RORWA在商业银行经济资本管理中的应用

巴塞尔协议Ⅲ的出台对商业银行资本管理提出了更高的要求,资本管理的压力进一步加大。在我国实施巴Ⅲ的过程中,提高资本管理水平,满足监管要求是我国商业银行面临的重要课题。本文积极运用管理会计理念,根据不同管理目标,在以RAROC为关键资本管理指标的基础上,引入RORWA指标,将RAROC与RORWA指标应用于不同层面,目的是将资本管理渗透至业务一线的日常经营管理中,进一步提高商业银行资本管理精细化水平。

银行经营绩效的综合分析框架——杜邦-财务状况质量分析框架的构建与实例检验

当前,银行正面临低利率环境与激烈市场竞争的双重压力,这迫使各金融机构加速转向内涵式发展模式,以实现可持续发展。然而,当前银行普遍存在以绩效考核取代财务分析的现象,这种做法容易导致基层“层层加码”,进而造成经营策略的扭曲。这种现象部分源于基层管理的惰性思维,同时也暴露出财务分析与业务管理结合不紧密的问题。为了克服财务分析的局限性,可以采用一种新的综合分析框架——杜邦-财务状况质量分析框架。该框架融合了杜邦分析法和财务状况质量分析法,不仅考量盈利能力,还深入分析资产质量、负债结构、资本充足率、利润质量、现金流量质量以及战略规划,旨在提供更为全面和深入的财务洞察。通过ZS银行的案例分析,验证新分析框架的有效性,为银行财务分析和战略规划提供新的视角。为适应高质量发展的要求,银行应加强精细化管理和创新驱动,重视财务分析,同时转变依赖考评衡量业务发展质量的传统思维。后续研究应重点关注分析框架的普适性、数字技术与人工智能的应用,以及在经济复苏背景下财务目标与社会责任的平衡。

上市银行盈利能力与风险盈利能力比较研究——基于上市国有、股份制银行的实证分析

本文选取资产平均收益率ROAA为上市银行没有考虑风险因素时盈利能力衡量指标,以加权风险资产平均收益率RORWA为风险盈利能力衡量指标,分别研究2005年至2011年间上市国有银行与上市股份制银行盈利能力和风险盈利能力水平及其影响因素。结果发现:两类银行在没有考虑风险因素时的盈利能力无显著性差别,上市国有商业银行的风险盈利能力在1%显著性水平下大于上市股份制商业银行。