The Defects and Future Research Direction of the Auditof the Policy Implementation Effect 2 China

近年来,政策执行效果审计在中国逐渐引起了关注.论文首先介绍了政策执行效果审计的内涵和研究的意义,在此基础上简要阐述了政策执行效果审计的发展现状,并指出了其缺陷,最后提出了未来的研究应重点关注建立政策执行效果审计理论框架体系、完善政策执行效果审计评价指标体系、探索对政策本身的评价以及将政策执行效果审计与新兴互联网工程及信息技术结合起来等几个方面.

Audit of the Implementation Effect of Economic Policies: A New Domain of Government Audit

The government audit authority has the necessity and feasibility to carry out the audit of the implementation effect of economic policies.The evaluating index system for the audit of the implementation effect of economic policies includes the legality,scientificity,rationality,applicability,operability and performance of the economic policy.Since at present this kind of audit is still a new area,we shall quicken the steps of theoretical researches for the audit of the implementation effect of economic policies,innovate the auditing procedures and methods,improve the construction of the related system of laws and regulations and the teams of auditing professionals,and give full play to the"immune system"function of the government audit.

政策执行效果审计初探

政策执行效果审计是国家审计服务国家治理、提高国家治理效率的重要途径。包括中国在内的世界各主要国家均已开展了政策执行效果审计,但与之相关的理论研究却相对滞后。本文对政策执行效果审计的涵义进行了界定,从公共受托经济责任观、国家审计功能拓展以及国家治理现代化的现实需要等三个方面确立了政策执行效果审计的基本理论依据,并就政策执行效果审计的目标和内容进行了理论探讨,旨在为政策执行效果审计实务工作的开展提供理论支撑,同时也可为政策执行效果审计的进一步研究提供借鉴。

扶贫政策跟踪审计机制研究

精准脱贫是党的十九大提出的三大攻坚战之一,为打赢脱贫攻坚战,全面建成小康社会,国家审计需要充分发挥其特定职能.目前,我国扶贫政策跟踪审计机制有待优化,完备的运作机理有助于提升扶贫政策跟踪审计的深度和广度,切实推进扶贫审计工作水平,为实现“十三五”脱贫攻坚规划保驾护航.国家审计机关应围绕政策、资金与项目等内容,以“精准、安全、绩效”为主线,并基于协同合作、大数据技术应用、信息化平台建设和熵权评价等理念,全方位构建扶贫政策跟踪审计的运行、保障及评价机制,统筹各类资源,有效解决全覆盖不到位、重点不够突出、信息技术运用不足、绩效评价思路不够明确等问题,以期推动扶贫政策跟踪审计实践的创新发展.

审计如何破解政策落实结构性困境——基于三个支农政策项目资金审计案例的分析

对审计署开展的三个支农政策项目资金审计案例分析显示,我国政策落实过程中存在政策措施制定"条块分割"和政策措施执行"上有政策、下有对策"的结构性困境问题,其原因在于政策价值与目标多元化下的部门利益嵌入和信息不对称、层级利益的非一致性。国家审计作为国家治理的重要工具,其力量的加入能将政策落实的闭环系统升级成一个高阶次、多重反馈、开放性的系统。审计机关要破解政策落实的结构性困境,需要实施高位推动、大数据分析、大项目审计,着眼政策制度顶层设计,破解部门间信息"孤岛现象",从国家整体利益角度全面审查政策落实情况,并创新审计结果应用方式,推动政策体制改革。

基于大数据驱动范式的政策跟踪审计模型及其应用研究

政策跟踪审计在应用大数据的过程中,面临大数据效能受限、使能不足、技术相对滞后等问题,需要从一个整体框架加以系统研究。本文基于大数据驱动范式的政策跟踪审计模型以外部嵌入、技术增强、使能创新为基本框架,以面审计、点审计、审计结果利用为应用思路,旨在一体推进数据、分析技术、审计目标实现等方面问题的解决。该模型的应用研究以某省高新技术企业补助资金审计项目为例,运用大数据采集、Gephi网络可视化分析、疑点特征提取与计分等多项技术,能够促进既定审计目标的实现。提出扩大数据集合、采用有效技术、提炼经验模式等政策建议,拓展了审计理论模型和大数据审计相关研究,对推进政策跟踪审计实践具有一定借鉴意义。

稳增长等政策执行情况跟踪审计的市场传导效应研究

本文采用事件研究方法检验稳增长等政策跟踪审计的市场传导效应,并进一步探讨上述市场传导效应在不同企业间的差异。实证结果表明:投资者对政策类事件和公告类事件给予了区别对待。具体表现为,在政策类事件日附近市场反应显著为正,而在公告类事件日附近市场反应显著为负。进一步的研究发现:就政策类事件的市场反应而言,投资者对非国有性质、受政策支持较少、发生业绩下滑、亏损以及新募集资金使用进度较快的企业给予的正向反应更加强烈;针对公告类事件而言,投资者对业绩下滑、发生亏损、受政策支持较多、新募集资金使用进度较慢企业的负向反应更加明显。上述结果表明,稳增长等政策跟踪审计不仅通过推动宏观经济政策的贯彻落实向市场传递了较为积极的信号,还能通过对问题的及时披露起到揭示问题和预警风险的作用。

重大政策跟踪审计应着眼地方与国家战略的精准对接

本文以辽宁省审计厅2015年东北振兴政策举措落实情况跟踪审计实践结果为基础,结合当前辽宁振兴的总体态势,深入分析了当前东北振兴政策跟踪审计的难点与重点,包括阶段性审计目标需要进一步明确,国家对东北振兴政策扶持、支持的任务、原则与边界需要整体把握,东北老工业基地的传统优势需要明晰,落实进展情况的"挤水分"工作亟待加强等,并尝试将东北振兴政策跟踪审计划分出直接对接、落地对接和主动对接三个阶段,进而针对不同阶段分别提出了审计重点,探寻了审计的动态指导方式,提出了突出政策目标牵引,跟踪政策要从常规落实向主动落实、创造性落实深入,跟踪单项的政策落实要向跟踪整体的政策目标协调推进等创新重大政策跟踪审计的思路。

基本养老保险政策执行情况审计指标体系研究

在国家治理目标下,基本养老保险审计职能应由传统的基金财务收支审计拓展至政策执行情况审计,其指标体系研究也应转向以政策分析为主要功能的指标构建。本文分析了国家治理目标下基本养老保险审计指标体系研究转向的必要性和方向,提出了包含价值理念、专业标准、法律规章、专业知识四个层面的审计指标体系设定依据,构建了包含参保缴费政策、待遇支付政策、基金管理政策、转移接续政策、省级及全国统筹政策共五个政策模块58项指标的指标体系,各模块中的指标分为政策执行、政策成本、政策效果和政策预测四个指标层次。通过指标间的关联性,勾画了基本养老保险政策执行情况审计的实践路径,阐释了指标评价的可操作性,并提出了指标体系设定及应用中可能遇到的问题及解决对策。

面向国家治理的社会保险政策执行情况审计探索

国家审计服务于国家治理,而国家治理通过公共政策来实现。社会保险审计必须发挥政策执行监督功能,由基金财务收支的合法合规性监督深化拓展至社会保险政策执行情况监督。文章阐释了当前社会保险政策执行情况审计的必要性及其对国家治理的重要作用,分析了社会保险政策执行情况审计的合法性依据,对其进行了职能定位,提出社会保险政策执行情况审计对国家治理的作用机制包括政策执行一致性审计、政策执行成本审计、政策执行效果审计、政策执行预测审计和政策执行反馈与跟踪审计,并以城镇企业职工基本养老保险政策为例,基于真实的养老保险审计数据进行了研究探索,阐释了社会保险政策执行情况审计的实现路径。

关于加强转变经济发展方式相关政策执行情况审计监督的思考

对转变经济发展方式相关政策执行情况进行审计是我国审计机关的重要职责。本文在对我国审计机关的外部体制环境和内部运行机制进行分析的基础上,提出加强对转变经济发展方式相关政策执行情况进行审计监督应着力抓好五项工作:系统梳理转变经济发展方式的相关政策,找准监督的着力点;搭建审计信息平台,推行多专业、多视角、多方式的数据分析;优化组织方式,实现上下联动、点面结合;加强审计成果应用,增强政策执行情况审计的高端性;通过开展政策执行情况审计,推动外部体制制度的完善。

政策跟踪审计理论框架研究

政策跟踪审计是对国家政策实施情况持续开展的监督,已成为审计机关的主要工作。为了更好地推动该类审计发展,需要从创新特征、职责定位与绩效评估等方面出发构建政策跟踪审计理论框架。创新特征体现在政策跟踪审计是实现国家治理能力现代化的创新手段,是促进审计监督全覆盖的创新方法,是推动审计“治已病、防未病”的创新途径。以该学理对国家审计的职责定位与实现方法进行分析可知,国家审计进行的监督是所有权监督,国家审计所进行的政策跟踪审计,是一种独立于政策制定、执行、管理和控制等职责之外的监督行为;可利用政策跟踪审计绩效评估法促进审计机关的组织职责实现,其关键是将政策跟踪审计项目评价指标与审计机关绩效评估指标相关联,这有助于倒逼审计项目的效果与效率提升。

我国政策执行效果审计研究--关于政策执行效果评价指标体系的构建

审计监督职能的优化与拓展促使国家审计在推动国家政策贯彻落实上发挥更大作用,在实践中强化对政策执行效果的评价有助于政府受托责任的有效履行。针对目前审计过程中政策执行效果评价缺乏较为统一标准的现状,构建更为完整且可操作性更强的评价指标体系意义重大。根据政策执行效果审计具有绩效审计和跟踪审计的特点,政策评价指标体系的构建主要有过程观和目标观两种思路。在此基础上,运用层次分析法,可构建较为完整科学的总目标层为政策执行效果指数的政策评价指标体系。该体系一级指标为过程与目标两个分项,二级指标分别为过程分项的四个指标(政策制定、政策执行、政策监督与政策反馈)和目标分项的三个指标(经济效益、社会效益与政治效益),并在此基础上进一步展开三级指标和四级指标。政策执行效果评价指标体系的构建为促进政策执行效果审计高效发挥监督作用提供了较为全面且可行的评价方式,顺应了我国在重大政策措施贯彻落实方面增强审计力度的部署要求。

政策措施落实情况审计的重点和方法探讨

政策措施落实情况审计是当前国家审计工作的重中之重,是审计机关充分发挥国家治理基石作用的重要途径。本文从政策措施落实情况审计的内涵出发,提出应通过自上而下审计以推动政令畅通,通过增进政策透明度以提高审计有效性,通过纠偏和增加政策契合度以提高政策落实效力。审计中应对与经济政策不协调不适用的问题、政策执行的载体及其效果、政策协调性和政策适用性等方面的情况予以重点关注,用把握经济规律与评价政府政策干预相结合的思维、用扩展经济运行空间与提升市场参与主体信心相结合的基调、用改善外部环境和政策导向的方法、用精算政策加减法、用贯彻政策全周期与实行多维评估机制相结合的角度等审计方法指导相关审计实践。

强化“三农”审计 为推进农业现代化和社会主义新农村建设服务

做好农业、农村和农民的"三农"工作,对于顺利实现我国"十二五"经济社会发展规划,建设全面小康社会的目标具有重要意义。本文阐述了现阶段我国审计机关要发挥保障"三农"工作健康发展的"免疫系统"功能作用,使审计工作更好地促进现代农业发展和社会主义新农村建设,必须进一步理清"三农"审计的工作思路,加大对我国"三农"政策措施贯彻落实情况的跟踪审计力度,促进强农惠农政策落实到位。在深入分析"三农"审计面临的资金管理、多部门权力失控、经济转型等风险基础上,提出以"三农"政策执行、资金项目、经济责任为三个抓手,强化"三农"审计,推动"三农"工作与"十二五"规划协调健康发展。

政府审计促进制度性交易成本降低的效果研究

政府审计在保障重大政策落实方面发挥了重要作用。我们以审计署对地方(市)开展政策落实跟踪审计并对简政放权等政策执行问题点名整改为自然实验,构造双重差分模型(DID),以2013-2019年我国非金融类上市公司为样本,检验其对企业制度性交易成本的影响,并探析其作用机理。研究发现:政策落实跟踪审计通过点名纠偏,显著促进了当地企业的制度性交易成本降低;政策落实跟踪审计促进制度性交易成本降低的效果,在财政压力较大和营商环境较差的地方更显著;与国有企业相比,政策落实跟踪审计促进民营企业的制度性交易成本降低更显著。文章从微观企业降成本的视角,为政策落实跟踪审计的效用发挥提供了经验证据,拓展了已有企业制度性交易成本的研究,为降成本政策的制定与落实提供了参考。

基于“三维”框架嵌套的创新驱动政策跟踪审计研究

审计机关围绕创新驱动政策开展跟踪审计,督促政策及时落实,揭示和纠正政策执行偏差,促进政策不断完善,为创新驱动发展保驾护航。创新驱动政策体系的庞杂性给审计监督带来了极大挑战,为了进一步适配创新驱动政策的本质特征和内在逻辑,有效治理政策落实中的目标偏差和政策悬浮问题,本文构建了创新驱动政策跟踪审计“三维”框架,探索政策跟踪审计在创新驱动政策传导、落实与绩效评价中的作用路径,形成源头把控、过程监督和绩效评价的全方位监督机制,并从优化组织模式、数字赋能审计、强化审计整改和结果运用、加强分析研判等方面提出保障措施,以期不断拓展监督的广度和深度,提升审计效能。

重大政策跟踪审计的实践及完善建议

2014年下半年以来,党中央、国务院围绕稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险出台了一系列重大政策措施和宏观调控部署。审计署组织全国审计机关,持续对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施贯彻落实情况开展跟踪审计。本文从重大项目完成情况、重大政策落实情况、简政放权推进情况、重点资源保障情况等角度,对审计发现的问题进行汇总分析。对比以往传统审计,此次政策跟踪审计具有服务国家治理更直接、采用"1+N"审计方式、实施全过程跟踪审计、贯彻绩效审计理念等特点。基于此次政策跟踪审计的案例分析,提出联合审计、制订政策跟踪审计制度法规、构建政策措施贯彻落实绩效评价体系、进一步完善政策跟踪审计、构建政策跟踪审计大数据审计工作模式等建议。

稳增长政策措施落实情况跟踪审计研究

稳增长政策措施落实情况跟踪审计是政府审计职能的拓展.当前,稳增长政策措施落实情况跟踪审计中面临法律法规不健全、审计效果不理想、审计人员专业技能缺乏、审计评价标准不明晰以及审计环境不完善等问题.为进一步深化稳增长政策措施落实情况跟踪审计工作的开展,本文提出以下政策建议:(1)稳增长政策措施落实情况跟踪审计内容应从相关性、效率性、效果性和可持续性等四个方面构建;(2)应由省级审计机关统一组织审计项目筛选和统一制定审计评价标准;(3)加强远程联网审计作业模式在稳增长政策措施落实情况跟踪审计中的应用;(4)重视政策措施落实情况跟踪审计的理论研究;(5)创新政策措施落实情况跟踪审计管理模式;(6)加强审计人员专业知识和业务知识的培训;(7)建立健全审计外包制;(8)将政策措施落实情况跟踪审计融入常规审计之中.

联网实时动态下的政策措施落实跟踪审计问题及对策

当前,我国经济发展进入新常态,经济运行处在合理区间,但经济下行压力还在加大,稳增长的任务艰巨繁重。为切实推进深入贯彻落实党中央、国务院关于稳增长等一系列重大决策部署,国务院决定从2014年8月起,由审计署组织全国审计机关对政策措施落实情况进行跟踪审计,为国务院决策提供参考。本文从创建审计实时监督平台的重要性出发,谈开展政策措施落实情况跟踪审计新局面的几个难点和对策。