纳税信用评级制度与企业劳动收入份额

采用2011—2020年A股上市公司为研究样本,探讨了纳税信用评级制度对企业劳动收入份额的影响及其机理。研究发现:纳税信用评级制度显著提高了企业劳动收入份额。机制分析表明,纳税信用评级制度通过缓解企业融资约束和调整企业雇佣决策进而影响企业劳动收入份额。异质性分析发现,纳税信用评级制度对劳动收入份额的促进作用对于非国有企业、信息不对称较高企业以及普通员工更为显著。本研究对于提高劳动收入份额,促进共同富裕具有重要意义。

A Situation Analysis of Combined Two Chinese Enterprises Income Tax Systems in One

In terms of policies to Chinese enterprises income tax system, especially nowadays two income tax systems within domestic and foreign enterprises, their weakness is becoming more and more apparent. In order to perfect China＇s future tax system, it is supposed to combine the two income tax systems within domestic and foreign enterprises.

中国企业境外所得税收抵免规则探析——以促进“走出去”战略实施为视角

企业境外所得税收抵免规则旨在消除国际双重征税、维护国家税收权益、鼓励企业境外投资。当前中国企业境外所得税收抵免规则仍存在诸多不足,增大了征纳成本,影响了企业拓展境外投资的积极性。基于国情和需求,借鉴发达国家经验,中国应将分国限额抵免转为综合限额抵免,改进境外所得税额及其抵免限额的计算标准,优化超限抵免额的结转机制,放宽间接抵免的企业层级、持股比例,但对持股时间进行限定,有条件地实行单边饶让抵免措施,从而,提高企业的国际竞争力,促进"走出去"战略顺利实施,推动中国经济可持续发展。

内外资企业所得税制改革与企业发展

差别性的内外资企业所得税制是顺应我国改革开放而设置的税制,它适应了一定时期经济与社会发展的需要。但是,随着经济的发展,这一税制的不适应性越来越突出,严重影响了税收功能的正常发挥,难以实现内外资企业的平等竞争。为适应我国市场经济进一步发展的客观要求,应尽快深化完善企业所得税制改革,统一内外资企业所得税以公平税负,促进内外资企业共同发展。

在华韩企撤资引起的企业所得税税负思考

韩资企业作为中国境内外资企业的重要组成部分,在近几年出现了非正常撤离中国市场的现象,这种现象与很多问题有关联,其中与税负的联系更为直接、更为紧密。为此,本文从在华韩资企业撤离中国市场现象入手,就中国企业所得税税负的变化及其对在华外资企业的影响进行了分析,并提出了优化企业所得税税收负担的对策建议,即提高引进外资的质量是完善企业所得税负担的根本,规范税收优惠政策是完善企业所得税负担的关键,加强市场机制和法制建设是完善企业所得税负担的保证。

两税合并及其影响解析

两税合并的出台,经历了十余年的酝酿,这既是我国经济发展的内在要求,也是促进公平竞争的必要手段。内外税负"双轨制"的存在虽然能在改革开放初期吸引外资,推动我国经济的发展,有其合理性,但从市场经济体制的基本要求来看,"双轨制"不应当,也不可能长期存在。更何况经过二十多年的发展,中国的市场经济环境发生了巨大变化,已从单纯地吸引外资数量发展为全面考虑外资质地,因此"两税合并"不仅不会影响招商引资,相反会促进外资结构的优化和升级。对国内企业而言,"两税合并"有利于减轻税负,提高竞争力,减少"返程投资"。因此,两税合并是一个"双赢"的选择。

论我国居民企业境外所得重复征税消除制度的优化

鼓励居民企业海外投资以开拓国际市场壮大企业实力是近几年来我国的一项重大国策之一,而消除居民企业海外所得国际重复征税问题又是落实该国策的一项重要税收激励制度。本文在首先探讨居民企业境外所得重复征税消除制度一般理论的基础上分析了我国当前消除居民企业境外所得重复征税制度及其所存在的典型问题,认为我国应该依据国际税收竞争有效理论以及借鉴国际经验来优化我国居民企业海外所得重复征税消除制度,增强我国跨国企业的国际竞争力。

基于企业所得税法视角下的招商引资政策--以惠州市为例

以惠州市为例,研究了《新税法》实施对其招商引资可能产生的影响及其相应的政策调整。分析认为,《新税法》的实施对地区的招商引资总体上是有利的,尤其是在缩小地区税收优惠政策差距和调整产业结构上意义重大。政府可以通过落实优惠政策,进一步改善投资环境,加强对外资投入的产业导向等方面来打造地区的招商引资竞争优势。

涉外企业所得税优惠制度改革的若干思考

我国实施涉外企业所得税优惠制度历时 20余年,其间虽也进行过调整,然优惠的程度不但没有降低,且有提高之势。该优惠制度的积极作用自不待言,但过分的优惠已造成国家财政收入减少,且阻碍了内资企业的发展。本文试图对该优惠制度存在的问题及其负面作用进行分析,并提出改革的几点新设想。

外资税收优惠问题探析

税收优惠对于我国吸引外资曾发挥过积极的作用。然而,随着我国经济市场化的逐步深入和对外开放度的不断增加,外资税收优惠逐渐暴露出一些问题。因此,有必要重新审视我国的外资税收优惠,并加以适当的调整。

统一涉内外企业所得税法刍议

目前 ,我国对内外资企业所得进行征税时 ,实行双轨制 ,即涉外企业和内资企业分别适用相应的所得税法。本文从统一内外资企业所得税税法的角度出发 ,探讨了设置两套所得税法原因、统一企业所得税税法的必要性和可能性 ,以及内外资企业所得税税法的统一的框架。

“两税合一”——障碍分析与具体构想

本文通过对“两税合一”从动议到成为共识经过的分析,及对“两税合一”的反方观点影响外资论、收入减少论、改革时机论进行剖析,得出当前两税合一的必要性和紧迫性,提出了我国新公司所得税法的具体构想。

统一我国企业所得税的法律探讨

我国现行内外资企业所得税“两法并存”的立法现状存在着很多问题 ,已经不适应当前政治经济形势的发展 ,亟待统一。本文首先分析了我国企业所得税的立法现状及其存在的问题 ,进而从立法模式、法律地位、税率、税收优惠、税前列支范围和标准以及收入归属的确定等方面 ,探讨了统一我国企业所得税的法律构想。

“一带一路”倡议下企业所得税税务风险防范研究--以广东对外承包工程企业为例

对外承包工程项目在不同阶段涉及不同的税务风险。本文研究了广东对外承包工程企业在项目投标、执行和退出三阶段面临的企业所得税税务风险。在投标阶段,面临因缺乏税务风险意识、缺乏对东道国税制理解等导致的税务风险,在执行阶段,面临因管辖权重叠、项目利润核算方法不当等导致的税务风险,在退出阶段,面临因执法准则各异、争议解决困难及注销税务登记等导致的税务风险。在此基础上,结合中国能建广东火电孟加拉国古拉绍电站项目,提出企业所得税税务风险的防范策略。

企业所得税诚信纳税单因素分析模型的设计及应用——以山东省外商投资企业为例

外资企业纳税是否诚信将直接影响到我国吸引外资的质量和水平。当前外商投资企业偷逃所得税的情况较为严重,而当前我国关于诚信纳税的理论还不很完善,专门针对所得税诚信纳税的研究更为缺乏。采用规范性分析和实证性分析相结合的方法,以山东省外商投资企业为例进行研究提出所得税诚信纳税单因素分析模型,研究结果表明:在税收弹性大于等于平均税负时企业诚信纳税,诚信纳税度较高;而在税收弹性小于平均税负时企业存在非诚信纳税行为,诚信纳税度较低。

关于“两税”合并问题的思考

2007年3月16日,在全国人大五次会议上,高票通过了新的企业所得税法,这标志着中国利用外资进入了一个新阶段。从外资"百强"企业税收零增长的启示等方面来分析两税合并的动因和意义以及两税合并不会影响外商的投资规模,还可以杜绝假外资的泛滥等,从而在两税合并的过程中,制订出切实可行的过渡性措施。

企业会计制度与涉外企业所得税政策差异分析

企业会计制度在收入、费用和损失的确认和计量方面的变化,使得会计制度与涉外企业所得税法在收益、费用和损失的确认和计量标准上产生较大差异,导致会计实务中,涉外企业计缴所得税时调整项目增多,难度加大。为避免涉外企业因会计制度与涉外税收政策之间的差异,影响企业所得税的计算,本文分别从收入、资产和费用三个方面进行了会计与涉外税收差异的比较分析。

统一我国内外资企业所得税的探讨

通过对我国内外资企业所得税存在差异的比较 ,指出继续实行内外资企业两套所得税制度存在的弊端 ,并对如何统一内外资企业所得税提出了几点建议。

我国企业对外直接投资涉税法律问题研究

中国企业对外直接投资的发展离不开税法的支持。分析我国企业对外直接投资涉税法律制度的现状,指出我国《企业所得税法》还存在很多不足,严重阻碍我国企业对外直接投资的长足发展。在对我国企业所得税法进行理论分析和借鉴发达国家经验的基础上,从促进企业"走出去"发展的角度,提出完善我国企业对外直接投资税收法律制度的建议。

非居民企业境外间接转让中国应税财产应防范税务风险

随着我国经济的高速发展,企业更迭和经营模式日渐多样。面对越来越多的境外股权转让业务,税务机关在加强征收管理的同时也在抓紧国际反避税相关法规的建立完善,非居民企业境外间接转让中国应税财产的涉税风险日益增强。因此,非居民企业境外间接转让中国应税财产应该周全考虑,防范税收风险。