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Tax and Fee Burden of Rural Households and Economic Growth in China 被引量:3
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作者 Qinghua Shi Haiying Gu 《Chinese Business Review》 2003年第2期1-15,共15页
This paper is based on the fixed follow-up observation data of the countryside in Shanxi and Zhejiang provinces of china. It gives positive analysis of the tax and fee burden of rural households in these two provinces... This paper is based on the fixed follow-up observation data of the countryside in Shanxi and Zhejiang provinces of china. It gives positive analysis of the tax and fee burden of rural households in these two provinces as weU as the tendency of its development since the mid-1980s. It is found from the analysis that the model of tax and fee burden is completely different between these two provinces and each model brings quite different effects. In the Shanxi burden model focusing on the collection of fees, farmers pay less taxes and fees, but they have to pay more compared with their income, thus resulting in a lack of the stamina for rural household economy even causing the economy to be thrown into a state of stagnancy. In the Zhejiang burden model focusing on tax, farmers pay more tax, but its percentage is lower compared with their income, with the result that the rural household economy has a strong stamina for growth. With the coming system of "transforming fees into taxes" to be trial-implemented in the rural areas, the pilot experience in Anhui Province is truly important, but comparatively speaking, the practice in Zhejiang is of more immediate significance. 展开更多
关键词 tax and fee burden fixed follow-up observation Shanxi model Zhejiang model
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Design and impact estimation of a reform program of China's tax and fee policies for low-grade oil and gas resources
2
作者 Cui Na Lei Yalin Fang Wei 《Petroleum Science》 SCIE CAS CSCD 2011年第4期515-526,共12页
With China's rapid economic development,it is important to formulate reasonable and feasible tax and fee policies to promote the development and utilization of low-grade oil and gas resources to guarantee China's en... With China's rapid economic development,it is important to formulate reasonable and feasible tax and fee policies to promote the development and utilization of low-grade oil and gas resources to guarantee China's energy supply security.In this paper,by analyzing major problems of China's current tax and fee policies for oil and gas resources,a reform program for low-grade oil and gas resources is designed from the aspects of tax/fee items and tax/fee rates.The impacts of this reform program on China and China's oil companies during the "Twelfth Five-Year Plan" are investigated according to the related data in 2008.The results show that the proposed tax and fee reform program will lower the tax burden of oil companies,promote the development of low-grade oil and gas resources,and increase China's GDP and national fiscal revenue.Besides that,it will bring positive social effects by increasing employment opportunities. 展开更多
关键词 LOW-GRADE oil and gas resources tax and fee policies reform program impact estimation
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Empirical Analysis on Inequity of Rural Tax and Fee Burden Distribution: A Case from Rural Households of China from 1986 to 2000
3
作者 Yarong Lu 《Chinese Business Review》 2003年第5期1-13,共13页
This paper analyzes the distribution of rural in the eastern, mid and western China and in five income tax and fee burden and income of the rural households groups from the lowest income group to the highest group fro... This paper analyzes the distribution of rural in the eastern, mid and western China and in five income tax and fee burden and income of the rural households groups from the lowest income group to the highest group from 1986 to 1999. After the analyses, the paper thinks that the distribution of tax and fee between the rural households is inequitable whatsoever it is in the different income groups or in the different regions. The higher the income of the rural household is, the lighter the rural tax and fee burden is. The poorer the rural household is, the heavier the tax and fee burden of the rural household is. The more developed the economy of the region is, the less the rural tax and fee burden of rural household is. In the region that the agriculture is the leading industry, the rural tax and fee burden of the rural household is heavier than that in the region that the agriculture is not dominant. All mentioned above show the regressive characters of the agricultural taxation in rural China. At present the distribution of rural tax and fee burden between the rural household is inequitable. 展开更多
关键词 inequity rural tax and fee burden rural household
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Tax Cuts and Fee Reduction Will Provide More Policy Bonuses
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《China's Foreign Trade》 2019年第2期10-11,共2页
'This year we will put more efforts in to tax cuts and fee reductions, to lower the VAT rate and contribution rate for basic retirement insurance. The surplus will amount to RMB 2 trillion,'Premier Li Keqiang ... 'This year we will put more efforts in to tax cuts and fee reductions, to lower the VAT rate and contribution rate for basic retirement insurance. The surplus will amount to RMB 2 trillion,'Premier Li Keqiang said at the press conference during the Two Sessions.He also commented that all types of enterprises will benefit from the tax cuts and fee reductions policies and it will have a very high efficiency as the benefits will be delivered directly to market entities. The VAT cuts took effect from April 1 and pension insurance rate will be lower starting from May 1. 展开更多
关键词 tax CUTS and fee REDUCTION WILL Provide MORE POLICY Bonuses NPC
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减税降费对企业投资效率的影响研究 被引量:2
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作者 王治 任孜杨 《管理现代化》 北大核心 2024年第1期22-29,共8页
减税降费政策是促进企业发展、提高市场活力的重要举措,对提高企业投资效率、推进供给侧改革具有重要意义。本文通过我国沪深A股上市公司2012-2020年的数据,对减税降费对企业投资效率的影响进行研究。研究结果表明:减税降费能够有效提... 减税降费政策是促进企业发展、提高市场活力的重要举措,对提高企业投资效率、推进供给侧改革具有重要意义。本文通过我国沪深A股上市公司2012-2020年的数据,对减税降费对企业投资效率的影响进行研究。研究结果表明:减税降费能够有效提升企业的投资效率;机制检验表明,减税降费可以通过缓解融资约束,减少企业投资不足的行为,通过降低信息不对称程度抑制过度投资的行为。通过进一步研究发现,减税降费对提高民营企业、低自由现金流企业投资效率的效果更为显著;政策对不同成长机会的企业影响效应有所区别;政策对市场化程度较高地区的企业投资不足的作用更加明显,而对市场化程度较低地区的企业过度投资的作用更为明显。本文还提出了推进减税降费政策,从而提高企业投资效率、促进企业高质量发展的政策建议。 展开更多
关键词 减税降费 投资效率 融资约束 信息不对称
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间接税归宿收入再分配效应的时间变化趋势研究——基于减税降费期间投入产出价格模型的评估 被引量:1
6
作者 杨志安 付正淦 《东北大学学报(社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2024年第1期31-42,共12页
为保证财政政策效能提升,须准确评估间接税改革的受益群体分布与收入分配效应。基于2012—2020年CFPS微观数据,构建了投入产出税收价格模型,对间接税归宿收入再分配效应的时间变化趋势进行了实证研究,研究结果表明:增值税“扩围”、税... 为保证财政政策效能提升,须准确评估间接税改革的受益群体分布与收入分配效应。基于2012—2020年CFPS微观数据,构建了投入产出税收价格模型,对间接税归宿收入再分配效应的时间变化趋势进行了实证研究,研究结果表明:增值税“扩围”、税目分立以及一般税率下调使得总体居民,尤其低收入群体间接税有效税率显著下降,提升了社会福利水平;间接税及分税种K指数为负值,在减税降费过程中,税制结构性调整减弱了其累退性;间接税具有逆向调节的收入再分配效应,但此阶段间接税总体效应已由-5.45%改善至-2.27%,横向公平与纵向公平均有所改善。因此,提出关注初次分配公平,继续实施留抵退税、优化间接税税率与税目等建议,以发挥间接税为主体的财政收入端制度优势。 展开更多
关键词 间接税归宿 收入再分配 投入产出分析 减税降费 共同富裕
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环境保护费改税对企业ESG表现的持续作用研究 被引量:1
7
作者 李志学 李卓璟 《西安石油大学学报(社会科学版)》 2024年第1期56-64,共9页
选取2015-2021年沪深两市A股重污染行业上市公司为处理组,非重污染行业上市公司为对照组,采用双重差分法研究环境保护费改税对企业ESG表现的影响。研究发现,环境保护费改税显著且持续提升企业ESG表现。异质性分析结果表明环境保护费改... 选取2015-2021年沪深两市A股重污染行业上市公司为处理组,非重污染行业上市公司为对照组,采用双重差分法研究环境保护费改税对企业ESG表现的影响。研究发现,环境保护费改税显著且持续提升企业ESG表现。异质性分析结果表明环境保护费改税政策效应显著存在于资产规模较大企业分组,不受省际税额标准差异影响。进一步分析发现,环境保护费改税通过加大技术创新进而提升企业ESG表现。 展开更多
关键词 环境保护费改税 环境保护税 ESG表现 技术创新
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综合水价内涵、形成机制及实施路径探析
8
作者 秦长海 武文红 +2 位作者 何凡 姜珊 王浩 《中国水利》 2024年第10期20-24,共5页
在我国南水北调工程受水区水价管理问题分析的基础上,考虑我国南水北调受水区推进综合水价改革的现实需求,参考电价和天然气价格形成机制,系统解析了综合水价内涵及形成机制,明确综合水价具有区域水资源一体化管理、各类水源成本统一核... 在我国南水北调工程受水区水价管理问题分析的基础上,考虑我国南水北调受水区推进综合水价改革的现实需求,参考电价和天然气价格形成机制,系统解析了综合水价内涵及形成机制,明确综合水价具有区域水资源一体化管理、各类水源成本统一核算和用户终端水价差异化核定特征,提出综合水价需具备工程一体化、管理一体化、监管制度化的实施基础,通过供给侧一体化定价、用户侧差别化定价和管理侧梯次化推进落实综合水价改革,最后提出了推进综合水价改革的相关建议,为我国综合水价改革提供技术支撑,并服务于相关决策的制定。 展开更多
关键词 水资源 综合水价 南水北调 机制 水资源费(税)
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减税降费促进产业结构升级了吗?——基于中国省级面板数据的实证分析
9
作者 吴潇航 周鹏飞 龙小燕 《财政科学》 CSSCI 2024年第3期32-43,共12页
大规模实施结构性减税降费对于减轻企业经营负担、激发市场创新活力和促进产业结构升级有重要作用。本文基于2002—2022年省级面板数据,运用固定效应和中介效应模型检验了减税降费对产业结构升级的影响及其机制。研究表明,减税降费对产... 大规模实施结构性减税降费对于减轻企业经营负担、激发市场创新活力和促进产业结构升级有重要作用。本文基于2002—2022年省级面板数据,运用固定效应和中介效应模型检验了减税降费对产业结构升级的影响及其机制。研究表明,减税降费对产业结构合理化和高级化均存在促进作用,该结论经过内生性处理和稳健性验证后依然成立。绿色技术创新是减税降费政策促进产业结构升级不可忽视的中介机制。本文认为,应推进宏观税制结构优化,统筹考虑税制“减税”与征管“简税”,提升产业链税收优惠政策的精准性,引导经济高质量发展。 展开更多
关键词 减税降费 绿色技术创新 产业结构优化升级
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税制绿色化与制造业企业绿色创新——基于《环境保护税法》的准自然实验
10
作者 杨仁发 薛颢珺 《产业经济评论》 CSSCI 2024年第5期149-164,共16页
本文以《环境保护税法》的实施为准自然实验,考察了税制绿色化对制造业企业绿色创新的影响及其作用机制。研究发现,《环境保护税法》实施不仅促进了制造业企业绿色创新数量的提升,也提高了制造业企业的绿色创新质量。异质性分析发现,税... 本文以《环境保护税法》的实施为准自然实验,考察了税制绿色化对制造业企业绿色创新的影响及其作用机制。研究发现,《环境保护税法》实施不仅促进了制造业企业绿色创新数量的提升,也提高了制造业企业的绿色创新质量。异质性分析发现,税制绿色化对非国有、中小规模和传统制造业企业的绿色创新促进作用更为显著。影响机制分析表明,税制绿色化将通过提高企业排污成本、增强地方政府监管动力、提高企业管理者绿色认知等三条作用渠道促进企业绿色创新。本文的研究有利于合理评估环境保护税法的政策效应,研究结论对于进一步推进制造业绿色创新发展提供了决策参考。 展开更多
关键词 制造业企业 税制绿色化 排污费 《环境保护税法》 绿色创新
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文化事业建设费:现实挑战与改革建议
11
作者 范子英 韦佳妤 《财政科学》 CSSCI 2024年第3期12-22,共11页
自1997年起,我国针对娱乐业和广告业单独征收文化事业建设费,费率设定为3%,该项政府收费实施至今27年,为文化事业发展筹集了专项资金,但也逐步暴露出诸多问题。本文首先梳理了设立文化事业建设费的财政理论依据和时代背景,回顾了文化事... 自1997年起,我国针对娱乐业和广告业单独征收文化事业建设费,费率设定为3%,该项政府收费实施至今27年,为文化事业发展筹集了专项资金,但也逐步暴露出诸多问题。本文首先梳理了设立文化事业建设费的财政理论依据和时代背景,回顾了文化事业建设费的历次改革和地方试点,接着从收费规模、收入分享、市场竞争、费基甄别困难等方面分析了文化事业建设费的挑战,最后在收费改革、管理体制和保障措施三个维度提出了改革建议。文化事业建设费属于非税收入内的专项收入,本文的研究结论对非税收入的规范化和法治化改革有借鉴意义。 展开更多
关键词 文化事业建设费 减税降费 非税收入
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涉税环境信息新增如何影响企业实际税负和税费成本?——基于环境保护税改革的实证研究
12
作者 何代欣 张悦 周文华 《东北财经大学学报》 2024年第2期50-61,共12页
中国税制改革日益重视纳税人涉税信息的完整性和准确性。随着税务机关掌握更多的纳税人涉税环境信息,企业实际税负和税费成本将会受到什么影响?本文以2014—2020年上市公司为样本,以2018年环境保护税改革为政策冲击,研究涉税环境信息新... 中国税制改革日益重视纳税人涉税信息的完整性和准确性。随着税务机关掌握更多的纳税人涉税环境信息,企业实际税负和税费成本将会受到什么影响?本文以2014—2020年上市公司为样本,以2018年环境保护税改革为政策冲击,研究涉税环境信息新增对企业实际税负和税费成本的影响。研究发现,涉税环境信息新增显著降低了企业实际税负和税费成本。异质性分析发现,涉税环境信息新增对国有企业实际税负和非国有企业税费成本具有显著的负向影响;涉税环境信息新增显著提高了企业的所得税和流转税成本,降低了环境保护税成本。机制分析发现,企业研发投入是涉税环境信息新增影响企业实际税负和税费成本的机制变量,该机制变量从减少企业实际缴纳税费和扩大生产规模两方面降低企业实际税负和税费成本。本文的研究结论为持续推进环境保护税改革提供了实证依据。 展开更多
关键词 企业实际税负 企业税费成本 环境保护税改革 涉税环境信息 信息新增
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税收优惠政策的规范化:基于文本表述的视角
13
作者 朱为群 曾淇 《山东财经大学学报》 2024年第6期5-11,共7页
税收优惠政策的规范化建设是高质量推进中国式现代化税务实践的重要一环,也是落实“十四五”规划中“规范完善税收优惠”目标的现实要求。以我国现行税收优惠政策文本为基础,通过确定统一的独立税收优惠政策项目统计标准,在确保税收优... 税收优惠政策的规范化建设是高质量推进中国式现代化税务实践的重要一环,也是落实“十四五”规划中“规范完善税收优惠”目标的现实要求。以我国现行税收优惠政策文本为基础,通过确定统一的独立税收优惠政策项目统计标准,在确保税收优惠政策范围完整性及其内容有效性和准确性的基础上获取相关文本数据,从中发现我国税收优惠政策在概念界定、目标表述和期限设置方面存在的不规范问题。针对我国税收优惠政策文本中发现的具体问题,要准确界定税收优惠政策的概念,以便规范税收优惠政策的统计口径;也要清晰表达税收优惠政策的目标,以便明确税收优惠政策的实施方向;还要合理设置税收优惠期限,以便控制税收优惠政策的实施程度。 展开更多
关键词 税收优惠 政策文本 规范化
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我国减税降费政策研究:综述与展望
14
作者 谷成 陈青 李鹏洋 《财政科学》 CSSCI 2024年第3期132-143,共12页
自2008年12月中央经济工作会议提出“结构性减税”以来,我国多次调整减税措施和策略,以推动实现不同时期的经济社会发展目标。相应地,理论界也对减税降费的效应进行了多维度的考察。本文从财政收支、居民收入分配、受益归宿、企业经营... 自2008年12月中央经济工作会议提出“结构性减税”以来,我国多次调整减税措施和策略,以推动实现不同时期的经济社会发展目标。相应地,理论界也对减税降费的效应进行了多维度的考察。本文从财政收支、居民收入分配、受益归宿、企业经营、就业以及经济增长等多个方面对减税降费的相关研究进行了梳理,全面分析减税降费的效应,旨在更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。 展开更多
关键词 减税降费 经济效应 综述与展望
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减税降费规模与地方政府债务风险治理——机制与证据
15
作者 刘骅 王浚丞 刘梦娜 《工业技术经济》 CSSCI 北大核心 2024年第6期92-102,共11页
减税降费是中国为积极应对经济下行压力、维护全局经济稳定的重要政策手段,但其规模的不断扩大会加剧地方政府债务风险。本文通过构建包含“借”、“用”、“还”3个环节的风险指标体系,采用熵权-TOPSIS法测算2015~2022年中国省级地方... 减税降费是中国为积极应对经济下行压力、维护全局经济稳定的重要政策手段,但其规模的不断扩大会加剧地方政府债务风险。本文通过构建包含“借”、“用”、“还”3个环节的风险指标体系,采用熵权-TOPSIS法测算2015~2022年中国省级地方政府债务风险指数,使用双向固定效应模型、面板门槛模型实证分析减税降费规模对地方政府债务风险的影响。研究发现,减税降费规模与地方政府债务风险总体上呈正相关关系,并且存在经济发展水平的门槛效应,当经济发展水平跨过门槛值时,地方政府债务风险增长速度将显著降低。同时,减税降费规模与地方政府债务风险间存在非线性关系,随着减税降费规模不断扩大,地方政府债务风险增速也将被遏制。 展开更多
关键词 减税降费 地方政府债务 熵权-TOPSIS 双向固定效应 面板门槛效应 风险治理
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“留抵退税”政策对制造业创新的影响研究——以A股制造业上市公司为例
16
作者 蔡德发 欧阳志坤 《商业经济》 2024年第2期161-164,共4页
增值税“留抵退税”政策是“减税降费”的重要手段之一,即将进项税额与销项税额的差额部分税款进行退还,进而影响企业的现金流,降低融资约束影响,有利于企业减轻资金压力。目前,有关增值税留抵退税对制造业的影响机制、作用等相关研究... 增值税“留抵退税”政策是“减税降费”的重要手段之一,即将进项税额与销项税额的差额部分税款进行退还,进而影响企业的现金流,降低融资约束影响,有利于企业减轻资金压力。目前,有关增值税留抵退税对制造业的影响机制、作用等相关研究文献较少,针对创新影响方面的文献则更少。鉴于此,通过双重差分模型分析增值税留抵退税政策对制造业上市公司创新的影响。研究表明:增值税“留抵退税”政策对制造业上市公司创新呈正向促进作用。 展开更多
关键词 减税降费 增值税 留抵退税
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考虑消费者偏好和可替代产品的供应链绿色开发投资与协调策略
17
作者 冉文学 郑翰雯 《供应链管理》 2024年第1期31-43,共13页
文章针对一个同时生产传统产品和绿色产品的制造商和一个零售商构成的二级结构供应链,分析集中模式、分散模式下的最优决策,探究消费者偏好、产品替代作用以及节税系数对最优决策的影响,通过决策模式的比较提出了协调策略以实现帕累托... 文章针对一个同时生产传统产品和绿色产品的制造商和一个零售商构成的二级结构供应链,分析集中模式、分散模式下的最优决策,探究消费者偏好、产品替代作用以及节税系数对最优决策的影响,通过决策模式的比较提出了协调策略以实现帕累托改进。研究发现:集中决策下的最优利润要优于分散决策;随着消费者偏好及产品替代作用的增加,制造商的绿色开发程度会大幅增加;在消费者偏好和产品替代作用较低时,绿色产品较传统产品的价格更低,但随着其增加,绿色产品的价格会超过传统产品并且价格差会逐渐增大;节税系数能够对供应链利润、产品价格以及绿色开发程度产生正向影响;零售商可以通过向制造商支付固定费用来实现分散决策下的帕累托改进。 展开更多
关键词 绿色开发 消费者偏好 可替代产品 节税系数
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减税降费政策对企业数字化转型的影响研究——基于营商环境的视角
18
作者 杨志银 胡文俊 宁雅璠 《新疆财经》 2024年第4期58-69,共12页
文章以2011—2023年沪深A股上市公司为研究样本,实证检验减税降费政策对企业数字化转型的影响,并从营商环境的视角探索两者之间的作用机理。研究表明:减税降费政策显著促进企业数字化转型,营商环境优化显著促进企业数字化转型;营商环境... 文章以2011—2023年沪深A股上市公司为研究样本,实证检验减税降费政策对企业数字化转型的影响,并从营商环境的视角探索两者之间的作用机理。研究表明:减税降费政策显著促进企业数字化转型,营商环境优化显著促进企业数字化转型;营商环境在减税降费政策与企业数字化转型之间起到正向调节作用;异质性检验中,减税降费政策和营商环境分别对企业数字化转型的影响具有非对称性,即减税降费政策和营商环境对非国有企业、初创期企业、衰退期企业以及东部地区企业数字化转型的促进作用更加显著。基于此,政府在完善税制结构为企业实质减负的同时,应加强不同区域的数字基础设施建设,优化营商环境,推动企业数字化转型进而促进高质量发展。 展开更多
关键词 减税降费政策 营商环境 企业数字化转型 调节效应
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环境保护费改税政策对企业ESG表现的影响研究
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作者 刘会洪 张哲源 《天津商业大学学报》 2024年第1期63-71,共9页
ESG表现是由环境、社会责任和治理组成的综合指标,企业ESG表现是当下企业可持续发展能力研究的全新理念也是热点。文章以企业ESG表现视角,运用双重差分的固定效应模型,通过2015—2022年A股上市企业数据研究探讨环境保护费改税对企业ESG... ESG表现是由环境、社会责任和治理组成的综合指标,企业ESG表现是当下企业可持续发展能力研究的全新理念也是热点。文章以企业ESG表现视角,运用双重差分的固定效应模型,通过2015—2022年A股上市企业数据研究探讨环境保护费改税对企业ESG表现的影响及作用机制。研究发现:环境保护费改税对企业ESG表现起到显著的促进作用;环境保护费改税政策通过企业绿色治理绩效和绿色技术创新路径加强企业ESG表现;环境保护费改税背景下,在成长期、淘汰期、非国有企业、高法治化水平的样本中,企业ESG表现提升更为显著。为政府、企业、外部投资者提供重要信息。 展开更多
关键词 ESG表现 环境保护费改税 双重差分 绿色治理绩效 绿色技术创新
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产能约束下考虑碳税和低碳偏好的供应链新/再制造品减排决策和协调 被引量:4
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作者 朱晨 马静 张骥骧 《计算机集成制造系统》 EI CSCD 北大核心 2024年第2期717-729,共13页
为了研究碳税、低碳偏好和产能约束对碳减排的影响,建立了双寡头制造商和零售商组成的二级供应链博弈模型。在分散情形下利用Stackelberg理论对比分析了3种不同决策情形来研究产能约束下低碳偏好和碳税对新/再制造产品定价、减排和利润... 为了研究碳税、低碳偏好和产能约束对碳减排的影响,建立了双寡头制造商和零售商组成的二级供应链博弈模型。在分散情形下利用Stackelberg理论对比分析了3种不同决策情形来研究产能约束下低碳偏好和碳税对新/再制造产品定价、减排和利润的影响,接着以联合决策的最优解为基准设计契约来实现供应链的Pareto优化。结果表明,产能约束下的低碳偏好和碳税政策均可有效促进制造企业的碳减排行为,同时使供应链成员提高其定价策略;产能增大时,制造商总会提高其产品碳减排量,并根据减排成本系数大小决定价格策略调整方向;联合决策下的产品碳减排量和供应链整体利润更优,设计的协调费用—利润分享契约可以实现产能约束下的供应链Pareto优化。 展开更多
关键词 碳税 产能约束 低碳偏好 协调契约 再制造品
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