论我国非营利组织所得税优惠政策及其法理基础

非营利组织所得税优惠制度在我国已经粗具雏形。国内学界对于这一制度法理基础的论证尚未开始。理论基础的缺位导致非营利组织所得税优惠制度在现实中难以得到认同。希冀国外相关基础理论的引入将在一定程度上填补理论空白;国内相关制度发展脉络的梳理呈现出在基本问题上逐渐明朗的态势。所有这些努力将有助于正确解读、理性审视和贯彻落实现有非营利组织所得税优惠制度。

遗产税慈善公益捐赠扣除的意蕴

要发现捐赠的人性之美,不能让传统的经济学分析蒙住了眼睛。依靠自己的天赋和努力,通过正当的途径和手段成为巨富的人,是整个社会的精英,更是巨富中的精英,是精英巨富。所有精英巨富都必然是热心的社会捐赠者中的巨鳄,这是由其高尚的财富观所决定的。遗产税的慈善公益捐赠扣除,是极大尊重精英巨富,使其尽情行善的制度,是向去世精英巨富的崇高敬礼,理解这一制度对社会的和谐具有重要的意义。

非营利组织税收减免制度研究述评

税收减免是非营利组织发展的重要支持措施,梳理相关研究有助于解决非营利组织税收减免面临的理论和现实问题。本文梳理了非营利组织税收减免的国内外理论基础,分别讨论了非营利组织的免税资格以及公益性捐赠税前扣除的主要研究内容。目前国内关于理论基础的研究较少,多为对国外理论的整理和发展,缺少本土化视角。关于实践问题的研究多从非营利组织的角度出发,对税收公平的重视程度较低,且易忽略与理论基础的结合。

公益性体育社团接受社会捐赠的政策条件——暨获取公益性捐赠税前扣除资格研究

体育社团赖以生存和开展有效活动的动力是物质基础,除了国家级社团能够获得财政支持外,其他类型社团大多都需要自筹,经费问题给体育社团的活动开展带来了很大的压力,尤其是不开展经营活动的公益性体育社团。因此,公益性体育社团应充分了解和利用相关政策,获取公益捐赠税前扣除资格。

公益性捐赠的税前扣除与会计处理

新《企业所得税法》鼓励企业回报社会,提高了公益性捐赠所得税税前扣除比例,计算基数由原来的应纳税所得额改为当年实现的利润总额,通过解读新税法关于公益性捐赠的税前扣除政策,根据不同的捐赠方式,结合实例明确会计准则与税法对公益性捐赠的差异分析及处理,并对应该注意的问题进行探讨。

重大突发公共卫生事件公益性捐赠个人所得税税前扣除问题研究

公益性捐赠税前扣除对于促进重大突发公共卫生事件中的公益性捐赠有着重要作用。新冠疫情期间,国家从扣除比例、捐款程序、发票等方面放宽了公益性捐赠税前扣除的限制,有效激励了疫情期间的公益性捐赠。但仍然存在捐赠品界定不合理、不清晰,税收优惠集中于疫中支持,税收优惠缺乏稳定法律法规体系等问题。本文通过借鉴美国相关经验,提出了我国重大突发公共卫生事件中公益性捐赠个税扣除体系构建思路。

对加大企业公益性捐赠税收激励的思考

我国现行企业所得税对企业公益性捐赠执行税前限额扣除,很大程度上发挥了激励企业公益捐赠的效应。但随着公益事业的发展,对企业公益捐赠的税收优惠力度还需加大。本文建议:调整非货币性捐赠企业所得税应纳税所得额税前扣除计税基数;在企业将货物等用于公益性捐赠时应执行税收优惠政策,免征增值税、消费税、营业税。

数据公益捐赠所得税扣除的理论证成与制度构想

数字经济的高质量发展需要以数据的充分共享作为支撑。而数据公益捐赠所得税扣除作为我国对数据共享路径的新探索,可以利用信息工具理论、正外部性理论和税收公平原则分别从数据应当被共享、公益捐赠应当被激励以及所得税扣除应当公平三个方面实现理论证成。针对数据公益捐赠所得税扣除在沿用传统公益捐赠所得税扣除基本制度框架时因要素特性差异而产生的实践困境,可以通过厘清客体范围、制定评估规则、优化利用机制、革新监管机制等方式加以克服,继而确保其制度构想更具可行性。数据公益捐赠所得税扣除的提出既是为了从生产正义的维度促进数据资源的物尽其用,也是为了从分配正义的维度加快数据红利的公平分享,进而助力共同富裕在我国的早日实现。