必须把握和遵循那些在行使自由裁量权时具有普遍指导意义的原则,必须坚持严格依据法律规定进行处罚的法定原则;坚持对行政相对人的行政处罚的设定要公开、公正的原则;坚持行政决定的内容要客观、适度、合乎常理的合理原则;坚持充分保障行政相对人合法权益的原则;

生猪屠宰行业监管检查内容和处罚依据探讨

生猪定点屠宰监督管理职能从2014年由商务部门移交到农业部门已有4年时间,本文根据《生猪屠宰管理条例》（简称条例）、《国务院关于加强食品等产品安全监督管理的特别规定》（简称特别规定）、《生猪屠宰管理条例实施办法》（简称实施办法）、《浙江省实施〈生猪屠宰管理条例〉办法》（简称办法）等有关法律法规规章和规范性文件的要求,就4年来的屠宰监督管理实践进行了整理汇总,共列举了6个方面的检查内容、15个涉及立案查处的违法行为及处罚依据，供农业执法同仁参考。

兽药管理监督检查内容及处罚依据

笔者根据《兽药管理条例》《兽药生产质量管理规范》《兽药经营质量管理规范》的有关规定和行政执法要求，对兽药各环节的监督管理内容及处罚依据进行了整理汇总，供同仁参考。

PCAOB公布美国事务所检查报告

美国公众会计监督委员会（PCAOB）近日发布了2004—2006年期间对审计上市公司数量不超过100家的近500家美国本土会计师事务所的检查报告。该报告是依据PCAOB第4010号法规公布的，介绍了对这些事务所检查期间所发现的普遍问题及其分析总结，希望与事务所共享这些总结信息以帮助会计师事务所保持或提高其工作质量。该报告描述了检查中发现的审计和质量控制方面的11处缺陷：

生猪屠宰监管检查内容及处罚处理依据

生猪屠宰监管工作是畜牧兽医部门、动物卫生监督机构在食品安全方面承担的重要职责,是生猪产品流向市场的最后一道关口,做好生猪屠宰监管检查工作,对于保障人民群众肉品消费安全意义重大。笔者根据《动物防疫法》《生猪屠宰管理条例》《动物检疫管理办法》《生猪屠宰检疫规程》《生猪屠宰产品品质检验规程》(GB/T17996-1999)等法律法规,整理汇总了畜牧兽医部门、动物卫生监督机构的生猪屠宰监管检查内容和处罚处理依据,供大家参考。

参考“指导性案例”制度提升外汇检查处罚质量的探索

外汇管理部门以违规案例通报的形式向社会公布违规处罚情况的实践,在进一步增强对涉汇违法违规行为进行有效震慑的同时,也暴露出案件量罚的差异问题。借鉴司法部分“指导性案例”制度,探索形成一套适合于外汇管理的指导案例制度,有利于推动外汇检查处罚的质量,规范外汇检查处罚行为。

PCAOB今年要掀“检查风暴”

美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)目前正在计划今年内对数百家小型会计师事务所进行检查，而根据证券监管与法律报告(Securities Regulation and Law Report)中的数据，2004年PCAOB检查的小型事务所数量还不到100家。萨班斯法案要求PCAOB每三年执行一次对小型会计师事务所(指每年为向PCAOB提交报告的公司出具的审计报告少于100份的事务所)的检查。