上市公司财务舞弊的动因与防范研究——以RX公司为例

近年来,一些上市企业,如康美药业、欣泰电气、万福生科等接二连三被爆出财务舞弊。由于市场发展不完善以及企业本身对利益的盲目追求,使得财务舞弊频频出现。财务舞弊侵害了投资者利益的同时,也破坏了良好的市场氛围,因此,发现、预防、阻止财务舞弊的发生成为眼下最迫切的问题。以最近几年发生的RX公司舞弊案作为选题,从RX公司财务舞弊事件发生始末、相关数据、主要造假手段、舞弊动因及防范策略方面进行剖析,为资本市场上其他上市公司预防并有效地监督财务舞弊提供借鉴。

RX公司财务造假案例研究

创造最快上市纪录的RX公司,又一次刷新了中概股公司的退市纪录。在浑水公司发布做空报告之后两个月,RX公司于2020年4月2日承认财务造假。在此之后,RX公司面临着巨额的诉讼赔偿以及品牌价值的暴跌,同时也给其他中概股公司带来了警示。本文通过分析RX公司的财务造假案例,具体分析其所存在的问题,对其他中概股公司以及监管部门提出了相关建议。为避免类似财务造假事件的发生,监管部门应该加强监管审计,上市公司更应加强公司内部控制。

做空RX公司事件对审计职业的启示

在新冠肺炎疫情相关新闻牢牢占据各大媒体头条的当下,RX公司自曝销售造假的消息以及后续一系列连锁事件依然频频刷屏。文章将探讨做空机构是如何看待财务报表的,以及如何针对财务欺诈进行攻击,分析做空思维与审计思维的相似性,从而引发对审计职业的思考。