Taxpayers Fraudulent Behavior Modeling The Use of Datamining in Fiscal Fraud Detecting Moroccan Case

The fraudulent behavior of taxpayers impacts negatively the resources available to finance public services. It creates distortions of competition and inequality, harming honest taxpayers. Such behavior requires the government intervention to bring order and establish a fiscal justice. This study emphasizes the determination of the interactions linking taxpayers with tax authorities. We try to see how fiscal audit can influence taxpayers’ fraudulent behavior. First of all, we present a theoretical study of a model pre established by other authors. We have released some conditions of this model and we have introduced a new parameter reflecting the efficiency of tax control;we found that the efficiency of a fiscal control have an important effect on these interactions. Basing on the fact that the detection of fraudulent taxpayers is the most difficult step in fiscal control, We established a new approach using DATA MINING process in order to improve fiscal control efficiency. We found results that reflect fairly the conduct of taxpayers that we have tested based on actual statistics. The results are reliable.

加快发展新质生产力的财政力量

加快发展新质生产力,是扎实推进高质量发展的要求,是推动中国式现代化的必由之路。加快发展新质生产力,需要准确把握新质生产力概念和新理念。加快发展新质生产力需要注意的主要问题包括:做到传统生产力和新质生产力的有机结合;处理好产学研关系;处理好市场与政府的关系;正确处理好短期和中长期的关系;立足各地不同的基础条件;全面深化改革开放。加快发展新质生产力,关键在科技创新。文章从企业科技创新、人才政策和教育发展三个方面分析了加快发展新质生产力的财政力量。

财税政策促进共同富裕:内在逻辑、现实问题与实现路径

财政是国家治理的基础和重要支柱,在扎实推进共同富裕进程中,财政既要促进做大经济发展的“蛋糕”,更要注重“分好蛋糕”,用好财税政策工具,着力缩小区域差距、城乡差距和收入差距,推动基本公共服务均等化。从聚焦构建全国统一大市场、推进城市群和都市圈协同发展、完善转移支付制度、推进城乡协调发展等方面,阐释财税政策发挥作用的内在逻辑和实现路径,分析存在的制约因素,并提出相关政策建议。

战略性新兴产业技术创新效率及影响因素研究——基于新能源汽车产业视角

文章以2013—2022年新能源汽车产业链上的44家上市公司为研究对象,运用DEA-BCC模型和DEAMalmquist模型,分别从静态和动态视角测度其技术创新效率,并构建Tobit模型,分析影响其技术创新效率的内外部因素。研究发现:受规模效率和纯技术效率制约,新能源汽车产业技术创新效率整体偏低;研发费用加计扣除优惠对技术创新效率具有显著促进作用,所得税税收优惠和财政补贴对技术创新效率作用不理想;专利存量、企业规模、企业年龄和企业性质均对技术创新效率具有显著促进作用,研发人员、企业成长和财务杠杆对技术创新效率作用不理想。由此,提出鼓励兼并重组、强化知识产权保护、优化财税政策供给等对策建议。

人口老龄化背景下我国医养结合的财税支持政策

老年人口比重的不断加大和养老需求的增加,对我国养老保障体系提出了更高的要求。我国医养结合养老服务业相关财税政策还存在财政政策执行力不强、政府购买服务效果不佳、税收支持系统性不足等问题。实证研究表明,财政支出的增加对医养结合养老服务业的发展有明显的激励作用,税收负担的增加对医养结合养老服务业的发展有明显的抑制作用。因此,应该进一步建立财政收支管理体制,明确财政支出责任,同时加大税收支持政策优惠力度,从而保证医养结合养老服务业能够持续均衡地发展,在缓解人口老龄化问题的同时推动我国“银发经济”的发展。

发展新质生产力视角下保障产业链供应链安全的财税问题研究

新质生产力强调颠覆性技术革命、产业转型升级与生产要素的创新配置。新质生产力不仅重塑了产业链与供应链的格局,也带来了前所未有的挑战。在这一变革的浪潮中,颠覆性技术革命引领产业转型升级,深度融合的新业态推动产业链形态向网络化演进,新型要素的应用促进供应链智能化转型。数字平台等新兴模式的崛起,进一步催生了供应链组织形式的深刻变革。与此同时,新质生产力也从主体、结构、环境三层面对产业链供应链安全提出了新要求。新质生产力的加快发展,以及产业链供应链的安全与稳定,都依赖于财政的坚实基础与有力支撑。在此背景下,笔者探讨了财税政策在促进产业协调发展、推动企业创新融合、保障链条循环畅通、构建统一大市场、优化营商环境以及吸引新型要素流入等多方面的着力点,并对当前财税政策存在的问题和不足进行了系统分析。为此,应从新阵地、新转换、新基础、新格局、新循环、新环境和新协同七个方面谋划财税政策,以期达到产业链供应链安全与发展新质生产力协同共进的战略目标。

财政政策推动青岛海洋主导产业发展的内在机理与策略优化

为了挖掘海洋经济发展的潜力、进一步提高海洋经济对经济增长的贡献率,必须大力培育和支持海洋产业的发展。本文以政策工具理论和主导产业理论为理论基础,剖析财政政策推动海洋主导产业发展的内在机理,认为应充分发挥海洋主导产业具备的关联带动效应和引领产业发展趋势的特点,加大对海洋主导产业发展的政策支持力度。在此基础上,本文结合青岛现行的财政政策和海洋产业发展的实际,提出运用税收优惠、政府引导基金、海洋公债和专项转移支付等财政政策工具推动海洋主导产业发展,以期推动青岛海洋经济的高质量发展。

绿色金融政策对环保产业投资的促进效果——多元回归分析与政策评估

研究基于2008年至2022年的数据,运用多元线性回归模型,系统分析了绿色金融政策、绿色金融工具使用效能及绿色财税政策实施力度对环保产业投资规模的影响。结果表明,绿色金融政策的执行效能、绿色金融工具的使用效能以及绿色财税政策的实施力度均对环保产业投资规模有显著的正向影响。此外,经济发展水平、企业盈利能力和创新能力作为控制变量,也对环保产业投资规模产生积极影响。研究还发现,这些政策在不同地区的影响存在差异,东部地区政策效果最为显著,中部地区企业盈利能力的提升对环保投资推动作用较强,而西部地区则相对滞后。最后,提出了强化绿色金融政策执行、推广高效绿色金融工具以及加大绿色财税政策支持等建议,以期促进环保产业的投资与发展。

建筑行业中财税政策变化对预算编制的影响

在当前经济环境下,建筑行业的预算编制受财政和税收政策变化的影响显著。文章系统地阐述了财税政策变化的具体影响涵盖政府支出变动、财政赤字膨胀和会计准则的更新对行业成本控制和财务透明度提出新要求等多个方面。在税收方面,税率的调整和新的减税政策要求建筑行业重新评估和调整预算,以保持其在市场中的竞争力。强调在预算编制时应遵循的基本原则,即充分性、确定性、简明性和弹性原则,并建议企业通过多元化项目选择、预算紧缩和加强风险管理来应对政策变动,以保障其在不断变化的政策环境下的财务稳定与合规性,实现长期发展。

事业单位财政税收政策对社会公益服务的影响

文章从社会公益服务的定义和特征入手,分析了财政税收政策对事业单位经费、社会公益项目支持程度以及志愿者招募和培训的影响机制,进一步分析了社会公益服务发展中存在的问题及原因,提出加强财政税收政策对事业单位的支持、优化资金使用和项目管理机制、完善志愿者培训和激励政策等政策建议。研究表明,合理的财政税收政策对事业单位健康发展和社会公益服务的提升具有重要意义。

经济增长目标、策略性财政政策与产业协同集聚

经济增长目标所引致的策略性财政政策对制造业与生产性服务业协同集聚将会产生长远影响。利用2003—2019年中国30个省份的动态面板数据和系统GMM估计方法,考察经济增长目标、策略性财政政策与产业协同集聚之间的内在经济逻辑。研究发现,经济增长目标的设定显著抑制了制造业与生产性服务业协同集聚。机制检验表明,经济增长目标对制造业与生产性服务业协同集聚的抑制作用主要通过压缩社会服务性支出、扭曲税收竞争行为和扩张土地财政等路径实现。进一步研究发现,完善金融制度、法律制度、产权制度以及落实宏观经济政策,能够有效降低经济增长目标对制造业与生产性服务业协同集聚的负面影响。此外,空间视角下经济增长目标不仅对本地区制造业与生产性服务业协同集聚具有负向影响,对邻近地区也存在显著的空间溢出效应。据此提出深化政绩考核机制、规范政府财政行为、完善制度环境等推进制造业与生产性服务业协同集聚的政策建议。

支持我国装备制造业高质量发展的财税金融政策研究

装备制造业体现了国家基础制造能力,其技术实力象征了国家工业化的水平。本文梳理了全球及我国装备制造业的总体竞争态势、发展现状和存在的主要问题,从财税和金融的视角,总结了我国和重点地区装备制造业的财税金融政策,并进行了要点解析,提出了财税金融政策支持装备制造业高质量发展的政策建议。

人力资本为主型服务业增值税制的问题及其解决

人力资本为主型服务业的增值税税负存在着较营改增之前减负不明显甚至税负加重的问题,例如律师服务业、文化教育业、科研与软件开发业等均存在这种情况。虽然营改增已经很长时间了,但人力资本为主型服务业增值税制所存在的这种问题仍然没有得到合理解决。出现这种问题的主要原因在于人力资本为主型服务业增值税的抵扣效应不明显或无法发挥以及没有妥当地考虑人力资本的进项因素的抵扣。而合理解决这种问题的方法路径可以有三:一是对人力资本为主型服务业降低税率或增加加计抵减;二是允许将工资薪金作为进项税税基并由用人单位计抵进项税;三是从长远看应当取消增值税并将整体税制改革成以所得税为主体以调节税为辅助的税制体系。

香港地区低税政策:演进、挑战与前景

香港地区低税政策起源于20世纪40年代,一直延续发展至今,其特征表现可归纳为税种少、税率低、税基窄。在长期的发展过程中,香港地区在通过实行低税政策营造具有国际竞争力营商环境的同时,仍然能够获得较多的财政收入,被誉为“财政奇迹”。然而,由于缺乏实质性的改革,香港地区的税制难以适应日益复杂的经济社会环境。近年来,香港地区低税政策面临的内部与外部挑战进一步凸显。面对新形势、新挑战,香港地区应该主动谋变,在基本法层面为税制改革松绑赋能,在未来税制改革中兼顾税制竞争力与财政可持续性,并与内地在整体利益观下加强税收政策的沟通与协调。

我国体育产业财税政策工具实施效应研究——基于2008—2018年时间序列数据分析

财税政策作为体育产业政策实践的重要组成部分,日渐成为影响我国体育产业发展的关键性工具。该文基于2008—2018年体育产业相关数据,构建了体育财政支出、体育税收与体育产业增加值的三元自向量回归(VAR)模型,利用脉冲响应、方差分解等方法对财税政策工具的影响效应进行了实证分析。政策文本分析显示,20世纪90年代至今,体育产业财税政策经历了从无到有、从直接性到间接性作用的3个变化阶段。脉冲响应函数检验结果显示,2008—2018年中国体育财政支出对体育产业存在短期促进效应,体育税收优惠通过抑制税收的负面效应间接推动体育产业的发展,且两种政策工具的产业效应在不同时期均存在明显的差异。方差分解检验结果显示,2008—2018年中国体育财政支出的产业效应比体育税收更为显著,表明政策的产业效应在不同政策工具之间也存在差异。研究认为,为进一步提升财税政策工具的影响效应,政府应持续释放体育财政支出政策工具的促进效应、兼顾与巩固体育税收优惠政策工具的抑制效应、重视体育产业财税政策工具效应的差异性特征。

中国共产党领导税收发展的百年历程及经验

百年来,中国共产党团结带领中国人民,走出了适合中国国情的特色税收发展之路。回溯共产党税收百年发展史,以时间为序,可划分为五个阶段,即税收机制的起步阶段、曲折发展阶段、调整定型阶段、阔步改革阶段和科学调控阶段。百年税收发展史,取得的实效表现在人民税收深入落实、税收法治化有序推进与税收科学化稳步发展。立足百年税收发展史及百年税收体制改革取得的实效,总结百年税收体制改革的经验,主要体现在必须坚持以民为本、坚持党的领导和坚持中国特色。这些成功实践经验,对于在新时代深化税制改革,推进税制利国利民意义深远。

财税政策促进我国纺织产业创新的绩效分析——基于纺织行业上市公司的实证分析

纺织产业是打造我国国际竞争新优势的重要产业,同时纺织产业的出口创汇对我国的经济增长和国际收支也起着至关重要的作用。但在创新能力方面,我国纺织产业还存在许多待解决的问题。为了分析财税政策促进我国纺织产业创新的绩效,在总结梳理我国纺织产业发展与财税政策现状的基础上,运用纺织产业上市公司数据进行定量分析。研究发现:财政补贴能够促进纺织企业研发投入的增加,但税收优惠与企业研发投入之间存在着U型关系。综合上述实证结果并借鉴美国以及欧盟相关的政策经验,提出构建以推动协同创新和技术成果转让为核心的纺织产业创新补贴新机制,优化研发投入负面清单并实施差异化增值税减免以提升纺织企业税收优惠受益水平等政策建议。

财政、金融与产业政策的协调配合研究——基于推进供给侧结构性改革的视角

加快推进供给侧结构性改革,急需财政、金融与产业政策协调配合形成合力。现阶段,加强三大政策的协调配合应将推进供给体系的结构调整与提质增效作为根本目标,要满足经济新常态下主要约束的现实要求,并充分发挥市场在资源配置中的决定性作用。在加强三大政策协调配合时,宏观经济总量政策需为供给结构优化调整创造稳定的宏观环境,并尽可能将促进总量平衡与促进供给结构优化调整相结合;宏观经济政策在与产业政策协调时,应更多采取财政政策、金融发展政策而不是货币政策来推动结构性调整与升级;产业政策则应提高政策的连续性与稳定性,尽可能减少对宏观经济稳定带来的不利影响。加强三大政策的协调配合,进而加快供给侧结构性改革,还需要财政政策、金融政策、产业政策自身的优化调整,并建立多层次的三大政策协调组织机制。

促进我国服务业发展的税收政策研究

在全球产业结构调整的大背景下,我国产业结构正在从"工业型经济"向"服务型经济"转型。经济结构的转型与优化离不开服务业的发展,特别是现代服务业的发展。国家税收政策是促进服务业发展的重要手段,而我国现行的针对服务业的税收政策存在诸多问题,在一定程度上影响和限制了服务业的发展。在全面分析我国税收在促进服务业发展上存在的问题的基础上,为完善税收政策提出了对策建议。

促进环保产业发展的财政资金政策实践与展望

本研究以探究促进环保产业发展的中央财政资金政策为主旨,对"十一五"期间促进环保产业发展的中央财政投资情况进行梳理,分析中央财政环保投资政策在引导环保产业发展方向、解决产业发展的资金短板、优化产业发展过程中的资源配置、推动产业结构的演化和发展等方面发挥的作用。并结合"十二五"环保产业发展的方向,分析得出中央财政扶持环保产业发展的投资重点是以环保设施第三方运营为主的环境服务、重点领域环保先进技术示范推广和产业化、系统解决环境问题的重大环保工程试点示范等,进一步提出促进环保产业发展的中央财政资金政策建议:①设立环保产业发展专项资金;②采取灵活的资金支持方式;③提高财政资金使用绩效。